Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Как заполнить баланс - 2015: коды строк

23 февраля 2016 15340 просмотров

Баланс заполняют на основании остатков по бухгалтерским счетам на отчетную дату, а также на конец двух предыдущих лет. В балансе за 2015 год надо отразить остатки по счетам на 31 декабря 2015 года, 31 декабря 2014 года и 31 декабря 2013 года.

Прежде чем составить баланс, проверьте, все ли хозяйственные операции за отчетный период отражены в учете, правильно ли сформированы обороты по синтетическим и аналитическим счетам. Ведь в балансе должна быть отражена полная и достоверная информация об активах и пассивах организации.

С каких счетов бухгалтерского учета брать данные для заполнения баланса, показано в таблице.

С каких счетов взять данные для заполнения баланса

Заполняем раздел I «Внеоборотные активы»

Строка баланса Коды строк баланса - 2015 Как сформировать показатели для баланса - 2015
Нематериальные активы 110 Разница между дебетовым сальдо счета 04 (за вычетом результатов НИОКР, не зарегистрированных компанией или не подлежащих правовой охране) и кредитовым сальдо счета 05 (либо сальдо счета 04 — если амортизация по нематериальным активам отражается без использования счета 05)
Основные средства 120 Разница между дебетовым остатком счета 01 и кредитовым остатком счета 02 (в части амортизации ОС, отраженных на счете 01)
Незавершенное строительство 130 Остаток по счету 07. Остаток по счету 08 (за минусом сумм амортизации по объектам незавершенного строительства на счете 02, а также по субсчетам «Приобретение нематериальных активов» и «Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ» счета 08). Дебетовое сальдо по счету 16 (в части отклонений, относящихся к имуществу, стоимость которого отражена на счете 08)
Доходные вложения в материальные ценности 135 Сальдо счета 03 за минусом сальдо субсчета «Амортизация по имуществу, предоставляемому другим организациям во временное пользование» счета 02
Долгосрочные финансовые вложения 140 Сальдо счета 58 по долгосрочным финансовым вложениям за минусом сальдо счета 59 в части созданных по ним резервов. Остаток по счету 55 субсчет «Депозитные счета» по депозитам на срок более года, если по ним начисляют проценты. Остаток по счету 73 (в части процентных займов со сроком возврата, превышающим 12 месяцев после отчетной даты)
Отложенные налоговые активы 145 Сальдо счета 09
Прочие внеоборотные активы 150 Прочие показатели, не указанные в предыдущих строках раздела «Внеоборотные активы» Бухгалтерского баланса
Итого по разделу I 190 Сумма строк 110, 120, 130, 135, 140, 145 и 150

Заполняем раздел II «Оборотные активы»

Строка баланса Коды строк баланса - 2015 Как сформировать показатели для баланса - 2015
Запасы 210 Сумма строк 211—217
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 Остаток по счету 10 плюс остаток по счету 15 (в части заготовления и приобретения материалов) плюс (минус) сальдо по дебету (кредиту) счета 16 (в части отклонения в стоимости материалов) минус кредитовое сальдо счета 14 (в части сырья, материалов и других МПЗ)
животные на выращивании и откорме 212 Сальдо счета 11
затраты в незавершенном производстве 213 Сумма остатков по счетам 20, 21, 23, 29, 44 (за минусом части коммерческих расходов, относящихся к нереализованной продукции) и 46
готовая продукция и товары для перепродажи 214 Сальдо по счетам 41 и 43 за минусом сальдо счетов 14 (в части сумм, относящихся к товарам и готовой продукции) и 42 плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо счета 15 (в части, относящейся к стоимости покупных товаров) и плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо счета 16 (в части, относящейся к стоимости покупных товаров)
товары отгруженные 215 Сальдо счета 45
расходы будущих периодов 216 Сальдо счета 97
прочие запасы и затраты 217 Остаток по счету 44 (в части коммерческих расходов, относящихся к нереализованной продукции), другие суммы материально-производственных ценностей, которые не вошли в предыдущие строки группы статей «Запасы»
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 Сальдо счета 19
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 Сумма остатков по дебету счетов 62 и 76 по расчетам со сроком более 12 месяцев за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет «Резервы по долгосрочным долгам». Дебетовое сальдо счета 60 субсчет «Расчеты по авансам, выданным на срок больше года». Дебетовое сальдо счета 73 субсчет «Расчеты производятся более чем через 12 месяцев» (за исключением сумм займов работникам, по которым предусмотрено начисление процентов). Дебетовое сальдо счета 58 субсчет «Предоставленные на срок более года займы, по которым не предусмотрено начисление процентов»
в том числе покупатели и заказчики 231 Дебетовое сальдо по счетам 62 и 76 (долгосрочные задолженности покупателей и заказчиков) минус остаток по субсчету счета 63, на котором отражена сумма резерва по таким задолженностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 Сумма остатков по дебету счетов 62 и 76 по расчетам в течение 12 месяцев за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет «Резервы по краткосрочным долгам». Дебетовое сальдо счета 75 субсчет «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал». Дебетовое сальдо счета 60 субсчет «Расчеты по авансам, выданным на срок не более года». Дебетовое сальдо счета 68 субсчет «Задолженность налоговых органов, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев». Дебетовое сальдо счета 69. Дебетовое сальдо счета 71. Дебетовое сальдо счета 73 субсчет «Расчеты в течение 12 месяцев» (за исключением сумм займов работникам, по которым предусмотрено начисление процентов). Дебетовое сальдо счета 58 субсчет «Предоставленные на срок не более года займы, по которым не предусмотрено начисление процентов»
в том числе покупатели и заказчики 241 Остатки по счетам 62 и 76, на которых показаны краткосрочные задолженности покупателей и заказчиков, минус сальдо субсчета счета 63, на котором отражена сумма резерва по таким задолженностям
Краткосрочные финансовые вложения 250 Сальдо счета 58 по краткосрочным финансовым вложениям за минусом сальдо счета 59 в части созданных по ним резервов. Остаток по счету 55 субсчет «Депозитные счета» по депозитам на срок не более года, если по ним начисляются проценты. Сальдо счета 73 в части процентных займов со сроком возврата в течение 12 месяцев после отчетной даты
Денежные средства 260 Сумма остатков по счетам 50, 51, 52, 55 (субсчета «Аккредитивы» и «Чековые книжки», «Депозитные счета» — если по депозитным вкладам не начисляют проценты), 57
Прочие оборотные активы 270 Прочие показатели, не отраженные в предыдущих строках раздела «Оборотные активы» баланса
Итого по разделу II 290 Сумма строк 210, 220, 230, 240, 250, 260 и 270
Баланс 300 Сумма строк 190 и 290

Заполняем раздел III «Капитал и резервы»

Строка баланса Коды строк баланса - 2015 Как сформировать показатели для баланса  - 2015
Уставный капитал 410 Сальдо счета 80
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 Сальдо счета 81 (в круглых скобках)
Добавочный капитал 420 Сальдо счета 83
Резервный капитал 430 Сумма строк 431 и 432
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 Сальдо субсчета счета 82, на котором отражена сумма резерва, созданного в соответствии с законодательством РФ
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Сальдо субсчета счета 82, где показан размер резерва, образованного в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 Сальдо счетов 84 и 99
Итого по разделу III 490 Сумма строк 410, 420, 430, 470 за минусом строки 411

Заполняем раздел IV «Долгосрочные обязательства»

Строка баланса Коды строк баланса - 2015 Как сформировать показатели для баланса - 2015
Займы и кредиты 510 Остаток по счету 67, на котором отражена задолженность по долгосрочным кредитам и займам, а также сумма процентов по ним
Отложенные налоговые обязательства 515 Сальдо счета 77
Прочие долгосрочные обязательства 520 Сальдо по кредиту счетов 60, 62, 76 со сроком погашения более 12 месяцев
Итого по разделу IV 590 Сумма строк 510, 515 и 520

Заполняем раздел V «Краткосрочные обязательства»

Строка баланса Коды строк баланса - 2015 Как сформировать показатели для баланса - 2015
Займы и кредиты 610 Остаток по субсчетам счета 66, на которых отражена задолженность по краткосрочным кредитам и сумма начисленных процентов по ним
Кредиторская задолженность 620 Сумма строк 621—625
в том числе: поставщики и подрядчики 621 Сумма сальдо субсчетов счетов 60 и 76, на которых отражена краткосрочная задолженность перед поставщиками и подрядчиками
задолженность перед персоналом организации 622 Кредитовый остаток счета 70 (за исключением субсчета «Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям») и счета 73. Кредитовый остаток субсчета «Расчеты по депонированным суммам» счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
задолженность перед государ-ственными внебюджетными фондами 623 Кредитовый остаток по счету 69, за исключением субсчета «Расчеты с федеральным бюджетом в части ЕСН»
задолженность по налогам и сборам 624 Кредитовый остаток по счету 68. Кредитовый остаток по счету 69 субсчет «Расчеты с федеральным бюджетом в части ЕСН»
прочие кредиторы 625 Кредитовое сальдо субсчетов «Расчеты по претензиям» и «Расчеты по имущественному и личному страхованию» счета 76 и счета 71. Кредитовое сальдо по счету 62 и счета 76 в части сумм краткосрочных авансов, полученных под поставку товаров (работ, услуг)
Задолженность перед участ-никами (учредителями) по выплате доходов 630 Кредитовые остатки субсчета «Расчеты по выплате доходов» счета 75 и субсчета «Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям» счета 70
Доходы будущих периодов 640 Кредитовое сальдо по счетам 86 и 98
Резервы предстоящих расходов 650 Остаток по счету 96
Прочие краткосрочные обязательства 660 Краткосрочные обязательства, которые нельзя отнести к другим статьям раздела «Краткосрочные обязательства»
Итого по разделу V 690 Сумма строк 610, 620, 630, 640, 650 и 660
Баланс 700 Сумма строк 490, 590 и 690

Заполняем справку о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Строка справки Коды строк баланса - 2015 Как сформировать показатели для баланса - 2015
Арендованные основные средства 910 Сальдо забалансового счета 001
в том числе по лизингу 911 Сальдо субсчетов забалансового счета 001, на которых отражена стоимость основных средств, полученных по договору лизинга
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920 Сальдо забалансового счета 002
Товары, принятые на комиссию 930 Сальдо забалансового счета 004
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 Сальдо забалансового счета 007
Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 Сальдо забалансового счета 008
Обеспечения обязательств и платежей выданные 960 Сальдо забалансового счета 009
Износ жилищного фонда 970 Сальдо субсчетов забалансового счета 010, где показана сумма начисленного износа по объектам жилого фонда
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980 Сальдо субсчетов забалансового счета 010, на которых отражена величина износа объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование 990 Сальдо забалансового счета, где учитывают нематериальные активы, полученные в пользование (например, 012)

Обратите внимание: коды строк баланса за 2015 год заполняют в соответствии с приложением 4 к приказу Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н. Нумеровать строки нужно, только если отчетность сдается в ИФНС или отделение статистики.

При этом существуют особенности для отдельных категорий организаций. Так, организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета (например, субъекты малого предпринимательства), отражают в балансе укрупненные показатели, которые включают в себя несколько показателей. Коды строк бухгалтерского баланса в таком случае проставьте по тому показателю, который по величине больше других, входящих в эту строку.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка