Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Банк запросил авансовые отчеты директора. Показать?

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Ответы на популярные вопросы о налоге за собственный автомобиль

24 августа 2007 61 просмотр

, начальник отдела имущественных и прочих налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

, шеф-редактор журнала «Главбух»

Налоговики сообщают, что в ближайшее время будет существенно ужесточен контроль за уплатой транспортного налога автовладельцами. Причем в некоторых регионах искать неплательщиков уже начали прямо на дорогах совместно с сотрудниками ГИБДД.

Подобные заявления чиновников звучат особенно часто сейчас: август и начало осени — это время, когда многие граждане нашей страны должны заплатить налог со своих машин. В этой статье мы подробно рассказываем о том, на что нужно обратить внимание при уплате транспортного налога, а также отвечаем на часто задаваемые вопросы автовладельцев.

Кто должен платить налог?

Транспортный налог должен уплачивать тот, на кого зарегистрировано транспортное средство. Информацию о владельцах авто налоговая инспекция получает из ГИБДД.

Региональные законы о транспортном налоге предусматривают льготы для налогоплательщиков — физических лиц. Как правило, полностью или частично освобождены от уплаты налога инвалиды I и II групп, ветераны ВОВ, а также Герои Советского Союза и Российской Федерации.

Сколько придется заплатить?

Сумму налога инспекторы определяют самостоятельно — на основе данных, полученных из ГИБДД. Ее чиновники указывают в специальном уведомлении, которое потом направляют автовладельцам по почте заказными письмами. В уведомлении налоговики приводят расчет суммы налога к уплате. Иногда, правда, в этот расчет закрадываются ошибки. Чтобы не заплатить лишнего, владельцу транспортного средства стоит внимательно изучить полученный документ. Поэтому мы расскажем, как налоговики рассчитывают сумму налога.

Инспекторы определяют налог по следующей простой формуле:
ТН = МД x НС,
где ТН — сумма транспортного налога;
МД — мощность двигателя машины в лошадиных силах;
НС — налоговая ставка.

Мощность машины можно узнать в техпаспорте. Если там она указана в киловаттах, то это значение нужно умножить на 1,35962. Ставка берется из регионального закона о транспортном налоге. В некоторых регионах ставки налога зависят не только от типа автомобиля, но и от года его выпуска.

Если машина была зарегистрирована на вас неполный год, то налог рассчитывается по следующей формуле:
ТН = МД x НС x (МВ : П),
где МВ — количество месяцев, в течение которых вы владели машиной, в том числе те месяцы, когда машина была куплена и продана;
П — количество месяцев в периоде, за который рассчитывается налог (как правило, это год — 12 месяцев, но бывает, что инспекторы присылают расчет налога на полугодие).

Пример 1

В 2006 году Кузнецов А.А., проживающий в Москве, владел автомобилем Opel Astra с мощностью двигателя 140 л. с. Налоговая ставка для такой машины составляет 20 руб./л.с. (ст. 6 Закона г. Москвы от 23 октября 2002 г. № 48 «О транспортном налоге»). Таким образом, за 2006 год Кузнецов А.А. должен заплатить налог в размере:

140 л. с. x 20 руб./л.с. = 2800 руб.

Согласно пункту 1 статьи 8 Закона г. Москвы от 23 октября 2002 г. № 48 «О транспортном налоге», перечислить данную сумму Кузнецов А.А. должен был до 2 апреля 2007 года (1 апреля был выходной день).

В марте 2007 года Кузнецов А.А. продал машину. Сумма налога за 2007 год будет такой:

140 л. с. x 20 руб./л.с. x (3 мес. : 12 мес.) = 700 руб.

Когда нужно заплатить?

Сроки уплаты транспортного налога, как и льготы, прописаны в законодательстве конкретного субъекта РФ. В одних регионах граждане должны уплачивать налог раз в год, в других — несколько раз, частями.

Так, например, в Республике Алтай граждане должны заплатить налог за год не позднее 1 мая следующего года. А в Карачаево-Черкесской Республике перечислить налог нужно не позднее 15 сентября. А в Республике Коми граждане платят налог два раза в год. Авансовый платеж за первое полугодие нужно перечислить до 1 июля, а за второе — до 1 января.

Но вообще о сроках уплаты налога можно особо не волноваться. Ведь перечислять налог нужно на основании уведомления, которое инспекторы обязаны выслать не позднее 30 дней до наступления срока платежа (ст. 52 Налогового кодекса РФ). В нем обязательно будет дата, до которой нужно успеть уплатить налог.

Автовладелец, который не уплатит налог в установленный срок, рискует получить от инспекторов требование об уплате налога и пеней, которые начисляются из расчета 1/300 от ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Если не выполнить это требование, то чиновники обратятся в суд за принудительным взысканием налога за счет имущества.

Ответы на другие вопросы по транспортному налогу

— У меня есть машина, однако налоговики никаких уведомлений не присылают. Должен ли я платить налог?

— Нет, платить налог вы не должны. Налогоплательщики не обязаны самостоятельно рассчитывать сумму налога к уплате. Согласно пункту 3 статьи 363 Налогового кодекса, граждане платят налог исключительно на основании полученных уведомлений.

— Пару лет назад я продал машину по доверенности. Налоговики до сих пор присылают мне уведомления об уплате налога. Правомерны ли их действия?

— Налоговики действуют в рамках законодательства. Все дело в том, что если вы продали машину по доверенности (в том числе и генеральной), то право собственности на нее осталось у вас. Именно вы будете числиться в базе данных ГИБДД как владелец авто. А это значит, что именно вам (а не покупателю) будут приходить уведомления об уплате налога.

Поэтому, продавая машину, выгоднее заключать с покупателями договоры купли-продажи и перерегистрировать авто на новых владельцев.

— Машина три года назад была продана по доверенности. Сейчас я не могу найти покупателя, чтобы перерегистрировать на него автомобиль. Что можно предпринять, чтобы перестать платить транспортный налог?

— Если найти покупателя не представляется возможным, то есть два варианта решения проблемы. Во-первых, можно подать в ГИБДД заявление об утилизации машины. А во-вторых, можно объявить проданную машину в розыск. Отмечу, правда, что оба варианта решения проблемы создадут массу проблем новому владельцу авто. Поэтому лучше все-таки приложить все усилия, чтобы самостоятельно найти покупателя и перерегистрировать на него машину.

— Моя машина была угнана. Должен ли я платить транспортный налог?

— Платить налог вы не должны. Согласно подпункту 7 пункта 2 статьи 358 Налогового кодекса РФ, с машин, находящихся в розыске, платить транспортный налог не нужно.

Чтобы инспекторы пересчитали налог за период, в котором машина была угнана, владелец авто должен представить в налоговую подлинник справки об угоне, выданной органами МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.).

Как борются с теми,кто не платит транспортный налог. Опыт Санкт-Петербурга

Забирают машины в счет уплаты налога. Недавний пример из практики: суд Калининского района Санкт-Петербурга удовлетворил иск налоговой инспекции о взыскании долга на сумму 30 000 руб. по транспортному налогу в счет имущества налогоплательщика. 8 августа этого года налоговики совместно с судебными приставами арестовали принадлежащий должнику автомобиль. Транспортное средство было эвакуировано на спецстоянку. Как сообщили в УФНС по Санкт-Петербургу, если в десятидневный срок должник не уплатит положенную сумму, автомобиль будет продан в счет погашения долга. «Это как раз те суровые меры, о которых неоднократно предупреждало УФНС по Санкт-Петербургу неплательщиков транспортного налога», — говорится в сообщении налоговиков.

Отлавливают неплательщиков налога прямо на дорогах города. Не так давно в Санкт-Петербурге был проведен совместный рейд дорожных инспекторов и налоговиков. В ходе него инспекторы ГИБДД опробовали специальный программный продукт «Поток», позволяющий выявлять в проезжающем потоке машин транспортные средства, за которыми числится задолженность по налогу. Номера машин считывались с помощью радаров, установленных в машинах сотрудников ГИБДД. Базу данных по неплательщикам транспортного налога Госавтоинспекции предоставили налоговики. За два часа работы на дороге налоговики и сотрудники ГИБДД остановили более 20 автомобилей, владельцам которых были выписаны квитанции на уплату недоимки по налогу и пеней. Кроме того, автовладельцам выдавали извещения на прием к инспектору. В налоговые инспекции должники должны были принести оплаченные квитанции.

Как стало известно «Главбуху», УФНС России по г. Москве сейчас планирует провести аналогичные проверки в столице.

В заключение отметим: сегодня контроль за уплатой транспортного налога — исключительная прерогатива налоговых органов. Сотрудники ГИБДД не могут спрашивать с вас квитанции об уплате налога при проверке документов на дороге или во время техосмотра. Однако не исключено, что в скором времени дорожные инспекторы получат это право. Законодатели планируют наделить ГИБДД этими полномочиями.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Вас заинтересует

Упрощенка 9 декабря 2016 16:00 Пособия ФСС в 2017 году
Кдело 9 декабря 2016 13:00 Нормирование труда

Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка