Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Безопасные приемы, которые позволят избежать переплаты по транспортному налогу

9 октября 2009 6118 просмотров

, начальник отдела имущественных и прочих налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Чем поможет эта статья: В некоторых случаях транспортный налог можно уменьшить или вообще не платить, причем на совершенно законных основаниях.
От чего убережет: Излишне уплаченный транспортный налог крайне сложно зачесть или вернуть из бюджета. Поэтому лучше использовать все возможности для того, чтобы избежать переплаты.

Если ваша компания на «упрощенке»

Рекомендации, приведенные в данной статье, актуальны как для компаний на общем режиме, так и для применяющих «упрощенку».

Транспортное средство принадлежало организации меньше года

Допустим, компания приобрела автомобиль в середине года. В этой ситуации налог можно уменьшить, применив корректирующий коэффициент. В результате сумма транспортного налога будет исчислена только за те месяцы, когда автомобиль был зарегистрирован на организацию.

Пример:

Расчет транспортного налога по автомобилю, принадлежащему компании меньше года

Московская компания в июле 2009 года поставила на учет в ГИБДД легковой автомобиль с мощностью двигателя 230 л. с. Корректирующий коэффициент составит:

6 : 12 = 0,5,

где 6 — число месяцев, в течение которых автомобиль был зарегистрирован за организацией;

12 — число месяцев в налоговом периоде по транспортному налогу.

Транспортный налог за 2009 год будет равен:

230 л. с. 5 75 руб/л. с. 5 0,5 = 8625 руб., где 75 руб/л. с. — ставка транспортного налога в г. Москве для легковых автомобилей мощностью свыше 225 до 250 л. с.

Автомобиль невозможно отремонтировать

Часто бывают ситуации, когда находящийся на балансе автомобиль больше нельзя эксплуатировать (например, после аварии). Как быть в этом случае с транспортным налогом?

Главой 28 Налогового кодекса РФ установлено, что обязанность по уплате транспортного налога и возможность прекращения такой обязанности связаны с государственной регистрацией на автомобиль. Поэтому, чтобы не уплачивать транспортный налог, машину необходимо снять с регистрации в ГИБДД.

Такой же совет можно дать в любой ситуации, когда автомобиль решено не эксплуатировать (подготовка к продаже, простой и т. д.).

Машина не выезжает на дороги общего пользования

Как уже было сказано выше, платить транспортный налог нужно только с той машины, которая зарегистрирована в ГИБДД. А вот что касается необходимости регистрировать транспортное средство, стоит учесть вот что. Владелец будет нести ответственность за неучтенную в ГИБДД машину только в случае ее эксплуатации по дорогам общего пользования. Такой вывод можно сделать из пункта 3 статьи 15 Федерального закона от 10 декабря 1995 г. № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения».

Но бывают ситуации, когда транспорт — к примеру, погрузчик или грузовик — используется только на территории предприятия и не выезжает на дороги общего пользования. В этом случае организация не обязана регистрировать автомобиль в ГИБДД. А следовательно, и платить по нему транспортный налог.

Противоречия в региональном законе позволяют платить по минимальной ставке

Региональные власти могут устанавливать ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя и категории транспортных средств. Это им позволяет статья 361 Налогового кодекса РФ. Однако субъекты РФ не имеют права дифференцировать налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков. Поэтому если в региональном законе субъекта РФ пре- дусмотрены разные ставки для разных категорий (например, как в Законе от 26 ноября 2003 г. № 639-КЗ «О транспортном налоге на территории Краснодарского края»), автовладельцы имеют полное право платить налог по минимальной ставке.

Автомобиль зарегистрирован в одном регионе, а используется в другом

Как упростить работу

Рассчитать сумму транспортного налога к уплате можно с помощью онлайн-калькулятора на сайте журнала «Главбух» по адресу www.glavbukh.ru/calc/

Часто бывают ситуации, когда транспорт поставлен на учет в одном регионе, а фактически используется в другом. В подобных случаях налог необходимо перечислять по месту регистрации транспортного средства.

Уплата транспортного налога и авансовых платежей по нему производится по местонахождению транспортных средств (п. 1 ст. 363 Налогового кодекса РФ). Причем порядок и сроки уплаты определяются законами данного субъекта РФ. А местонахождение автомобиля — это место его государственной регистрации.

Главное, о чем важно помнить

1.Транспортный налог по автомобилю, принадлежащему компании меньше года, можно уменьшить на корректирующий коэффициент.

2.Если транспортные средства используются только на территории предприятия, регистрировать их в ГИБДД не нужно — это позволит не платить транспортный налог.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка