Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как выбрать подходящую кассу и подключить ее

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Что отвечать сотрудникам на вопросы о налогах, которые они платят

17 декабря 2010 6335 просмотров
Среди ваших работников много таких, у кого есть в собственности квартира, машина, а кто-то все это купил или продал в уходящем году. Наверняка с вопросами о том, как платить налоги за прошедший год, сотрудники обратятся к вам как к профессионалу. Готовые ответы есть в этой памятке.

Вопрос №1 С каких доходов от продажи имущества в 2010 году надо платить НДФЛ, а с каких нет?

Платить налог и подавать декларацию по форме 3-НДФЛ в инспекцию вам не придется, если вы продали личное имущество, которым владели три года и более. Это не относится лишь к реализации ценных бумаг и тех вещей, которые человек использует в своем бизнесе.

Если же проданный объект находился в вашей собственности менее трех лет, придется отразить доход в декларации и исчислить с него НДФЛ. Но в этом случае вы можете уменьшить свой доход либо на сумму имущественного вычета (об этом чуть ниже), либо на величину затрат на приобретение проданной вещи.

Срок владения недвижимостью считайте с даты госрегистрации права собственности на нее, указанной в свидетельстве. Правда, если квартира досталась вам по наследству, то со дня смерти наследодателя. А если по суду — то с даты, когда судебное решение вступило в силу. Для иного имущества, скажем для автомобиля, период владения определите с того дня, когда получили его по договору купли-продажи или по акту приема-передачи.

Вопрос №2 Правда, что, продав в 2010 году свой автомобиль не дороже 250 000 руб., налог мне платить не придется?

Да, правда. Если вы владели машиной менее трех лет и продали ее, НДФЛ вам надо рассчитать только с суммы, превысившей 250 000 руб. Это новый максимальный размер имущественного вычета, на который вы вправе уменьшить доход от реализации вещей (кроме недвижимости), бывших в вашей собственности менее трех лет. До 1 января 2010 года порог, не облагаемый НДФЛ, был вдвое ниже — 125 000 руб.

Для жилой недвижимости и земельных участков ограничение (вычет) по-прежнему составляет 1 000 000 руб. Сюда относятся жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики или участки, а также доли в таком имуществе.

Вопрос №3 А в отношении вычета при покупке недвижимости что-нибудь изменилось?

Размер вычета, увы, остался прежним — 2 000 000 руб. Это если вы приобрели недвижимость в 2008 году или позже. А если покупку вы совершили до 2008 года, вычет будет и того меньше — 1 000 000 руб.

Государство готово возместить ваши расходы на покупку жилья исходя из названных сумм. Тут возможно два варианта. Либо бюджет вернет вам ранее удержанный НДФЛ — максимум 260 000 руб. в первом случае и 130 000 руб. во втором (это 13% от двух миллионов и миллиона соответственно). Либо в течение некоторого времени компания не будет платить с ваших текущих доходов налог, и на руки вы будете получать больше зарплаты.

Увеличить размер имущественного вычета вы можете лишь на сумму процентов, которые платите по кредиту, израсходованному на приобретение или строительство жилья. И вот тут с 1 января 2010 года действует одно дополнение. Теперь закон позволяет вернуть проценты обратно, даже если целевой заем вы взяли у предпринимателя. Раньше вычет на сумму процентов предоставлялся лишь по кредитам, оформленным в банках или организациях.

Вопрос №4 Я теперь и за приобретенный земельный участок смогу часть денег вернуть?

Да, действительно. С этого года вы можете воспользоваться имущественным вычетом, купив не только жилье, но и земельный участок под строительство такового или землю вместе с домом.

Правда, заявить на вычет вы вправе только после того, как получите свидетельство о праве собственности на построенное на купленном участке жилище. Поэтому, если вы приобрели участок под строительство, вернуть часть денег обратно удастся не сразу.

Размер вычета при покупке земли такой же, как и для недвижимости — 2 000 000 руб. Плюс прибавьте сюда всю сумму процентов, которые вы гасите по кредиту, взятому на покупку земли.

Вопрос №5 Удержат ли НДФЛ с суммы, которую компания хочет выплатить мне в виде матпомощи в связи с рождением ребенка?

Нет, причитающуюся сумму вы получите без каких-либо удержаний. Но только если с момента рождения (или усыновления) малыша прошло не больше года. Таково новое условие закона, действующее с 2010 года.

И еще, сумма данной поддержки не должна превышать50 000 руб. на каждого ребенка. Если вы получили больше, с разницы бухгалтерия удержит НДФЛ.

Вопрос №6 Как инспекторы посчитаютналог на имущество за этот год?

Если вы единоличный владелец квартиры (дома, гаража), налог вам насчитают, как обычно, со всей инвентаризационной стоимости. Той, что значится в кадастровом паспорте по данным БТИ.

По-другому теперь инспекторы исчислят налог, если у вас в собственности лишь доля в имуществе. Стоимость квартиры они поделят между всеми собственниками соразмерно их долям и потом для каждого владельца рассчитают налог.

Раньше ревизоры это делали исходя из стоимости квартиры в целом, что вызвало в свое время немало споров. В 2010 году справедливость была восстановлена. И кстати, уже по итогам 2009 года инспекторы пересчитывали налог по новым правилам.

В любом случае помните, что налог на имущество вы обязаны заплатить лишь после того, как получите из ИФНС уведомление с суммой налога. Заметьте: в 2011 году инспекторы направят вам единый бланк уведомления, в котором отразят сразу все имущественные налоги к уплате, в том числе транспортный и земельный (если конечно у вас есть автомобиль или земля).

Вопрос №7 В транспортном налоге есть изменения?

Да, первое важное изменение касается ставки налога. С этого года региональные власти могут увеличивать или снижать ее в десять раз по сравнению с базовой. Кроме того, с 2010 года размер ставки по транспортному налогу может зависеть от возраста машины (сколько лет прошло с года ее выпуска) и от ее экологического класса. Все это опять же на усмотрение местных чиновников.

Порадуем: в следующем году базовые ставки налога уменьшатся вдвое. Более того, по воле региона за легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л. с., возможно, и вовсе платить не придется.

Второе изменение 2010 года затронуло срок уплаты налога. Когда вы должны платить, по-прежнему решают региональные власти. Но в любом случае по итогам уходящего года вы заплатите не раньше 1 ноября 2011 года.

И наконец, самое приятное. Если у вас до сих пор есть старые долги по транспортному налогу, инспекторы могут потребовать погасить лишь задолженность трехлетней давности. Так, в уведомлении, которое вы получите в 2011 году, ревизоры вправе вписать лишь суммы, относящиеся к 2010, 2009 и 2008 годам. Все, что вы задолжали до этого, вам платить не придется.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка