Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Что делать, если со счета ошибочно списали деньги

12 марта 2010 17175 просмотров

, шеф-редактор журнала «Главбух»

Чем поможет эта статья: Допустить ошибку при перечислении денег может как банк, так и сама компания. В статье вы найдете советы для любых ситуаций, чтобы как можно скорее вернуть платеж.
От чего убережет: Вовремя составленная претензия банку позволит избежать судебных разбирательств.

Ошибка произошла по вине банка

Предположим, бухгалтер получает очередную банковскую выписку и видит, что с расчетного счета компании безо всяких на то оснований была снята некоторая сумма денег.

Если ваша компания на «упрощенке»

В книге учета доходов и расходов ошибочно списанные, а затем возвращенные суммы отражать не нужно.

 Об ошибке нужно письменно сообщить в обслуживающий банк. Главное успеть это сделать в течение десяти дней со дня получения выписки. Иначе совершенная операция будет считаться подтвержденной и оспорить ее можно будет уже только в суде. Все это прямо предусмотрено пунктом 2.1 раздела 2 части III Правил, утвержденных Положением Банка России от 26 марта 2007 г. № 302-П.

Строго установленной формы сообщения об ошибочном списании денег со счета нет. Для начала стоит спросить образец такого документа в банке. В некоторых есть свой утвержденный бланк. Если нет, претензию можно составить в произвольной форме(см. образец). Разобравшись, банк вернет деньги.

Начальнику операционного отдела
АКБ «Банк»
Розенблюму Николаю Викторовичу
от ООО «Просторы»
ИНН 7708123564, КПП 770801001
Адрес: 125008, г. Москва, ул. Басманная, д. 34
р/с 40702810400000001235 в АКБ «Банк»
к/с 30101810400000000345, БИК 044583345

ПРЕТЕНЗИЯ

г. Москва                                                        24 марта 2010 г.

Согласно полученной банковской выписке от 19 марта 2010 года с расчетного счета ООО «Просторы» ошибочно списана сумма 236 000 (Двести тридцать шесть тысяч) руб. в пользу ООО «Капитал». Между тем никаких договоров между ООО «Просторы» и ООО «Капитал» нет и не планируется. Поручение на списание данной суммы ООО «Просторы» не направляло.

Просим Вас срочно представить нам документы, подтверждающие списание с нашего расчетного счета указанной суммы. Если таковых документов нет, требуем вернуть на наш счет ошибочно списанные денежные средства вместе с суммой процентов, исчисленных за неправомерное удержание средств в соответствии со статьей 395 Гражданского кодекса РФ.

В противном случае вынуждены будем обратиться в суд, чтобы принудительно взыскать списанные с нашего расчетного счета деньги, а также проценты за неправомерное удержание средств. Основание — статьи 856, 395 Гражданского кодекса РФ.

Приложение: копия банковской выписки от 19 марта 2010 г.

Главный бухгалтер                         Луговая                  В.А. Луговая

Генеральный директор                Полевой                 Э.Н. Полевой

Важная деталь

За неправомерное списание денег со счета компания вправе взыскать с банка проценты

Остановимся еще на одном моменте. Пока сотрудники банка рассматривают претензию и выясняют все обстоятельства, может пройти немало времени. Если деньги были списаны необоснованно, компания вправе взыскать с банка проценты за пользование чужими денежными средствами. Так поступить позволяет статья 856 Гражданского кодекса РФ. В письменной претензии к банку о данном праве стоит заявить. При этом берется ставка рефинансирования, действующая на день возврата денег.

Если же добровольно уплачивать проценты банк отказался и дело дошло до суда, то сумму процентов суд посчитает исходя из ставки ЦБ РФ на дату предъявления иска или вынесения решения суда. Об этом сказано в статье 395 Гражданского кодекса РФ и постановлении от 8 октября 1998 г. Пленума Верховного суда РФ № 13, Пленума ВАС РФ № 14.

В любом случае проценты начисляют со следующего дня после списания денег со счета по день их возврата включительно (п. 3 ст. 395, ст. 191 Гражданского кодекса РФ).

Компания ошибочно перечислила деньги не тому контрагенту

Деньги могут уйти не туда из-за того, что в платежном поручении в качестве получателя средств по ошибке указали другую организацию. Скажем, бухгалтер случайно привел в платежке реквизиты бывшего контрагента, с которым компанию уже никакой договор не связывает. То есть оснований для перечисления ему денег у организации нет.

В подобной ситуации действовать нужно в зависимости от того, успел банк на основании ошибочного поручения списать со счета деньги или нет. Так, если банк уже принял поручение к исполнению, но деньги со счета еще не ушли, компания может отозвать расчетный документ. На практике правила отзыва таких документов банки устанавливают сами и прописывают в договоре банковского счета.

Если же деньги уже списаны с расчетного счета и зачислены на счет ошибочного контрагента, в его адрес нужно направить письмо с просьбой вернуть ошибочный платеж. Образец письма мы привели ниже.

Директору ООО «Капитал»
Броневому Николаю Михайловичу
от ООО «Просторы»
ИНН 7708123564 КПП 770801001
Адрес: 125008, г. Москва, ул. Басманная, д. 34
р/с 40702810400000001235 в АКБ «Банк»
к/с 30101810400000000345, БИК 044583345


ПИСЬМО


г. Москва                                                  24 марта 2010 г.

22 марта 2010 г. платежным поручением № 123 от 22 марта 2010 г. мы ошибочно перечислили на расчетный счет ООО «Капитал» денежные средства в размере 236 000 (Двести тридцать шесть тысяч) руб. ]

Просим срочно вернуть ошибочно зачисленные на расчетный счет ООО «Капитал» средства в размере 236 000 (Двести тридцать шесть тысяч) руб. по следующим реквизитам:

ООО «Просторы» ИНН 7708123564 КПП 770801001
р/с 40702810400000001235 в АКБ «Банк»
к/с 30101810400000000345, БИК 044583345

В противном случае мы будем вынуждены обратиться в суд, чтобы принудительно взыскать перечисленные на Ваш расчетный счет деньги, а также проценты за неправомерное удержание средств. Основание — статьи 1102, 1107, 395 Гражданского кодекса РФ.

Приложение: копия платежного поручения от 22 марта 2010 г. № 123 с отметками банка об исполнении.

Главный бухгалтер                      Луговая                    В. А. Луговая

Генеральный директор             Полевой                   Э. Н. Полевой

Важная деталь

Письмо в адрес ошибочного получателя денег будет основанием для перечисления средств обратно. А также подтвердит, что возвращенные суммы доходом не являются.

В платежке неверно указаны реквизиты получателя

Ошибку могли допустить в реквизитах получателя денег по невнимательности. Например, неверно указали номер расчетного счета контрагента или корсчет банка получателя. В этом случае действия организации зависят от того, кто обнаружил ошибку.

Хорошо, если операционист обслуживающего банка выявит несовпадение реквизитов на стадии обработки поручения. Обычно банковские программы автоматически проверяют определенные комбинации, скажем БИК и корсчет банка, и в случае их несоответствия операция блокируется. Тогда сотрудник банка сам сообщит организации, что перечислить деньги невозможно.

Если все-таки программа ошибку не заметила — к примеру, неверно указали расчетный счет или название компании, деньги поступят на корреспондентский счет банка получателя. А тот в свою очередь должен будет перечислить их на расчетный счет своего клиента. Но не найдя у себя в базе получателя с указанным номером счета или названием, банк вернет деньги банку плательщика. А тот зачислит их обратно на расчетный счет.

Однако не исключена и такая ситуация, когда сотрудники банка получателя по ошибке зачислили деньги на расчетный счет не той организации. Безусловно, «ошибочный» получатель должен вернуть чужие деньги обратно. Здесь необходимо направить то же письмо, образец которого приведен выше. А банку получателя, кстати, компания-плательщик вправе предъявить претензию и взыскать проценты за неправомерное удержание средств. Ведь он зачислил денежные средства по ошибочным реквизитам, а значит, нарушил правила совершения банковских операций. Правда, получить сумму начисленных процентов можно будет только через суд (ст. 866 Гражданского кодекса РФ).

Ошибочно списанные со счета деньги в расходы не включают

Конечно, ушедшие в никуда деньги в расходы списывать нельзя. Также как и не надо такие суммы включать в доходы, когда банк зачислит их обратно на счет. И все же ошибочно списанные деньги нужно отразить в бухгалтерском учете. Для этого лучше выделить на счете 76 специальный субсчет, например «Расчеты по невыясненным суммам».

Когда стало известно о необоснованном списании денег со счета, в бухучете сделайте проводку:

ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты по невыясненным суммам» КРЕДИТ 51

— отражено ошибочное списание средств с расчетного счета организации.

Как только банк зачислит списанные по ошибке деньги обратно на счет, проводка будет следующей:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты по невыясненным суммам»

— отражено поступление на расчетный счет денежных средств, ранее ошибочно списанных со счета.

Главное, о чем важно помнить

1. Об ошибочном списании денег с расчетного счета важно сообщить в банк в течение 10 дней со дня получения банковской выписки. Если позже — возвращать деньги придется через суд.

2. Если денежные средства уже зачислены по ошибочным реквизитам получателю на счет, в такую организацию необходимо направить письмо с просьбой вернуть платеж.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка