Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Налоговики разрешают не платить ЕНВД, если магазин закрылся

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Банк грозит проверкой? Наведите порядок только в двух последних месяцах

22 февраля 2008 3332 просмотра

В бухгалтерию позвонили из обслуживающего банка: на следующей неделе специалисты кредитной организации будут проверять кассу предприятия. Какие документы в первую очередь заинтересуют банк? Стоит ли бояться такой проверки?

Когда банк придет с проверкой

Банки обязаны проверять своих клиентов не реже чем один раз в два года. Эта периодичность установлена пунктом 2.14 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ от 5 января 1998 г. № 14-П (далее — Положение № 14-П). Как правило, банковская проверка — мероприятие ежегодное. Однако если у компании большой объем наличного оборота, то проверки могут проходить чаще. Внепланово банк может проверить компанию, у которой другими контролирующими органами (налоговой инспекцией или милицией) были зафиксированы нарушения кассовой дисциплины.

Какие нарушения будут искать проверяющие

Служащие банка будут проверять кассовую книгу и первичные документы бухгалтерского учета. В них они будут искать следующие нарушения.

1. Не соблюдены согласованный порядок и/или сроки сдачи наличных денег в банк.
2. Компания расходовала наличные деньги на иные цели, кроме тех, что были согласованы с банком.
3. Нарушен лимит расчетов наличными по одной сделке (100 000 руб.).
4. Нарушен кассовый лимит, ранее установленный банком.
5. Операции с наличными деньгами оформлены неправильно.

Внимание! Полноту оприходования выручки, порядок хранения денег и применения ККТ банк проверять не вправе. Это прерогатива налоговых органов.

Чем может закончиться ревизия

Не все нарушения, которые обнаружит банк во время проверки, могут стать основанием для штрафа. Привлечь к ответственности можно только за нарушение лимита расчета наличными и кассового лимита. Согласно статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, компания может быть оштрафована на сумму от 40 000 до 50 000 руб. (штраф для должностных лиц — от 4000 до 5000 руб). Если банк найдет другие нарушения, то предприятие просто получит замечание.

Когда проверка будет закончена, банковские ревизоры оформят результат справкой по форме 0408026 (утверждена Положением № 14-П). Если в ходе проверки будут выявлены нарушения, указанные в статье 15.1 КоАП РФ, копию справки направят в налоговую инспекцию. И именно инспекция впоследствии будет рассматривать дело компании. Решение о штрафе может быть вынесено инспекторами строго в течение двух месяцев со дня нарушения (п. 1 ст. 4.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях). За более ранние нарушения инспекторы оштрафовать не могут. Именно поэтому перед банковской ревизией нужно с особой внимательностью проверить соблюдение лимитов за последние два месяца.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка