Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Налоговики простят многие ошибки в 6‑НДФЛ

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Ответы на вопросы очной аттестации «Главбуха» на квалификацию «бухгалтер малого предприятия»

26 октября 2009 531 просмотр

Ответы на вопросы второго очного  этапа Всероссийской программы аттестации бухгалтеров «Аттестат Главбуха» 2008-2009 гг.. Уровень квалификации: бухгалтер малого предприятия. Экзамен проходил осенью 2009 года.
В журнале «Главбух» № 21, 2009 в статье «Ответы на самые сложные вопросы экзамена на Аттестат Главбуха» опубликованы комментарии по самым интересным вопросам аттестации и даны рекомендации по ситуациям, аналогичным тем, которые встречаются в тесте. Также вы узнаете, в каких вопросах бухгалтеры – от рядовых бухгалтеров до главбухов – испытывают наибольшие затруднения. Для главных бухгалтеров мы предложим действенные приемы – как проверить и подтянуть подчиненных.

 

1. За 2008 год средняя численность работников компании А составила 35 человек, компании Б – 55 человек, компании В – 105 человек, компании Г – 155 человек. Какие из этих компаний могут считаться в 2009 году малыми предприятиями?

А. только А

Б. А и Б

В. А, Б и В

Г. А, Б, В и Г

 

Основание: п. 1 ст. 4 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ.

 

2. За 2008 год выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС составила:

– у компании А – 150 000 000 руб.;

– у компании Б – 250 000 000 руб.;

– у компании В – 350 000 000 руб.;

– у компании Г – 450 000 000 руб.

Какие из этих компаний могут считаться в 2009 году малыми предприятиями?

А. только А

Б. А и Б

В. А, Б и В

Г. А, Б, В и Г

 

Основание: постановление Правительства РФ от 22 июля 2008 г. № 556

 

3. Компания, являющаяся малым предприятием, в период с 1 января 2006 года по 31 декабря 2008 года применяла «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы». С 1 января 2009 года компания сменила объект налогообложения на «доходы, уменьшенные на величину расходов». Когда компания сможет сменить объект налогообложения еще раз?

А. не ранее 1 января 2010 года

Б. не ранее 1 января 2011 года

В. не ранее 1 января 2012 года

Г. компания больше не имеет права сменить объект налогообложения

 

Основание: п. 2 ст. 346.14 Налогового кодекса РФ

 

4. Производственная компания, являющаяся малым предприятием, применяет «упрощенку»; объект налогообложения — «доходы, уменьшенные на величину расходов». В III квартале 2009 года компания:

– приобрела партию сырья для производства готовой продукции на общую сумму 800 000 руб.;

– оплатила поставщику расходы на приобретение этой партии сырья на общую сумму 500 000 руб.;

– передала в производство сырье из этой партии на общую сумму 300 000 руб.

Какую сумму расходов на сырье компания может признать для целей налогообложения в III квартале 2009 года?

А. 800 000 руб.

Б. 500 000 руб.

В. 300 000 руб.

Г. 200 000 руб.

 

Основание: подп. 1 п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ.

 

5. В августе 2009 года компания заключила с банком кредитный договор на 1 500 000 руб. сроком на полгода. По состоянию на 30 сентября 2009 года компания получила от банка 900 000 руб. Какую сумму (без учета начисленных процентов) бухгалтерия должна отразить по строке «Займы и кредиты» раздела V «Краткосрочные обязательства» бухгалтерского баланса по состоянию на 30 сентября 2009 года?

А. 0 руб.

Б. 600 000 руб.

В. 900 000 руб.

Г. 1 500 000 руб.

 

Основание: п. 2 ПБУ 15/2008 «Учет расходов по кредитам и займам»

 

6. На расчетный счет компании было ошибочно зачислено 5000 руб. Бухгалтерия должна отразить это в учете так:

А. Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Расчеты по претензиям» – 5000 руб.

Б. Дебет 51 Кредит 91 субсчет «Прочие доходы» – 5000 руб.

В. Дебет 51 Кредит 62 субсчет «Авансы полученные» – 5000 руб.

Г. В данном случае никакой проводки не делается

 

Основание: Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, комментарий к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

 

7. Из-за финансового кризиса по итогам 2008 года компания получила убыток. При реформации баланса бухгалтерия запишет:

А. Дебет 84 Кредит 99

Б. Дебет 99 Кредит 84

В. Дебет 97 Кредит 99

Г. Дебет 99 Кредит 97

 

Основание: Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, комментарий к счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

 

8. В сентябре 2009 года компания за 188 800 руб. приобрела у А.В. Петрова, не являющегося индивидуальным предпринимателем, легковой автомобиль для дальнейшей перепродажи. В ноябре 2009 года автомобиль был продан за 200 600 руб. (в том числе НДС). Какую сумму налога на добавленную стоимость бухгалтерия компании должна начислить к уплате в бюджет по операции продажи автомобиля?

А. 0 руб.

Б.  1800 руб.

В.  30 600 руб.

Г.  36 108 руб.

 

Основание: п. 5.1 ст. 154, п. 4 ст. 164 Налогового кодекса РФ

 

9. Компания выплачивает работнику компенсацию за использование для служебных поездок его личного легкового автомобиля. Рабочий объем двигателя этого автомобиля – 1568 куб. см., установленная компанией сумма компенсации – 2500 руб. в месяц. (Для справки: для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя до 2000 куб. см официальная норма расходов на выплату компенсации – 1200 руб. в месяц). Какую сумму ЕСН должна заплатить компания с выплаченной суммы компенсации (полагаем, что условий для применения регрессивных ставок нет)?

А. 650 руб.

Б.  338 руб.

В.  300,3 руб.

Г.  0 руб.

 

Основание: подп. 2 п.1 ст. 238, п. 1 ст. 236 Налогового кодекса РФ.

 

10. Компания А передала в качестве вклада в уставный капитал своей дочерней компании Б партию товаров. Обе компании являются плательщиками НДС. Сумму «входного» НДС, уплаченную поставщику при приобретении этих товаров и ранее правомерно принятую к вычету, компания А в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ восстановила к уплате в бюджет. Восстановленная компанией А сумма НДС указана в акте передачи имущества в уставный капитал компании Б отдельной строкой и вкладом в уставный капитал компании Б не признается. Как отражается эта сумма НДС, полученная от передающей стороны, в учете компании Б?

А. Дебет 19 Кредит 75

Б. Дебет 19 Кредит 80

В. Дебет 19 Кредит 83

Г. Дебет 19 Кредит 91

 

Основание: подп. 1 п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ, письма Минфина России от 19 декабря 2006 г. № 07-05-06/302, от 30 октября 2006 г. № 07-05-06/262

 

11. Компания, являющаяся малым предприятием, прошла государственную регистрацию в сентябре 2009 года и в этом же месяце начала свою деятельность. Компания занимается розничной торговлей, которая в регионе ее деятельности переведена на ЕНВД. Должна ли компания заплатить в бюджет единый налог за III квартал 2009 года?

А. да

Б. в зависимости от учетной политики компании для целей налогообложения

В. нет

Г нет, если по заявлению компании налоговая инспекция разрешит учесть результаты деятельности за сентябрь при уплате налога за IV квартал 2009 года

 

Основание: п. 10 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ

 

12. За I квартал 2009 года расходы компании на оплату труда составили 900 000 руб., выручка от реализации продукции (работ, услуг) – 3 540 000 руб. (в том числе НДС – 540 000 руб.). Какую максимальную сумму представительских расходов компания сможет учесть при исчислении налогооблагаемой прибыли за I квартал 2009 года?

А. 36 000 руб.

Б. 35 400 руб.

В. 30 000 руб.

Г. 9 000 руб.

 

Основание: п. 2 ст. 264 Налогового кодекса РФ

 

13. Компания безвозмездно получила от одного из своих учредителей офисное оборудование. В каком из перечисленных ниже случаев полученный компанией доход не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль?

А. стоимость безвозмездно полученного имущества не превышает 20 000 руб.

Б. стоимость безвозмездно полученного имущества (без НДС) не превышает 20 000 руб.
 

В. доля учредителя в уставном капитале компании – 25 процентов

Г. доля учредителя в уставном капитале ООО – 75 процентов

 

Основание: подп. 11 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ.

 

14. В компанию, являющуюся малым предприятием, принят на работу новый главный бухгалтер. Испытательный срок какой максимальной продолжительности может быть ему установлен?

А. один месяц

Б. три месяца

В. шесть месяцев

Г. девять месяцев

 

Основание: ст. 70 Трудового кодекса РФ

 

15. С 17 августа 2009 года менеджер компании «А» – А.Н. Иванов – ушел в очередной оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней. Общая сумма заработной платы, начисленной Иванову с 1 августа 2008 года по 31 июля 2009 года включительно, составила 317 520 руб. Этот период в компании «А» Иванов отработал полностью; никаких иных выплат, кроме зарплаты, не получал; в отпуске не был. Рассчитайте сумму отпускных, полагающихся Иванову в соответствии с Трудовым кодексом РФ (предполагаем, что иные периоды для расчета средней заработной платы, отличные от указанных в Трудовом кодексе, ни трудовыми, ни коллективным договором не предусмотрены).

А. 24 800 руб.

Б. 25 200 руб.

В. 26 750 руб.

Г. 28 300 руб.

 

Основание: ст. 139 Трудового кодекса РФ.

 

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка