Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Новые коэффициенты‑дефляторы на 2017 год

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Какие сделки не понравятся вашему банку

20 августа 2009 2406 просмотров

Анна Зайцева

Мария Петрова

Опасаясь, что в разгар кризиса многие компании вернутся к обналичке, столичные налоговики и Росфинмониторинг с особым тщанием контролируют банки, через которые могут проходить подобные операции. В свою очередь банкиры хотят максимально обезопасить себя, поэтому по каждой сделке запрашивают кипу подтверждающих документов. В итоге страдают даже те компании, которые и не думали заниматься ничем незаконным.

Допустим, компания торгует пиломатериалами и вдруг перечисляет контрагенту крупную сумму за консультационные услуги. По большому счету банку все равно — обналичка это или нет. Но, дабы избежать неприятностей со стороны Росфинмониторинга, он обязан проконтролировать нетипичную для данной компании сделку: запросить максимум документов и убедиться, что какие-то услуги действительно были оказаны.

Компаниям, конечно, такое рвение банкиров заметно усложняет жизнь: приходится подавать кучу сопроводительных бумаг по каждой нетипичной или сомнительной с точки зрения банка сделке. Добавим сюда, что, если у сотрудника кредитной организации по-прежнему есть вопросы, он вызовет к себе руководителя или главбуха. А в крайнем случае платежи компании вовсе приостановят под различными предлогами. И неудобного клиента постараются выжить из банка.

Кирилл Тарутин, вице-президент Московского Банка Реконструкции и Развития:

— По закону банки обязаны сообщать в Росфинмониторинг обо всех сделках, подлежащих обязательному контролю. Кроме того, существуют так называемые сомнительные сделки. Перечень критериев отнесения тех или иных операций к сомнительным достаточно обширен.  В основном это операции, не характерные для деятельности данной компании, либо операции, не имеющие экономического смысла. Банк по совокупности имеющихся критериев самостоятельно относит операции к категории сомнительных.

Однако в отличие от сделок, подлежащих обязательному контролю, в отношении сомнительных операций банку недостаточно проинформировать Росфинмониторинг. Ему также следует принять меры, направленные на ограничение или прекращение подобных сделок. В условиях отсутствия каких-либо реальных прав в этой области банк пытается ограничить сомнительные операции клиента, воздействуя на него «бюрократическими» способами — запрашивая большое количество разнообразных документов, вызывая руководителя к себе и т. д.  Проблема в том, что компания не обязана всего этого делать, за исключением некоторых случаев, прямо предусмотренных законом. То есть клиент может по-прежнему совершать свои сомнительные сделки и банк будет обязан их проводить. И если только мы проявим упорство в своей «бюрократической» деятельности,  компания, осуществляющая сомнительные операции и столкнувшаяся с такими препятствиями, скорее всего уйдет в другой банк.

Банкам не хочется иметь дело с «проблемными» клиентами: если позже, например в ходе налоговой или иной проверки, выяснится, что компания обналичивала крупные суммы через данный банк, у самой кредитной организации будут неприятности.

Что значит «плохие» сделки

Итак, давайте разберемся, какие сделки точно заставят насторожиться ваш банк. Существует два типа операций: назовем их безусловно и условно подозрительными.

Безусловно подозрительные сделки.

Их перечень приведен в Федеральном законе от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Прежде всего под обязательный контроль попадают сделки на сумму, равную или превышающую 600 000 руб., но не всегда, а при наличии ряда обстоятельств. Перечислим некоторые из них:

— на расчетный счет вносятся наличные либо деньги снимаются, причем компания ссылается на операции, не характерные для своей деятельности. Например, решает выдать заем в размере 1 млн руб. своему сотруднику, хотя ранее никогда не кредитовала работников;

— физическое лицо вносит деньги в уставный капитал компании;

— деньги вносятся на счет или депозит юрлица, которое существует три месяца или меньше;

— деньги вносятся на счет или депозит юрлица, которое существует более трех месяцев, но ранее по данному счету (депозиту) не проходило ни одной сделки;

— компания получает беспроцентный заем не от кредитной организации либо сама предоставляет такой заем;

— компания совершает сделку с недвижимостью на сумму 3 млн руб. и более;

— одной из сторон сделки является организация — резидент страны, которая не участвует в международном «антиотмывочном» сотрудничестве. Впрочем, фактически этот пункт не работает, поскольку прежние «черные списки» Росфинмониторинга утратили силу (приказ от 24 января 2007 г. № 13), а новые ведомство пока не утвердило.

Также под обязательный контроль попадают операции, если одна из сторон причастна к экстремистской деятельности или терроризму — и это уже независимо от цены сделки.

Информацию по любой из подозрительных сделок банк обязан уже на следующий день направить в Росфинмониторинг. Кроме того, велика вероятность, что кредитная организация запросит у компании дополнительные документы. В крайнем случае приостановит платежи.

Условно подозрительные сделки.

Банкиры также называют их сомнительными. О таких операциях говорится в инструкциях Центробанка РФ, кроме того, каждая кредитная организация может разработать собственные критерии. Вот основные:

— компания совершает не характерные для своей деятельности либо не имеющие экономического смысла операции;

— клиент систематически снимает со счета крупные наличные суммы — 80 процентов и более от величины оборота;

— компания переводит крупные суммы иностранной организации, особенно при условии, что счет этой организации открыт в банке той страны, чьим резидентом она не является (допустим, российская компания переводит деньги французской на счет в кипрском банке) по договорам о выполнении работ и оказании услуг;

— налогоплательщик, возможно, неправомерно возмещает экспортный НДС: получает деньги от зарубежного покупателя, которые в тот же день возвращает ему в рамках другой сделки;

— компания получает платежи от нескольких организаций, аккумулирует на счету крупную сумму, а в конце дня или спустя некоторое время снимает их наличными либо переводит на счет иностранной компании-нерезидента;

— несколько компаний образуют цепочку, внутри которой деньги активно переводятся со счета на счет, причем большинство участников цепочки находятся по одному адресу;

— участники цепочки одновременно закрывают счета после нескольких операций;

— в течение операционного дня по счету компании проходят значительные средства, а на конец дня остаток составляет менее 5 процентов от оборота;

— компания начинает совершать крупные операции, в том числе с нерезидентами, сразу по истечении трех месяцев после ее регистрации, то есть выждав ровно столько, сколько нужно, чтобы сделку не признали безусловно подозрительной;

— компания работает по внешнеторговым договорам с длительным сроком поставки товаров либо на иных условиях, не соответствующих обычной практике.

Все эти признаки перечислены в письмах Центробанка РФ: от 26 декабря 2005 г. № 161-Т, от 26 января 2005 г. № 17-Т, от 21 января 2005 г. № 12-Т. Обнаружив сомнительную сделку, банк скорее всего запросит дополнительные документы.

Как быть компаниям, которые практикуют «плохие» сделки

Как быть, если вы знаете, что, к примеру, ваша компания скоро получит заем от зарубежной организации, который наверняка банк сочтет нехарактерным? Лучше всего заранее связаться с сотрудником банка и узнать, не потребуются ли дополнительные документы по такой операции. Как показывает практика, некоторые компании уже смирились с тем, что их операции кажутся банку подозрительными. И потому привычно готовят бумаги, подтверждающие реальность данной сделки. В том числе накладные и счета-фактуры.

Евгения Белякова, главный бухгалтер ООО «ЕВРОФОРЕКС»:

— Наша компания периодически сталкивается с банковскими проверками. Банк просит представить дополнительные документы в следующих случаях: когда выдается или возвращается заем, когда поступает оплата за векселя, когда мы получаем от покупателей более 1 млн руб., а самое главное — когда деньги приходят по договору комиссии.

Обычно просят заверенные копии договоров, приложения к ним, счета-фактуры и накладные, в общем, документы, подтверждающие, что товар или услуга реально существовала. Иногда просят заполнить анкету клиента — юридического лица. На сбор документов дают 10—20 дней с того дня, когда мы получили письмо от банка. По специальной оговоренности этот срок может быть продлен.

В различных московских банках нам сообщили, что средний срок, который отводится клиенту на подготовку пакета документов по сделке, — порядка двух недель. Впрочем, при особых обстоятельствах, например, если контрагент находится на другом конце России, период может быть продлен до полутора месяцев. Если компания не представляет бумаги, банк начинает более тщательную проверку — запрашивает отчет о прибыли и убытках, другие бухгалтерские документы. А дальше, как уже было сказано, стремится «разорвать отношения» с таким клиентом. Поэтому лучшее, что может сделать компания, — пойти навстречу банкирам. При условии, что они не требуют совсем запредельного пакета документов. Либо менять кредитную организацию.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка