Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Банк запросил авансовые отчеты директора. Показать?

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Расчет лимита кассовой выручки, который сделает работу более удобной

4 декабря 2009 29 просмотров
Почему этот документ важен: Если до 1 января 2010 года лимит остатка кассовой наличности не будет установлен, всю выручку ежедневно придется сдавать в банк. Иначе компанию оштрафуют.
В чем часто ошибаются: Запрашиваемый лимит должен соответствовать наличным поступлениям и расходам компании.
Когда понадобится документ 

Хранить в кассе наличные деньги разрешено лишь в пределах лимита, который согласован с обслуживающим банком. Утверждать этот лимит нужно ежегодно (п. 2.5 Положения ЦБ  РФ от 5 января 1998 г. № 14-П). Получить разрешение на 2010 год лучше успеть до конца 2009 года. Хотя на практике банки иногда согласовывают лимит в начале нового года задним числом.

Если банк не установит лимит для компании, то вся наличность в кассе с 1 января будет считаться сверхлимитной и ее придется полностью сдавать в банк. Если же лимит будет своевременно согласован, зачислять на счет потребуется лишь суммы наличных, которые будут его превышать. Отступление от этих правил допустимо лишь в дни выдачи зарплаты. В таких случаях хранить в кассе наличные деньги сверх

Если ваша компания на «упрощенке»

Рекомендации, приведенные в данной статье, актуальны как для компаний на общем режиме налогообложения, так и для применяющих упрощенную систему.

лимитов можно. Но не более трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — пяти дней). За превышение лимита кассового остатка предусмотрена ответственность по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

ОКУД БИК
0408020 044583222

Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на 2010 год

Общество с ограниченной ответственностью «Сильвия»

наименование (штамп) предприятия

40702810400000001111

номер счета

ОАО Банк «Надежный»

наименование учреждения банка

Налично-денежная выручка за последние 3 месяца*

(фактическая)***   2777,00тыс. руб.

Среднедневная выручка**   42,72тыс. руб.

Среднечасовая выручка**   3,65тыс. руб.

Выплачено наличными деньгами за последниетри месяца (кроме расходов на заработную плату

и выплаты социального характера) (фактически)***   282,00тыс. руб.

Среднедневной расход**   4,34тыс. руб.

Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день,

1 раз в       дней, при образовании сверхлимитного

oстатка (нужное подчеркнуть)

Как упростить работу

Если из-за специфики деятельности и режима работы сдавать сверхлимитную наличность в банк в конце рабочего дня неудобно, банк может разрешить делать это на следующий день. Просьба об этом должна быть отражена в Расчете.

Часы работы предприятия  с 10 час. 00 мин. до 22 час. 00 мин.

Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии,

инкассаторам, в кассу банка, на почту (нужное подчеркнуть)12 час. 00 мин.

Испрашиваемая сумма лимита 10 тыс.руб.

Десять тысяч рублей

(сумма прописью)

Просим разрешить расходование выручки на командировочные расходы; зарплату и др. выплаты работникам (в т. ч. соц. характера); оплату товаров (кроме ценных бумаг),работ, услуг; возврат покупателям (заказ- чикам) ранее оплаченных наличными авансов

(указать цели расхода)

*В случае резких изменений в объеме выручки или расхода приводятся данные за последний месяц.

** Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней (часов) предприятия.

*** Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую сумму выручки (расхода).

Руководитель предприятия   Борисов   Борисов А.С.

Главный бухгалтер   Семенова   Семенова И.В.

РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА

Установить лимит остатка кассы в сумме ________тыс. руб.

________________________________________________

(сумма прописью)

Разрешено расходование выручки на__________________________

(указать цель)

Руководитель учреждения банка______________________(Ф.И.О.)

В каком виде составить расчет и что в нем указать

Чтобы утвердить лимит, в банк нужно подать Расчет по форме, которая утверждена в приложении № 1 к Положению ЦБ РФ от  5 января 1998 г. № 14-П. Расчет нужно составить в двух экземплярах, с подписью руководителя и главного бухгалтера.

Рассчитайте среднюю выручку и средние расходы

В строке «Налично-денежная выручка…» отразите обороты по дебету счета 50 «Касса» за последние три месяца или месяц (если в течение трех месяцев объем выручки или расхода существенно менялся). Исключать из этой величины суммы, не являющиеся выручкой (например, возвращенные авансы, займы и т.д.), не надо.

Осторожно!

В строке Расчета «Налично-денежная выручка…» нужно указать обороты по дебету счета 50 «Касса». Исключать из этой величины суммы, не являющиеся выручкой (например, возвращенные авансы, займы и т.д.), не надо.

Разделите сумму наличных поступлений сначала на количество рабочих дней, а затем на количество рабочих часов в соответствующем периоде (три месяца или один месяц). Полученные значения укажите в строках «Среднедневная выручка» и «Среднечасовая выручка».

Показатель «Выплачено наличными деньгами…» рассчитывается по данным того же периода, за который определялась выручка. Он равен разнице оборота по кредиту счета 50 «Касса» и суммы выданной зарплаты и других социальных выплат.

Разделив этот показатель на количество рабочих дней за соответствующий период (три месяца или один месяц), вы получите значение строки «Среднедневной расход».

Если компания только что создана, приведите ожидаемые суммы наличных поступлений и расходов. Если у компании есть подразделения, которые не выделены на отдельный баланс и не имеют счетов в банке, включите в расчет совокупные данные по головному офису и по этим подразделениям.

Выберите периодичность сдачи наличных

Как правило, компании зачисляют на расчетный счет сверхлимитные деньги ежедневно в конце рабочего дня. Но не спешите подчеркивать в строке «Сроки сдачи выручки…» именно этот способ. Возможно, ваша компания имеет право на более удобный вариант.

Во-первых, банк может разрешить сдавать выручку на следующий день. Этот способ допустим, когда из-за специфики деятельности и режима работы (в  том числе банка) сдача сверхлимитной наличности в тот же день невозможна. Пример: торговая организация работает с 9 до 21 часа (эти сведения нужно указать в Расчете), а обслуживающий банк — с 9 до 19 часов.

Во-вторых, компании могут установить особый график (например, один раз в неделю или декаду). Этим способом может воспользоваться организация, расположенная в населенном пункте, где нет банка или почты.

Укажите способ доставки денег в банк

Еще один важный пункт — способ, которым организация будет сдавать наличность в банк. Многие компании организуют доставку наличных в банк самостоятельно, в этом случае сдает их в операционную кассу банка, как правило, кассир. При больших ежедневных объемах сверхлимитной наличности безопаснее заключить с банком договор об инкассации. Если же компания расположена в населенном пункте, где нет отделения банка, возможна также отправка денег по почте. Подчеркнув выбранный вариант, нужно указать точное время, до которого компания обязуется сдать выручку в банк, инкассаторам или на почту.

Определите сумму лимита

В строке «Испрашиваемая сумма лимита» укажите размер ежедневного кассового остатка, необходимого для деятельности организации. Формулы для определения этой суммы нет, однако она зависит от других показателей Расчета. Размер лимита может быть равен:

  • — сумме, необходимой для нормального начала работы на следующий день (для разменного фонда, выдачи денег под отчет заказчикам и т.д.), — если компания сдает наличность ежедневно в конце рабочегодня;

    Важная деталь

    Если компания решила сдавать наличность ежедневно в конце рабочего дня, запрашивая сумму лимита, исходите из размера ежедневного кассового остатка, нужного для нормальной деятельности.

  • — размеру среднедневной выручки — если деньги зачисляются в банк на следующий день;
  • — сумме среднедневных расходов — если организация не получает наличной выручки.

Если организация предполагает сдавать наличные деньги в банк по особому графику, лимит кассового остатка устанавливают индивидуально с учетом возможных сроков сдачи и размера выручки.

Перечислите, на что хотите расходовать наличную выручку

Перечень целей, на которые можно потратить наличные средства из кассы, приведен в пункте 2 Указания ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. № 1843-У. Он включает:

  • — командировочные расходы;
  • — зарплату, стипендии и другие выплаты работникам (в  том числе социального характера);
  • — оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
  • — возврат покупателям или заказчикам ранее оплаченных наличными авансов;
  • — выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.

Выбранные из этого списка цели нужно согласовать с банком (п. 2.7 Положения ЦБ РФ от 5 января 1998 г. № 14-П). Банк примет эту информацию к сведению и будет учитывать ее в ходе проводимых проверок. Заполнить соответствующую графу нужно, даже если компания ранее уже отдельно сообщала банку о целях расхода наличных (например, в письме).

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Новости по теме

Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка