Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Требуется быстрое решение: открыли депозит в банке

20 января 2011 41 просмотр

Ольга Куликова

Что понадобится сделать: Подготовить документы, связанные с оформлением депозита. Ежемесячно отражать в доходах проценты по вкладу.

У компании есть свободные деньги, и руководство хочет положить их на банковский вклад.

Чтобы оформить вклад, нужно два свидетельства — о государственной регистрации юридического лица и о постановке на учет в налоговой инспекции. А чтобы представлять интересы компании, вам понадобится доверенность.

Собрав все эти документы, вы сможете заключить договор банковского вклада. Имея на руках оформленный контракт, подготовьте платежку на перечисление денег с расчетного счета.

Сообщать налоговикам и внебюджетным фондам о том, что открыт депозит, не нужно. Ведь в данном случае счет имеет целевое назначение и не считается банковским в смысле пункта 2 статьи 11 Налогового кодекса РФ и части 6 статьи 2 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Как отразить сумму вклада в учете? Казалось бы, в Плане счетов предусмотрен специальный счет 55 субсчет «Депозитные счета». Однако логичнее учитывать банковские вклады на отдельном субсчете к счету 58, поскольку, согласно пункту 3 ПБУ 19/02, депозиты считаются финансовыми вложениями. Более того, в балансе их также показывают в составе долгосрочных (более года) либо краткосрочных финвложений. Соответствующее решение пропишите в учетной политике.

А как учесть проценты, которые начисляются по депозиту? В бухгалтерском учете относите их каждый месяц к прочим доходам. В налоговом учете проценты по депозиту — это внереализационные доходы. Их отражают равномерно на конец каждого месяца, пока действует договор банковского вклада. В последний раз проценты учитывают на дату, когда закрывают депозит. Данное правило закреплено в пункте 6 статьи 271 Налогового кодекса РФ.

Если компания досрочно закроет вклад, то фактически полученный доход окажется меньше начисленного, поскольку проценты выплачиваются по сниженной ставке (обычно в таких случаях применяют ставку по вкладу до востребования). Тогда в том периоде, когда вы получите проценты по вкладу, скорректируйте базу по налогу на прибыль.

Например, депозит был на год и за шесть месяцев вы начислили доход 12 000 руб. А после этого забрали деньги и получили 5000 руб. Соответственно, в доходах учтено на 7000 руб. (12 000 – 5000) больше положенного. Значит, в текущем периоде просто уменьшите доход компании на эти 7000 руб. Подавать «уточненки» за истекшие периоды необязательно в силу пункта 1 статьи 54 Налогового кодекса РФ.

В бухучете при досрочном закрытии депозита сторнируйте разницу между фактически полученными и начисленными процентами. Проводка такая:

ДЕБЕТ 58 субсчет «Депозиты в банках»    КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»

— скорректированы доходы текущего периода.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка