Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Номер за пять минут

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Экспресс-консультации по применению «упрощенки»

9 августа 2010 8 просмотров

Следует ли в книге учета доходов и расходов показывать уплаченный аванс по упрощенному налогу

Отвечает Галина ЛАВРОВА, эксперт журнала «Главбух»

Нет, уплаченный авансовый платеж по упрощенному налогу в книге учете доходов и расходов вам показывать не нужно. Ведь в графе 5 данной книги записывают только те расходы, которые учитываются при расчете налога и которые указаны в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. А уплаченный упрощенный налог в этот перечень не входит. А поэтому и записывать его сумму в книгу учета доходов и расходов не нужно. 

Надо ли сдавать декларацию по «упрощенному» налогу, если компания только зарегистрировалась, но деятельности не ведет

Напоминает Юрий ПОДПОРИН, заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов Минфина России

Да, надо.

Если ваша компания при регистрации заявила о переходе на упрощенную систему налогообложения, вы обязаны регулярно представлять соответствующую декларацию (подп. 4 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ). И даже если до конца года ваша компания не начнет деятельность, за год вам придется сдать нулевой отчет. Сделать это надо не позднее 31 марта следующего года. Аналогичная точка зрения отражена в письмах Минфина России от 9 ноября 2007 г. № 03-11-05/264 и от 31 марта 2006 г. № 03-11-04/2/74. Сдавать декларации по итогам отчетных периодов начиная с прошлого года не требуется.

Платить ли страховые взносы с юбилейной премии, выданной за счет прибыли, которая осталась после уплаты «упрощенного» налога

Предостерегает Виктория ДРОБЫШ, ведущий эксперт журнала «Главбух»

Независимо от того, какая премия начислена — за трудовые показатели или непроизводственная (например, к юбилею), страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на «травматизм» безопаснее заплатить. И не важно, предусмотрена премия в трудовом договоре или нет. Кроме того, не имеет значения, за счет каких средств выплачены деньги.

По мнению чиновников, страховыми взносами не облагаются только те выплаты, которые прямо поименованы в статье 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и Перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 7 июля 1999 г. № 765. Об этом сказано в письме Минздравсоцразвития России от 23 марта 2010 г. № 647-19.

Но в отношении непроизводственных премий позиция чиновников не бесспорна. Судите сами. Объект обложения пенсионными взносами и взносами на «травматизм» — выплаты в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров, по которым человек выполняет работы или оказывает услуги. В этом можно убедиться, заглянув в часть 1 статьи 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и пункт 3 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 марта 2000 г. № 184. Выходит, если премия не связана с вознаграждением за труд, взносы начислять не нужно. Но должны предупредить: такую точку зрения вам наверняка придется отстаивать в суде.

Можно ли уменьшить налоговую базу на стоимость услуг по поиску офиса в аренду

Разъясняет Роман ТИМОХИН, эксперт журнала «Главбух»

Поступать подобным образом рискованно. Дело в том, что расходы на оплату такого рода услуг прямо не поименованы в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. Исходя из этого, чиновники запрещают «упрощенщикам» списывать подобные затраты (письмо УФНС России по г. Москве от 17 мая 2005 г. № 18-11/3/35351). 

Более того, арбитражные суды расценивают услуги риэлторов как разновидность консультационных. В частности, такого мнения придерживаются судьи ФАС Поволжского округа в постановлении от 18 октября 2007 г. № А55-3923/07. Данные затраты также не упомянуты в пункте 1 статьи 346.16 кодекса. Значит, и списывать расходы, мягко говоря, нежелательно. В противном случае спор с налоговиками гарантирован.

Нужно ли учитывать в доходах суммы, ошибочно поступившие на расчетный счет

Советует Ульяна СТАРКОВА, эксперт журнала «Главбух»

Нет, не нужно. Ошибочно полученные суммы не увеличивают налогооблагаемый доход (п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ). Ведь они не относятся ни к доходам от реализации, ни к внереализационным поступлениям (ст. 249, 250 Налогового кодекса РФ). Признать эти суммы экономической выгодой организации тоже нельзя (ст. 41 Налогового кодекса РФ). Поэтому в книге учета доходов и расходов ошибочно поступившие суммы отражать не нужно. Этот вывод подтверждается в письме Минфина России от 7 ноября 2006 г. № 03-11-04/2/231.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Вас заинтересует

Кдело 6 декабря 2016 09:00 Отгул за сверхурочную работу

Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка