Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Налоговики напомнили, как заполнять счет-фактуру в сложных ситуациях

25 января 2010 584 просмотра
Если товары отгружает обособленное подразделение, то его ИНН и КПП должны быть указаны в счете-фактуре. Особые правила заполнения счетов-фактур действуют при продаже товаров через посредника. Если отгрузка происходит со склада комиссионера (агента), то он является грузоотправителем.

Письмо УФНС по г. Москве от 19.05.09 № 16-15/049391

Местные налоговики разъяснили, как должны быть оформлены счета-фактуры, если товары отгружает (получает) обособленное подразделение компании или посредник. В первом случае сложности возникают при заполнении сведений об ИНН и КПП продавца или покупателя, а также о грузополучателе и грузоотправителе.

Так, если обособленное подразделение осуществляет отгрузку товаров (этот пункт предусмотрен договором поставки), то необходимо указать его ИНН и КПП по строке 2б счета-фактуры. В такой ситуации подразделение будет являться грузоотправителем. А значит, его наименование и адрес придется указать по строке 3. При этом продавцом будет считаться головное подразделение фирмы. Следовательно, по строке 2 указывать данные подразделения не нужно.

Если же обособленное подразделение получает товары от продавца (то есть является грузополучателем), то особые правила надо учесть при заполнении строк 4 и 6б. Здесь указываются ИНН, КПП, наименование и адрес подразделения. При этом покупателем является головной офис фирмы. А значит, в строках 6 и 6а следует указывать наименование и адрес головной компании, а не подразделения.

Другая нестандартная ситуация — товары получает от поставщика агент. Если посредник действует от имени принципала, то последний и будет являться покупателем по счету-фактуре. Но при этом посредник, получающий товары на свой склад, должен быть указан в качестве грузополучателя по строке 4. А вот в случае, когда товары продаются через посредника, действующего от имени принципала, грузоотправителем является агент. При условии, что товары отгружаются с его склада.

Напомним, что с 1 января 2010 года в статье 169 Налогового кодекса РФ появилось уточнение: к отказу в вычете НДС могут приводить только те ошибки в счете-фактуре, из-за которых инспекторы не смогут идентифицировать покупателя и продавца, наименование товаров, их стоимость, ставку и сумму налога.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка