Журнал, справочная система и сервисы
№4
Февраль

В свежем «Главбухе»

Перемены в работе, которые готовят чиновники и законодатели

Подписка
Подарки и скидки здесь!
№4

Обновлен порядок сдачи выручки

22 июля 2008 3480 просмотров

И Губанов

С 1 сентября 2008 года вступает в силу новое Положение о кассовых операциях в кредитных организациях. Однако о нем полезно знать бухгалтерам и кассирам аптек. Ведь они также должны соблюдать нормы данного Положения, если заключен договор на инкассирование наличной выручки. А это на практике встречается нередко, так как для аптек основной источник дохода – продажа медикаментов и сопутствующих товаров в розницу.

Сколько денег может быть в кассе

На конец рабочего дня сумма денег в кассе аптеки не должна превышать лимит, который установил обслуживающий банк. Всю сумму сверх него обязательно сдают в банк для зачисления на расчетный счет. Это предусмотрено пунктами 5 и 6 Порядка ведения кассовых операций, который утвержден решением совета директоров ЦБ РФ от 22 сентября 1993 г. № 40.

Сегодня, принимая от аптек наличную выручку, банки требуют соблюдать Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ (утверждено ЦБ РФ 9 октября 2002 г. № 199-П).

А вот с 1 сентября 2008 года будет действовать уже Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ. Оно утверждено ЦБ РФ 24 апреля 2008 г. № 318-П (далее – Положение № 318-П).

Аптека сдает выручку сама

Самый распространенный способ: кассир привозит деньги в банк, заполняет бланк объявления на взнос наличными и сдает их в кассу банка. Здесь принципиальных изменений Положение № 318-П не внесло. Только дополнена форма бланка объявления – в частности, там теперь будут поля для указания ИНН, КПП, БИК, кода территории по ОКАТО.

Сдать выручку аптека может с помощью автоматического сейфа, который установлен в банке. Для этого нужно заключить отдельный договор.

На сдаваемую сумму аптека заполняет препроводительную ведомость (форма ведомости утверждена приложением 8 к Положению № 318-П), которая объединяет в себе три документа: препроводительную ведомость, накладную и квитанцию к сумке. Ведомость вкладывают в сумку вместе с деньгами, накладную, в зависимости от правил банка, либо вкладывают внутрь сумки, либо прикрепляют к ней. А вот квитанция остается у кассира. После этого кассир опломбирует сумку с деньгами и документами с соблюдением тех же правил, что и при передаче инкассаторам.

Подготовленную таким образом сумку кассир кладет в сейф и вводит номер сумки, персональный код, пароль или другие идентифицирующие данные. В качестве подтверждения, что сумка положена в сейф, распечатывается специальный документ.

Однако этот способ напрямую связан с оснащением банка такими устройствами.

Воспользуемся услугами инкассаторов

Чаще всего доставку наличных денег из кассы аптеки в банк поручают службе инкассации. В этом случае тоже необходимо заключить специальный договор либо с обслуживающим банком, либо с подразделением Российского объединения инкассации.

Заключаем договор

Кроме обычных условий в договоре указывают адрес аптеки, откуда следует забирать выручку, время приезда инкассаторов, количество заездов в день и т. п. Обычно стоимость услуг определяют в процентах от суммы перевезенной наличности.

Такой порядок был утвержден Положением Банка России от 9 октября 2002 г. № 199-П, и аналогичные положения содержит вступающее в силу с 1 сентября 2008 года обновленное Положение № 318-П.

Аптеке потребуется приобрести свинцовые пломбы и заказать изготовление специального пломбира, на котором гравируют номер, сокращенное наименование или фирменный знак. В службу инкассации сдают два экземпляра образцов оттиска каждого пломбира, которые аптека будет использовать. Служба инкассации заверит их путем наложения на шпагат ниже пломбы аптеки пломбы банка и вернет один экземпляр образца. Кассир аптеки будет предъявлять его инкассаторам при передаче сумок.

Готовим выручку к сдаче

Подготовив наличные деньги к передаче, кассир заполняет препроводительную ведомость. Здесь используется та же форма, как и при сдаче денег через автоматический сейф. Препроводительную ведомость кассир вкладывает в сумку, а накладную передает инкассатору вместе с сумкой. Принимая сумку, инкассатор на квитанции поставит свою подпись и штамп подразделения инкассации.

После того как деньги и препроводительная ведомость уложены, документы оформлены, кассир опломбировывает сумку.

Передаем сумку инкассаторам

Прежде чем передать выручку инкассаторам, кассир должен проверить у них документы. Инкассаторы предъявляют: документ, удостоверяющий личность, доверенности на перевозку денег и на инкассацию выручки. Затем они передают кассиру для заполнения явочную карточку и пустую сумку.

В явочную карточку кассир вписывает сумму денег, упакованную в сумку и записанную в препроводительную ведомость, дату, номер сумки. Далее он показывает инкассатору заверенный образец оттиска пломбы и передает заполненные накладную и квитанцию к сумке. Инкассатор сверяет записи в явочной карточке и накладной, ставит на квитанции дату, подпись и штамп. После этого возвращает квитанцию кассиру.

Обратите внимание: явочную карточку имеет право заполнить только кассир организации.

Оформляем кассовые документы

На основании квитанции бухгалтер организации выписывает расходный кассовый ордер. Кассир записывает его в кассовую книгу и отражает расход наличных денег.

Согласно Плану счетов бухгалтерского учета наличные денежные средства, переданные в банк через службу инкассации для зачисления на счет организации, отражают по дебету счета 57 «Переводы в пути» в корреспонденции со счетом 50 «Касса». В день, когда сумма зачислена на расчетный счет, делают запись по кредиту счета 57 в корреспонденции с дебетом счета 51 «Расчетный счет».

Штрафы за сверхлимитную наличность

Накопление в кассе наличных денег сверх установленного банком лимита – это административное правонарушение. Согласно статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, за это налагается штраф:
– на должностных лиц – в размере от 4000 до 5000 руб.;
– на организацию – от 40 000 до 50 000 руб.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Вы платите НДФЛ досрочно?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка