Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В январе у вас новые сроки отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Продали машину — не забудьте отчитаться по НДФЛ

22 февраля 2008 14705 просмотров

Михаил Курганов

Статьи по теме

Не каждый автолюбитель знает, где находится его налоговая инспекция. Даже бухгалтеры в ИФНС по месту жительства не заглядывают. Но чиновники сами напомнят о себе, если вы продали автомобиль и не отчитались. В этой статье мы расскажем, как предотвратить лишнее общение с инспектором — вовремя задекларировать доход и уплатить налог.

Сдать декларации обязаны все, кто продавал машину в 2007 году

Органы ГИБДД обязаны сообщать налоговикам о регистрации и снятии с учета всех транспортных средств (п. 4 ст. 85 Налогового кодекса РФ). И когда инспекторы получают соответствующее уведомление, они ждут, что гражданин продекларирует доход от реализации авто.

Если вы продали транспортное средство в 2007 году, то подать декларацию надо не позднее 30 апреля 2008 года (п. 1 ст. 229 Налогового кодекса РФ). В противном случае не удивляйтесь, когда в своем почтовом ящике обнаружите письмо из налоговой инспекции с требованием отчитаться.

Срок для уплаты налога тоже определен. Если в 2007 году при продаже транспортного средства у вас возник облагаемый налогом доход, то заплатить налог надо по ставке 13 процентов в срок не позднее 15 июля 2008 года (п. 6 ст. 227 Налогового кодекса РФ).

Порядок расчета облагаемого дохода зависит от того, как долго вы владели автомобилем: три года и более или меньше трех лет.

Автомобиль находился в собственности три года и более

Если вы продали автомобиль, которым владели три года или дольше, то платить НДФЛ не придется. Дело в том, что в этом случае вы вправе претендовать на имущественный налоговый вычет — на всю полученную от покупателя сумму (подп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ). То есть облагаемый доход в итоге равен нулю.

Но несмотря на это, отчитаться все равно надо. Инспекторы должны знать, что после продажи авто у вас не возникло задолженности перед бюджетом. Для этого нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ, которая утверждена приказом Минфина России от 29 декабря 2007 г. № 162н.

Однако одного отчета недостаточно, чтобы налоговики признали ваше право не платить НДФЛ с продажи машины. К декларации нужно приложить еще письменное заявление, в котором вы укажете свое намерение получить имущественный вычет (п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ). Приложите также копию паспорта транспортного средства (ПТС), свидетельства о регистрации или договора купли-продажи. По данному документу налоговики удостоверятся, что вы действительно владели машиной более трех лет.

Дополнительно к декларации можно приложить еще копию договора (если при продаже вы заключали его с покупателем) или справки-счета (его выписывает автосалон или посредник, этот документ необходим для постановки автомобиля на учет). Из этих документов инспектор узнает о размере полученного вами дохода, чтобы сравнить его с суммой, которую вы указали в декларации. С таким комплектом документов никаких претензий и вопросов к вам относительно продажи авто у инспекторов возникать не должно.

Автомобиль находился в собственности меньше трех лет

Если с момента покупки до момента продажи машины прошло меньше трех лет, платить НДФЛ с вырученных денег, возможно, придется. Однако облагаемый доход можно уменьшить или свести к нулю одним из двух следующих способов.

Первый. Сумму дохода от продажи можно уменьшить на ту сумму, за которую вы ранее купили автомобиль. Тогда налог придется платить лишь с полученной разницы (конечно, если она вообще больше нуля). При таком варианте потребуются копии документов на покупку автомобиля (договор купли-продажи, справка-счет, платежные документы). Их копии надо приложить к декларации.

Второй. Доходы от продажи можно уменьшить на 125 000 руб. (имущественный налоговый вычет). И уже с разницы (если она больше нуля) платить НДФЛ. Этот вариант выбирают, если нет документов на покупку авто или доход от его продажи не превышает 125 000 руб. В последнем случае к декларации надо приложить еще заявление о том, что вы хотите воспользоваться правом на применение такого вычета.

При любом варианте вместе с декларацией надо еще представить копии документов (договор купли-продажи, справка-счет), из которых видно, за какую цену вы продали машину.

Особенности при продаже автомобиля по доверенности

Обязанность по уплате НДФЛ возникает только у собственника проданного автомобиля. Это нужно иметь в виду при продаже или покупке его по доверенности.

Нередко собственник автомобиля продает его по генеральной доверенности. Это экономит время продавца и покупателя. Если последний не зарегистрирует право собственности на себя, а так и будет ездить по доверенности вплоть до продажи, то обязанности декларировать доход у него не возникает. При этом уже не имеет значения, какой период покупатель (доверенное лицо) владел автомобилем: больше или меньше трех лет.

При продаже автомобиля по доверенности, как мы уже говорили, продавец экономит время — ему не надо снимать автомобиль с учета, оформлять продажу. Единственное, на что уйдет время — это на посещение нотариуса, который должен заверить генеральную доверенность.

Такой порядок имеет ряд неудобств для продавца. Во-первых, если покупатель так и не снимет с учета ваш автомобиль, то вы останетесь его собственником. А это означает, что вам придется платить транспортный налог.

Во-вторых, если покупатель впоследствии продаст вашу машину, то обязанность декларировать доход от ее продажи ляжет на вас. Узнать об этом вам помогут налоговики, прислав на ваш адрес соответствующее «приглашение».

Хорошо, если общий срок владения автомобилем (вместе с покупателем) будет не меньше трех лет. Тогда платить НДФЛ с продажи вы не обязаны.

Если же срок владения меньше, то у вас возникнут проблемы. Лучше всего связаться с тем гражданином, которому вы продали машину по генеральной доверенности. И попросить, чтобы он предоставил вам договор купли-продажи авто. Именно из него вы сможете узнать тот доход, с которого надо заплатить НДФЛ. Уменьшить этот доход можно также либо на ту сумму, которую вы сами ранее потратили на приобретение машины, либо на 125 000 руб.

Совсем плохой вариант, когда никаких документов получить не удается. В этой ситуации все равно стоит подать декларацию. И указать там доход либо чуть меньший, чем 125 000 руб., либо чуть меньший, чем та стоимость, по которой вы купили автомобиль (если, конечно, у вас сохранился договор купли-продажи).

Как заполнить декларацию

Для декларирования доходов от продажи автомобиля вам нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, которая утверждена приказом Минфина России от 29 декабря 2007 г. № 162н. В частности, титульный лист, раздел 1 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%», лист А «Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке___» и лист Ж1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества».

Лист А. По строке 030 укажите Ф.И.О. покупателя или название организации-покупателя. А сумму дохода от продажи автомобиля отразите в строке 040. Не забудьте заполнить итоговую строку 080.

Лист Ж1. Если вы владели автомобилем менее трех лет и хотите воспользоваться имущественным вычетом, то в строке 130 пункта 2.1.1 укажите сумму дохода от продажи объекта. А по строке 140 пункта 2.1.2 — сумму налогового вычета в пределах 125 000 руб. Если вы хотите указать сумму документально подтвержденных расходов, то доход укажите в строке 150 пункта 2.2.1, а расходы — в строке 160 пункта 2.2.2.

Тем, кто владел транспортным средством три года и более, нужно заполнить лист Ж1 следующим образом. Доходы отразить по строке 170 пункта 2.3.1, а вычет в пределах суммы доходов — по строке 180 пункта 2.3.2.

Обратите внимание: в каждом из перечисленных случаев расходы (вычет) нужно отражать в сумме, не превышающей сумму доходов.

И последнее, что нужно сделать в листе Ж1, это отразить итоговые суммы доходов и расходов или вычетов (строки 190, 200 и 210).

Итоговый раздел 1. По строкам 010 и 030 укажите общую сумму доходов, по строке 040 — общую сумму расходов (вычетов). В строке 050 отразите налоговую базу. Для этого нужно из строки 030 вычесть строку 040. Если налоговая база больше нуля, то заполните строки 060 и 110 — в них нужно указать сумму подлежащего уплате НДФЛ.

Что грозит тем, кто не сдал декларацию или опоздал с отчетом

Если вы владели автомобилем три года и более и не продекларировали доход от его продажи, то санкции будут минимальными. Дело в том, что в этом случае реальной задолженности перед бюджетом у вас не возникает (сумма дохода равна сумме вычета). Поэтому оштрафовать могут только за не представленную вовремя декларацию. Размер штрафа будет всего 100 руб. (п. 1 ст. 119 Налогового кодекса РФ).

Ответы на самые популярные вопросы автовладельцев насчет НДФЛ

ОТВЕЧАЕТ ЧИНОВНИК
Кирилл КОТОВ, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:

— Какие будут действия инспектора, если собственник, владевший автомобилем менее трех лет, подал декларацию, но не приложил никаких документов?

—В этом случае официальный вызов бывшего автовладельца в инспекцию гарантирован. Чтобы проверить размер дохода от продажи автомобиля, инспектор может потребовать договор купли-продажи, копию расписки. А для подтверждения расходов потребуются документы о покупке транспортного средства.

—Если гражданин, продавший автомобиль, забыл отчитаться и игнорирует приходящие из инспекции уведомления с требованием продекларировать доход, будут ли инспекторы взыскивать налог в сумме, определенной расчетным путем?

—При отсутствии декларации у налоговиков есть право определить размер облагаемого дохода по принципам статьи 40 Налогового кодекса РФ. То есть исходя из рыночной цены транспортного средства с учетом марки, пробега и года выпуска.

—Как именно инспекция сможет заставить бывшего владельца автомобиля продекларировать доход?

—Инспекция вызывает налогоплательщика, а если он не приходит, то принуждает его явиться и отчитаться в судебном порядке.

—Автомобиль продан в 2007 году.Но налогоплательщик не успел подать декларацию до 30 апреля 2008 года. А сделал это только в 2009 году. Теряет ли он право на вычет?

—Нет, право на вычет он в этом случае не теряет. Оно не зависит от того, насколько продавец опоздает со сдачей декларации.

—В 2007 году владелец продал два автомобиля, находившихся в собственности менее трех лет, стоимостью 150 000 руб.и 200 000 руб. Документов, подтверждающих расходы, ни на один, ни на другой автомобиль у собственника нет. Имущественный вычет может быть предоставлен по каждому автомобилю отдельно, то есть на один — 125 000 руб. и на второй столько же? Или на оба автомобиля общий вычет не может превышать 125 000 руб.?

—В отличие от имущественного налогового вычета по недвижимости (1 000 000 руб.), принадлежащей кому-либо менее трех лет, 125 000 руб. предоставляются на каждый объект. Следовательно, на каждый автомобиль может быть заявлено по 125 000 руб. вычета.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка