Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Налоговики простят многие ошибки в 6‑НДФЛ

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Экспресс-консультации по применению «упрощенки»

8 сентября 2010 1046 просмотров

Нужно ли сообщать ИФНС об убытке, полученном по итогам 9 месяцев, если компания платит налог с разницы междудоходами и расходами

Консультирует Андрей ПРИХОДЬКО, руководитель департамента налогового и финансового консалтинга АКГ «Интерком-Аудит»

Нет, сообщать налоговым инспекторам о том, что ваша компания закончила 9 месяцев работы с убытком, не нужно. Ведь декларацию по «упрощенному» налогу подают только после того, как закончится год. Напомним, что сделать это надо не позднее 31 марта (п. 1 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ). 

В течение года все компании, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают авансовые платежи. И если, рассчитывая «упрощенный» налог с разницы между доходами и расходами, вы получили убыток, перечислять аванс вам не нужно. А вот в ситуации, когда убыток у вас образовался по итогам года, придется заплатить минимальный налог.

Предпринимателю, применяющему «упрощенку», близкий родственник подарил дом. Какой налог платить с полученного имущества

Советует Ульяна СТАРКОВА, эксперт журнала «Главбух»

Ответ на этот вопрос зависит от того, будет ли предприниматель использовать дом в своем бизнесе. 

Если актив нужен для предпринимательской деятельности, то его поступление нужно оформить специальным документом. Например, актом по форме № ОС-1. Ведь от обязанности вести учет основных средств «упрощенщики» не освобождены. Данные этого учета нужны для того, чтобы следить, не нарушен ли норматив, позволяющий применять «упрощенку».

При расчете «упрощенного» налога рыночную стоимость объекта нужно включить в состав доходов (п. 1 ст. 346.15 и п. 8 ст. 250 Налогового кодекса РФ). Увеличить налоговую базу нужно на дату, когда имущество было получено (п. 1 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ). Но что считать таким днем? Налоговый кодекс РФ, к сожалению, об этом умалчивает. Лучше отразить доход в тот момент, когда актив начнут эксплуатировать. Пусть даже право собственности на него будет еще не зарегистрировано. Если учесть доход позже, налоговики могут предъявить предпринимателю недоимку и пени. При этом инспекторы скорее всего будут опираться на разъяснения, которые содержатся в письме Минфина России от 11 апреля 2007 г. № 03-05-06-01/30. Несмотря на то что в этом письме рассматривается порядок расчета налога на имущество, приведенная в нем аргументация может быть использована и для «упрощенного» налога.

Если же актив не будет использоваться в предпринимательской деятельности, включать его в базу по «упрощенному» налогу не надо. Однако в этом случае с приобретенного дома надо платить налог на имущество физических лиц. А вот перечислять НДФЛ в данном случае не придется. Ведь доходы, полученные в порядке дарения от членов семьи или от близких родственников, этим налогом не облагаются. Данная льгота предусмотрена пунктом 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Относятся ли излишне уплаченные проценты по кредиту, которые банк вернул компании по решению суда, к налогооблагаемым доходам

Предупреждает Юрий ПОДПОРИН, заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики

Да, учитывать возвращенные деньги нужно. Излишне уплаченные проценты, которые банк вернул по решению суда, относятся к суммам возмещения причиненного ущерба. А согласно пункту 3 статьи 250 Налогового кодекса РФ, они входят в перечень внереализационных доходов. Поэтому, вне зависимости от того, какой объект налогообложения вы применяете, эти денежные средства учитывайте в базе по «упрощенному» налогу. 

Как следует из вопроса, проценты банк возвратил только после решения суда. В таком случае кредитную организацию могли обязать заплатить не только излишне перечисленные суммы, но и проценты за временное пользование вашими деньгами. С этих денег «упрощенный» налог тоже придется заплатить. Это следует из того же положения статьи 346.15 Налогового кодекса РФ.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка