Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Если работник учреждения командирован...

7 мая 2007 7 просмотров

Н Севостьянова

Многие образовательные учреждения отправляют своих работников в служебные командировки. Поговорим подробнее об оформлении и выплате расходов на командировки в пределах установленных норм, а также о сверхлимитных командировочных.

О документальном оформлении

Оформляют командировки с использованием унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденных постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1:
1) приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку (формы № Т-9 и № Т-9а);
2) командировочное удостоверение (форма № Т-10);
3) служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении (форма № Т-10а).

Правда, как разъяснено в письме Минфина России от 6 декабря 2002 г. № 16-00-16/158, организация может не издавать приказ о командировке, если вместе с этим оформляется еще и командировочное удостоверение. Кроме того, не позднее трех рабочих дней по возвращении из командировки работник обязан составить авансовый отчет (форма № АО-1, утвержденная постановлением Госкомстата России от 1 августа 2001 г. № 55). К авансовому отчету должны быть приложены оправдательные документы: авиа- и (или) железнодорожные билеты (подтверждающие расходы на проезд), счета гостиниц (подтверждающие расходы на проживание) и другие документы, подтверждающие произведенные расходы.

Расходы, возмещаемые работнику

При направлении работника в служебную командировку работодатель обязан возместить ему следующие расходы (ст. 168 Трудового кодекса РФ):
1) на проезд;
2) по найму жилого помещения;
3) суточные;
4) иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Каковы размеры возмещения?

Работникам бюджетной сферы командировочные расходы возмещают в соответствии с постановлением Правительства РФ от 2 октября 2002 г. № 729 в следующих размерах:

1) расходы по найму жилого помещения – в размере фактических расходов, подтвержденных документально, но не более 550 руб. в сутки. При отсутствии документов – 12 руб. в сутки;
2) суточные – в размере 100 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке;
3) расходы по проезду (включая страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов, расходы за пользование в поездах постельными принадлежностями) – в размере фактических расходов, подтвержденных проездными документами, но не выше стоимости проезда, в частности:
– железнодорожным транспортом – в купейном вагоне скорого фирменного поезда;
– воздушным транспортом – в салоне экономического класса;
– автомобильным транспортом – в автотранспортном средстве общего пользования (кроме такси).

При отсутствии проездных документов – в размере минимальной стоимости проезда:
– железнодорожным транспортом – в плацкартном вагоне пассажирского поезда;
– автомобильным транспортом – в автобусе общего типа.

Возмещение этих расходов в размерах, установленных постановлением № 729, производится организациями в пределах ассигнований, выделенных им из федерального бюджета на служебные командировки, либо за счет экономии средств, выделенных из федерального бюджета на их содержание.

Если же расходы превышают размеры, установленные постановлением № 729, то они возмещаются организациями за счет экономии средств, выделенных из федерального бюджета на их содержание, а также за счет средств, полученных организациями от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (п. 3 постановления № 729). Аналогичная позиция высказана Минфином России в письме от 31 октября 2006 г. № 14-05-04/19.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться





  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка