Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Когда и сколько денег можно вернуть, если работнику заплатили лишнее

11 ноября 67263 просмотра

Евгения Перепичай

Когда и сколько денег можно вернуть, если работнику заплатили лишнее, чтобы избежать с ним судебных разбирательств. Скачайте приказ на удержание.

На незаконные удержания работник вправе пожаловаться в трудовую инспекцию или оспорить их в суде. Тогда компанию и ее руководителя могут оштрафовать.

Когда из зарплаты работника можно удержать лишнее

Все ситуации, когда деньги, излишне выплаченные сотруднику, можно по инициативе компании удержать из зарплаты, перечислены в статье 137 Трудового кодекса РФ.

Первая ситуация — работник не вернул или не отработал ранее выданные ему денежные средства. Например, не отчитался в том, как потрачены деньги, полученные на хознужды, не представил авансовый отчет, вернувшись из командировки, получил аванс по зарплате, но не отработал его. У сотрудника, уволившегося до того, как он отработал полученный авансом отпуск, можно удержать излишне выданные отпускные. Правда, в некоторых случаях «неотработанные» отпускные удержать нельзя. Это относится к ситуации, когда работника призывают на военную службу, сокращают и т. д.

Вторая ситуация — работнику выдали больше зарплаты из-за ошибки бухгалтера или сбоя в компьютерной программе. Но обратите внимание: компания вправе удержать переплату, только если допущенная ошибка является счетной.

В обеих ситуациях работнику можно предложить добровольно внести деньги в кассу. Если человек не располагает необходимой суммой или не желает вносить наличные, переплату можно постепенно удержать из заработка. Но при этом нужно обязательно соблюсти два условия. Во-первых, работник не должен оспаривать удержания. А во-вторых, с даты, установленной для возврата аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, не прошло больше месяца. Второе правило не распространяется только на неотработанные отпускные, срок удержания которых не ограничен. 

Если хотя бы одно из условий не выполняется, возвращать переплату придется в судебном порядке. Без судебных разбирательств не удастся взыскать деньги и в том случае, если сотрудник получил больше, чем положено, из-за своих мошеннических действий: представил документы с заведомо ложными сведениями или, на оборот, скрыл информацию, влияющую на размер выплат.

Если же бухгалтер не ошибся в расчетах, а, скажем, неверно истолковал нормы законодательства, сотрудник может возместить переплату только по собственному желанию (п. 3 ст. 1109 Гражданского кодекса РФ). Суд компании выиграть не удастся.

Ясно, что в интересах компании доказать: зарплата и пособия переплачены из-за счетной ошибки. Это арифметическая ошибка, то есть неточность в вычислениях. Такой позиции в настоящее время придерживаются и суды. Но во многих ситуациях идентифицировать оплошность непросто. Самые распространенные ошибки представлены в таблице.

Как действовать, чтобы вернуть лишнее, если работнику переплатили

При каких обстоятельствах допущена ошибка Можно ли удержать переплату
В компьютерную программу ввели неправильные исходные данные (оклад, процент премии, дата приема на работу, увольнения и т. п.) Если при расчете зарплаты или пособия бухгалтер взял неверные исходные данные или внес неправильные суммы в компьютерную программу, допущенная ошибка является счетной и позволяет удержать переплату с работника
Был сбой в компьютерной программе, из-за чего неверно применили расчетные формулы или неправильно подсчитанлиитоговые показатели Технические ошибки в компьютерной программе (сбои), из-за которых зарплата и другие выплаты были посчитаны неверно или начислены несколько раз за один и тот же месяц, относят к счетным ошибкам
Зарплату начислили дважды за один и тот же месяц Ошибка является счетной. Переплату можно удержать из заработка сотрудника
При подсчете зарплаты были учтены завышенные объемы выполненных работ Если, рассчитывая зарплату, из отчетных документов бухгалтер взял завышенные показатели об объеме выполненных работ, работник не обязан возвращать деньги. Но если суд признает, что сам работник виновен в липовых цифрах, ущерб компании ему придется возместить
Зарплату перечислили дважды за один и тот же период Ошибка не является счетной, так как зарплата была посчитана верно. Предложите сотруднику самому вернуть излишне полученные деньги
После того как зарплата была перечислена на карточку, работник получил ее в кассе Речь идет о недобросовестных действиях работника, так как размер зарплаты бухгалтер определил правильно. Если работник откажется вернуть деньги добровольно, их можно взыскать по суду
При расчете зарплаты работнику необоснованно предоставили вычеты по НДФЛ Бухгалтер неправильно истолковал налоговое законодательство, поэтому ошибка является правовой. У компании нет оснований для принудительного взыскания
Премию начислили не тому работнику Если в приказе о премировании указан один сотрудник, а премию начислили, например, его однофамильцу, истребовать полученные денежные средства компания не сможет
При расчете среднего заработка в расчет включили не те выплаты Если при расчете среднего заработка учтены выплаты, которые включать в расчет не следовало (материальная помощь, компенсация стоимости проезда и т. п.), работник не обязан возвращать переплату. В данном случае бухгалтер неправильно истолковал нормы законодательства

Из-за позднего обновления программы больничный сотруднику рассчитали неверно

При расчете больничного неверно исчислили страховой стаж, не применили ограничение и начислили пособие из расчета среднего заработка

При расчете пособия неправильно применили нормы законодательства, поэтому и алгоритм расчета использовали неверный. Без согласия работника взыскать переплату не получится
Уволенному работнику начислили и выдали зарплату за следующий месяц Ошибка не является счетной. Взыскать с бывшего работника переплату не удастся
Работнику начислили зарплату по предписанию трудовой инспекции. Впоследствии предписание признано судом незаконным Ошибка не является счетной. Зарплату, выплаченную на основании предписания трудовой инспекции, признанного впоследствии незаконным, не удастся удержать с работника и даже взыскать в судебном порядке

Сколько из зарплаты можно удержать, как оформить и нужно ли пересчитывать налоги

Допустим, бухгалтерия допустила счетную ошибку. Обнаружив погрешность, сразу же удержать из зарплаты работника лишнее нельзя.

Документы, чтобы удержать переплату

О просчете придется сообщить руководителю (образец докладной записки приведен ниже). Затем работника письменно уведомляют о происшедшей счетной ошибке и необходимостивернуть определенную сумму в установленный срок. Человека ставят в известность, что в противном случае деньги будут удержаны из его заработной платы. К уведомлению можно приложить акт комиссии, созданной из сотрудников компании, подтвердившей, что переплата денежных средств произошла именно из-за счетной ошибки.

Генеральному директору
ООО «Весенний звон»
Родионову О.О.
от бухгалтера
Панкратовой О.А.

Докладная записка

Довожу до Вашего сведения, что экономисту Петрову Олегу Федоровичу за январь 2016 года была выплачена зарплата в сумме, превышающей его ежемесячную зарплату, рассчитанную исходя из положений трудового договора. Сумма переплаты составляет 15 000 (Пятнадцать тысяч) руб.

Переплата возникла в связи со  счетной ошибкой.

1 марта 2016 г.                                    Панкратова                                      /Панкратова О.А./

Если работник не согласится вносить наличные, руководитель издает приказ об удержании переплаты. Помните, что больше 20 процентов ежемесячной зарплаты работника компания удержать не вправе (ст. 138 Трудового кодекса РФ).

Сотрудник должен расписаться на приказе, указав, что против основания и суммы удержаний он не возражает. Ведь, по мнению чиновников, согласиться на удержания гражданин должен в письменном виде. Об этом говорит Роструд.

Пересчет налогов

Предположим, компания уплатила налоги и сдала отчетность за тот период, в котором впоследствии обнаружили счетную ошибку. Переплата была удержана из зарплаты работника. Так как расходы за прошлый период оказались завышенными, компании придется сдать «уточненку» по налогу на прибыль. Кроме того, чтобы зачесть или вернуть переплаченные страховые взносы и НДФЛ, понадобятся уточненные расчеты по взносам и форма 2-НДФЛ.

Частая ошибка

Сообщая об излишних начислениях зарплаты в докладной записке, важно указать причину ошибки.

То же самое придется предпринять, если работник сам вернул переплату в кассу организации.

Когда лишние выплаты удерживают после судебного разбирательства, все корректировки делают на дату решения, которое вынесли судьи. В таком случае пересдавать отчетность не нужно.

Главное, о чем важно помнить

1. Если работник не возвращает переплату в кассу компании и не согласен, чтобы излишне выданные деньги удерживали из его будущих доходов, требовать возмещения придется в суде.

2. Когда есть возможность вернуть переплату за счет очередной зарплаты сотрудника, важно помнить об ограничении: за один раз можно удержать не больше 20 процентов ежемесячного дохода работника.

3. В ситуации, когда работник получил больше, чем положено, из-за счетной ошибки, удержав переплату, нужно пересчитать налог на прибыль, страховые взносы и НДФЛ.

Выгодная подписка на журнал

На 13 месяцев — 18 744 12 999

На 6 месяцев —  10 758 7 777

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка