Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Готовы ли вы к проверкам

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Экспресс-консультации по применению «упрощенки»

12 марта 2010 822 просмотра

Может ли «упрощенщик» добровольно платить НДС

Советует Юрий ЛЕРМОНТОВконсультант Минфина России

Да, может. Но при этом у него возникает целый ряд налоговых обязанностей.

 Напомним, что изначально организации, применяющие «упрощенку», плательщиками НДС не являются. Это установлено пунктом 2 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ. Соответственно, им не нужно увеличивать стоимость своих товаров (работ, услуг) на сумму НДС, выписывать счета-фактуры, перечислять налог в бюджет и сдавать декларации по этому налогу.

Однако некоторые «упрощенщики», чтобы не потерять заказчиков — плательщиков НДС, принимают добровольное решение начислять этот налог. При этом покупателям выписывают счета с НДС и счета-фактуры. Однако принять к вычету «входной» налог такие компании не могут. А вот заплатить НДС в бюджет и отчитаться по нему в инспекцию придется (п. 4, 5 ст. 174 Налогового кодекса РФ).

Нужно ли сдавать декларацию, если никакой деятельности компания на «упрощенке» не ведет

Предостерегает Дина СВЕРЧКОВАюрист Консалтинговой группы «Налоговик»

Да, нужно.

 Отчитаться перед ИФНС по конкретному налогу обязаны все плательщики этого налога (подп. 4 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ). Налогоплательщиками по упрощенной системе считаются те организации, которые ранее подали налоговикам заявление о переходе на этот спецрежим (п. 1 ст. 346.12 Налогового кодекса  РФ). Таким образом, даже если компания, перешедшая на «упрощенку», пока не ведет деятельности, отчитаться необходимо. Сотрудники Минфина России подтвердили это в письме от 31 марта 2006 г. № 03-11-04/2/74.

Вместо нулевой декларации по «упрощенке» организация может сдать единую (упрощенную) декларацию. Чтобы воспользоваться этой формой, организация должна соответствовать следующим критериям: 

  • — в течение налогового периода у компании отсутствует объект налогообложения;
  • — в течение налогового периода у компании не было движения денег по расчетным счетам (в кассе).

Таковы требования пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса РФ. Форма единой (упрощенной) декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. № 62н.

Может ли участник простого товарищества сменить объект налогообложения по упрощенной системе

Разъясняет Александр КОСОЛАПОВ, начальник отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Нет, не может.

Участники простого товарищества могут применять упрощенную систему, только если объектом налогообложения является разница между доходами и расходами (п. 3 ст. 346.14 Налогового кодекса РФ).

Поэтому менять объект участники совместной деятельности, использующие «упрощенку», не вправе.

Предположим, компания в настоящее время платит «упрощенный» налог с доходов и планирует в будущем заключить договор простого товарищества. Существует только один способ стать участником совместной деятельности и при этом остаться на упрощенной системе. Для этого надо не забыть подать в инспекцию заявление о переходе на объект «доходы минус расходы» до  20 декабря года, предшествующего тому, в котором будет заключен договор. Такой порядок прописан в пункте 1 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ.

Понятно, что этот способ не подходит тем, кто платит «упрощенный» налог с доходов и собирается стать участником простого товарищества уже в 2010 году. Таким компаниям после заключения договора о совместной деятельности придется перейти на общий режим налогообложения. Данный вывод чиновники Минфина России подтвердили в письме от  18 мая 2009 г. № 03-11-06/3/138.

Вправе ли компания, созданная в результате выделения, применять «упрощенку»

Советует Ульяна СТАРКОВА, эксперт журнала «Главбух»

Да, вправе. Причем не важно, какой налоговый режим применяла реорганизованная компания.

 Поскольку в результате выделения образуется новая организация, на нее распространяется такой же порядок перехода на «упрощенку», как для всех вновь созданных компаний. В частности, чтобы начать применять спецрежим, нужно в течение пяти дней после постановки на учет подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию. Это следует из пункта 2 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ.

Отметим, что такую же позицию высказывает и Минфин России (см. письма от 5 декабря 2008 г. № 03-11-04/2/192 и от  9 ноября 2006 г. № 03-11-04/2/233).

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка