Журнал, справочная система и сервисы

Способы выгодно оформить подарки клиентам

7 декабря 2007 1481 просмотр

Подарок — это безвозмездная передача товаров. Его нельзя учесть при расчете налога на прибыль, с его рыночной стоимости надо начислить НДС, а если он дорогой — о его получателе нужно сообщить налоговикам. Грамотно составив документы, некоторых последствий можно избежать.

Способ 1: рекламные расходы

Раздачу подарков можно представить в виде рекламной акции. Например, как раздачу сувениров с логотипом компании «неопределенному кругу лиц».

Налог на прибыль. Стоимость рекламных сувениров уменьшает налог на прибыль. Но только если они выданы в рамках общего рекламного норматива — 1 процент от выручки.

НДС. Есть возможность использовать льготу и не платить налог, если стоимость каждого подарка не превышает 100 руб. (подп. 25 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ). А вот с более дорогих подарков НДС придется платить.

Вычеты не примут в двух ситуациях:

— по не облагаемым НДС подаркам стоимостью не более 100 руб. (подп. 1 п. 2 ст. 170 Налогового кодекса РФ) — если воспользовались льготой;
— с части затрат на рекламу, которая превышает «прибыльный» норматив (письмо Минфина России от 11 ноября 2004 г. № 03-04-11/201).

НДФЛ. О подарках на сумму свыше 4000 руб. на одного человека в год нужно сообщать налоговикам (п. 5 ст. 226 Налогового кодекса РФ). А подарки на 4000 руб. в год и меньше НДФЛ не облагаются, и сообщать о них инспекторы обычно не требуют.

Способ 2: скидки покупателям

Подарки, которые компания дарит при покупке товаров, можно оформить в виде скидок. Например, сделать размер скидки на основной товар равным стоимости подарка. А размеры скидок обосновать маркетинговой политикой.

Налог на прибыль. Покупную стоимость подарков (за вычетом НДС) можно включить в расходы без ограничений.

НДС. Стоимость подарка налогооблагаемую базу по НДС не увеличит. Ведь фактически налог придется заплатить только с полной стоимости основного товара. А «входной» налог можно принять к вычету.

НДФЛ. Оснований платить этот налог нет — ведь клиент покупает товары, а не получает от компании доходы.

Способ 3: расходы на материалы

Календари, ручки с логотипом и т. п. можно списать на производственные расходы как материалы или канцтовары.

Налог на прибыль. Стоимость подобных затрат (за вычетом НДС) можно включить в налоговые расходы (подп. 3 п. 1 ст. 254, подп. 24 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ).

НДС. Платить его не придется. А «входной» НДС можно принять к вычету.

НДФЛ. Сообщать в налоговую инспекцию о доходах, полученных клиентами, не надо. Ведь «по бумагам» материалы и канцтовары покупаются в офис.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка