Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте, что вы знаете об изменениях в работе

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Увеличить шансы на кредит компании поможет главбух

26 октября 2007 12 просмотров

, ведущий налоговый консультант ООО «ВВ-Аудит»

, генеральный директор ООО «ВВ-Аудит»

Прежде чем выдать кредит, банк проведет многоуровневую проверку компании. В том числе проверку ее бухгалтерской отчетности. В силах бухгалтера улучшить «портрет» компании. Мы подскажем, какие данные заинтересуют банк и какие приемы помогут сделать отчетность более привлекательной для инвестора.

Проверка ликвидности

Прежде всего, банк обратит внимание на коэффициенты ликвидности — текущей, промежуточной и абсолютной. Ликвидность баланса отражает скорость, с которой деньги, вложенные в различные виды имущества и обязательств, возвращаются в оборот.

Особенно пристально специалисты банка будут смотреть на коэффициент текущей ликвидности. Именно он позволяет наиболее точно судить о финансовом состоянии предприятия. Чем больше сумма оборотных активов (раздел II баланса), тем выше этот показатель и тем больше шансов у организации одолжить деньги. Формулы расчета и оптимальные значения коэффициентов мы привели на странице 85.

Подсказка. Непосредственно перед тем, как обращаться в банк за кредитом, не стоит уменьшать сумму оборотных средств компании. Например, лучше отложить покупку дорогостоящих основных средств, а также долгосрочные финансовые вложения.

Анализ платежеспособности

Далее банк проанализирует платежеспособность компании с учетом запрашиваемого кредита. Такой подход помогает более объективно оценить возможности компании-заемщика.

Один из самых значимых коэффициентов — рентабельность. Он говорит о прибыльности предприятия. Естественно, чем выше рентабельность, тем лучше. А убыточной компании получить деньги в долг будет очень сложно.

Подсказка. Лучше подавать документы в банк в том периоде, когда прибыль растет. Возможно, ради получения значительного кредита директору придется отказаться от какого-либо способа снижения облагаемой прибыли.

Под пристальное внимание попадут соотношения:
— выручки предприятия и его обязательств;
— собственных и заемных средств компании;
— собственного капитала и общей суммы актива баланса;
— дебиторской и кредиторской задолженности.

Последнее соотношение очень важно, поскольку долг погашается именно за счет «дебиторки», а не производственных запасов. Тот факт, что у компании нет задолженности перед бюджетом и сотрудниками, также сыграет на пользу организации.

Подсказка. Увеличить сумму дебиторской задолженности можно, если будут ускорены поставки. Кроме того, чтобы улучшить показатели перед подачей заявки на кредит, стоит избавиться хотя бы от части долгов. Конечно, это уже вне ведения бухгалтера, но если он сообщит о необходимости улучшить показатели компании, возможно, руководство сможет изменить ситуацию.

Обратите внимание: проанализировать все эти показатели нужно не только за текущий, но и за несколько предыдущих периодов. Ведь банк будет оценивать и их динамику. И если появилась тенденция к снижению, это не очень хороший показатель.

Подсказка. При подготовке документов в банк особое внимание обратите на индивидуальные особенности компании, поскольку колебания показателей могут быть связаны, например, с сезонным характером бизнеса. Поэтому лучше подготовить специальные пояснения, что показатели баланса нестабильны не из-за проблем в организации, а в связи со спецификой предпринимательской деятельности.

ПРИМЕР

В балансе ОАО «Гермес» по итогам 9 месяцев 2007 года отражены следующие показатели: см. табл. 1, табл. 2.

Коэффициент абсолютной ликвидности: (1 150 000 руб. + + 380 000 руб.) : 29 354 000 руб. = 0,05.

Коэффициент срочной ликвидности: (1 150 000 руб. + 380 000 руб. + + 20 430 000 руб.) : 29 354 000 руб. = 0,75.

Коэффициент текущей ликвидности: (36 650 000 руб. – 1 100 000 руб.)/ 29 354 000 руб. = 1,21.

Таким образом, только второй коэффициент оказался чуть выше нормы (0,7), а другие два до нее не дотянули (соответственно 0,2 и 2).

Рентабельность продаж

Выручка предприятия (строка 010 Отчета о прибылях и убытках) за 9 месяцев 2007 года составила 75 463 000 руб., а прибыль (строка 050) — 7 250 000 руб. Отсюда рентабельность равна:

(7 250 000 руб. : 75 463 000 руб.) * 100% = 9,61%.

Соотношение собственного и заемного капитала: 21 210 000 руб./ 30 854 000 руб. = 0,69, что меньше нормы (1).

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности: (20 430 000 руб. + 1 100 000 руб.) : 30 854 000 руб. = 0,7, что соответствует нижней границе этого показателя.

Коэффициент автономии: 0,41 (21 210 000 руб. : 52 064 000 руб.). Этот показатель до нормы (0,5) не дотягивает.

Анализ всех перечисленных показателей говорит о том, что компания переживает определенные финансовые трудности. Но положение далеко не критическое, и организация может рассчитывать на положительное решение банка. Правда, некоторые опасения наверняка вызовет то, что с начала года существенно увеличилась кредиторская задолженность и почти в два раза — «дебиторка».

Формулы для расчета коэффициентов

см. рисунок

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка