Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Универсальный справочник по уплате налогов и взносов, а также сдаче отчетности на целый год

20 января 2011 13 просмотров
В бухгалтерской работе самое главное — время. Где-то опоздаешь, что-то чуть-чуть задержишь — и компании уже грозит штраф. В этой удобной таблице мы собрали самые важные данные о том, когда надо заплатить тот или иной налог (взнос), а также сдать отчетность.

Сколько времени дается на то, чтобы заплатить налог (взнос) и отчитаться по нему

Что нужно сделать В какой срок Норма законодательства
Заплатить в бюджет НДС
Общее правило НДС перечисляют равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим кварталом Пункт 1 статьи 174 Налогового кодекса РФ
Налоговые агенты, реализующие работы и услуги от имени иностранных налогоплательщиков, не состоящих на налоговом учете в России Компания перечисляет НДС одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств таким налогоплательщикам Пункт 4 статьи 174 Налогового кодекса РФ
Компании и предприниматели, не являющиеся налогоплательщиками (например, «упрощенщики» и «вмененщики») или освобожденные от обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС. Налогоплательщики при реализации товаров (работ, услуг), если данные операции не облагаются НДС и сумма данного налога ошибочно указана сверх цены продукции Налог уплачивают не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. НДС перечисляют, если в счете-фактуре была отдельно выделена сумма налога Пункт 4 статьи 174, пункт 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ
Заплатить в бюджет налог на прибыль
Налог по итогам года Налог уплачивают не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Пункт 1 статьи 287, пункт 4 статьи 289 Налогового кодекса РФ
Авансовые платежи по итогам отчетного периода. Компании, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли Авансы перечисляют не позднее 28 календарных дней, следующих за истекшим кварталом или месяцем Пункт 1 статьи 287, пункт 3 статьи 289 Налогового кодекса РФ
Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала Авансы платят в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода Пункт 1 статьи 287 Налогового кодекса РФ
Налоговый агент (отечественная компания или иностранная организация, действующая в России через постоянное представительство), выплачивающий доход иностранной организации, удерживает сумму налога при каждом перечислении ей средств или ином получении иностранной организацией доходов Налоговый агент обязан перечислить соответствующую сумму налога не позднее дня, следующего за днем выплаты (перечисления) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией Пункт 2 статьи 287 Налогового кодекса РФ
Налоговый агент, выплачивающий дивиденды, проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам, удерживает налог при выплате такого дохода Налоговый агент перечисляет в бюджет налог не позднее дня, следующего за днем выплаты Пункт 4 статьи 287 Налогового кодекса РФ
Заплатить в бюджет взносы во внебюджетные фонды
Взносы на обязательные виды страхования: пенсионное, социальное на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, медицинское Взносы перечисляют ежемесячно не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за месяцем, за который взносы были начислены Часть 5 статьи 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
Заплатить в бюджет взносы на травматизм
Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленные на выплаты по трудовым договорам Взносы надо платить ежемесячно в срок, установленный для получения (перечисления) в банках средств на выплату зарплаты за истекший месяц Часть 4 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ
Начисленные на выплаты по гражданско-правовым договорам (если обязанность уплачивать взносы предусмотрена контрактом) Срок, когда организация должна перечислять взносы, устанавливает Фонд социального страхования РФ Часть 4 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ
Заплатить в бюджет НДФЛ
Оплата труда и иные доходы в денежной форме (материальная помощь, дивиденды и пр.) Налог перечисляют в день, когда в банке получены деньги для выдачи зарплаты либо когда средства уже перечислены на счета Пункт 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ
Оплата труда и другие доходы в денежной форме, выплачиваемые наличными из выручки Налог перечисляют не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты дохода
Доходы в натуральной форме (например, компания снимает для работника квартиру) НДФЛ перечисляют не позднее дня, следующего за днем, когда удержали налог
Материальная выгода (например, доход возникает, когда человеку предоставлен беспроцентный заем либо процентная ставка по договору меньше, чем 2/3 учетной ставки) НДФЛ перечисляют не позднее дня, следующего за днем, когда фактически удержали налог
Заплатить в бюджет акцизы
При реализации (передаче) компаниями и предпринимателями произведенных ими подакцизных товаров за истекший налоговый период (месяц) Налог уплачивают не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. За основу берется месячная фактическая реализация подакцизных товаров Пункт 3 статьи 204 Налогового кодекса РФ
При совершении операций с прямогонным бензином или денатурированным спиртом (касается хозяйствующих субъектов, имеющих соответствующие свидетельства) Акцизы перечисляют не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом Пункт 3.1 статьи 204 Налогового кодекса РФ
Заплатить в бюджет налог на имущество организаций
Сам налог по итогам календарного года (налогового периода) Сроки устанавливают власти субъектов (обычно не позднее 30 марта года, следующего за истекшим периодом) Пункт 1 статьи 383 Налогового кодекса РФ
Авансовые платежи по окончании отчетных периодов (I квартала, полугодия и 9 месяцев календарного года) Конкретные сроки уплаты авансовых платежей устанавливают субъекты России (обычно не позднее 30 календарных дней после завершения отчетного периода, если такие периоды установлены) Пункт 1 статьи 383, пунк- ты 2 и 3 статьи 379 Налогового кодекса РФ
Заплатить в бюджет транспортный налог
Сам налог по итогам календарного года (налогового периода) Конкретные сроки уплаты налога устанавливаются законами субъектов России (для организаций — не ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, для физических лиц, в том числе предпринимателей, — не ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом) Пункт 1 статьи 363, пункт 3 статьи 363.1 Налогового кодекса РФ
Для организаций — авансовые платежи по окончании отчетных периодов (I, II и III кварталов календарного года) Конкретные сроки уплаты авансовых платежей устанавливают субъекты России (если законами региональных властей предусмотрены отчетные периоды) Пункт 1 статьи 363, пункты 2 и 3 статьи 360 Налогового кодекса РФ
Заплатить в бюджет земельный налог
Сам налог по итогам календарного года (налогового периода) Сроки уплаты налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга). При этом для организаций и предпринимателей срок уплаты не может быть раньше 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Пункт 1 статьи 397, пункт 3 статьи 398 Налогового кодекса РФ
Для организаций и предпринимателей — авансовые платежи по окончании отчетных периодов (I, II и III кварталов календарного года) Конкретные сроки уплаты авансов устанавливают местные власти (если предусмотрены отчетные периоды) Пункт 1 статьи 397, пункты 2 и 3 статьи 393 Налогового кодекса РФ
Заплатить в бюджет налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения
Сам налог по итогам календарного года (налогового периода) Организации уплачивают единый «упрощенный» налог не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Предприниматели перечисляют налог в бюджет не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом Пункт 7 статьи 346.21, пункты 1 и 2 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ
Авансовые платежи по окончании отчетных периодов (I квартала, полугодия и 9 месяцев календарного года) Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом Пункт 7 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ
Заплатить в бюджет единый налог на вмененный доход
Налог уплачивается по окончании каждого квартала (налогового периода) Перечислять «вмененный» налог нужно не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода Пункт 1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ
Заплатить в бюджет единый сельскохозяйственный налог
Сам налог по итогам календарного года (налогового периода) Организации и предприниматели перечисляют налог не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Пункт 5 статьи 346.9, пункт 1 статьи 346.2, пункт 2 статьи 346.10 Налогового кодекса РФ
Авансовые платежи по окончании отчетного периода (полугодия) Авансовые платежи по единому сельскохозяйственному налогу уплачиваются не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода Пункт 2 статьи 346.9, пункт 2 статьи 346.7 Налогового кодекса РФ
Отчитаться по НДС
Декларация по НДС Отчитаться по налогу на добавленную стоимость нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом Пункт 5 статьи 174 Налогового кодекса РФ
Сдать декларации по налогу на прибыль
По итогам календарного года (налогового периода) Сдать декларацию нужно не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в тот же срок налоговые агенты сдают налоговый расчет за истекший год) Пункт 4 статьи 289 Налогового кодекса РФ
По итогам отчетных периодов (I квартала, полугодия и 9 месяцев календарного года) Представить декларацию необходимо не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего периода (в тот же срок налоговые агенты сдают налоговый расчет за истекший отчетный период) Пункт 3 статьи 289 Налогового кодекса РФ
Если компания платит ежемесячные авансы исходя из фактически полученной прибыли, то отчетные периоды — месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года Подать декларацию нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога
Отчитаться перед Пенсионным фондом РФ
Расчет по начисленным и уплаченным взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование (ежеквартально) Оба вида отчетности сдаются одновременно не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за I кварталом, полугодием, 9 месяцами и календарным годом Пункт 1 части 9 статьи 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ; часть 2 статьи 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ
Сведения о персонифицированном учете в отношении каждого работника (ежеквартально)
Отчитаться перед Фондом социального страхования РФ
Расчет по начисленным и уплаченным взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения Расчет представляется ежеквартально не позднее 15-го числа месяца, следующего за I кварталом, полугодием, 9 месяцами и календарным годом Пункт 2 части 9 статьи 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ; часть 1 статьи 24 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ
Представить в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ
Налоговые агенты представляют в инспекцию по месту своего учета сведения о доходах физлиц истекшего календарного года и суммах НДФЛ, начисленных, удержанных и перечисленных в бюджет РФ Справки сдаются ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом Пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ
Сдать декларации по акцизам
Налогоплательщики обязаны представлять в ИФНС по своему местонахождению, а также по место- нахождению каждого своего обособленного подразделения, в которых они состоят на учете, декларацию за налоговый период (месяц) в части операций, признаваемых объектом налогообложения Декларация представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом Пункт 5 статьи 204 Налогового кодекса РФ
Налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом Декларацию сдают не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным месяцем
Отчитаться перед ИФНС по налогу на имущество организаций
Декларация по окончании календарного года (налогового периода) Декларацию представляют не позднее 30 марта, следующего за истекшим налоговым периодом Пункт 3 статьи 386 Налогового кодекса РФ
Расчет авансовых платежей по итогам отчетных периодов (I квартала, полугодия и 9 месяцев календарного года) Расчет сдают не позднее 30 календарных дней по окончании отчетных периодов (если таковые установлены) Пункт 2 статьи 386, пункты 2 и 3 статьи 379 Налогового кодекса РФ
Отчитаться перед ИФНС по транспортному налогу
Декларация по транспортному налогу по окончании календарного года (налогового периода) Организации представляют декларацию не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом Пункт 3 статьи 363.1 Налогового кодекса РФ
Отчитаться перед ИФНС по земельному налогу
Декларация по земельному налогу по окончании календарного года Организации и предприниматели представляют декларацию не позднее 1 февраля Пункты 1 и 3 статьи 398 Налогового кодекса РФ
Подать в ИФНС «упрощенную» декларацию
Декларация, подаваемая в связи с применением упрощенной системы налогообложения по окончании календарного года Организации сдают отчет не позднее 31 марта. Предприниматели отчитываются не позднее 30 апреля Пункты 1 и 2 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ
Подать в ИФНС декларацию по ЕНВД
Декларация, подаваемая в связи с уплатой единого налога на вмененный доход по итогам квартала Декларация представляется не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала Пункт 3 статьи 346.32, статья 346.30 Налогового кодекса РФ
Подать в ИФНС декларацию по ЕСХН
Декларация, подаваемая в связи с уплатой единого сельскохозяйственного налога по окончании календарного года Организации и предприниматели представляют декларацию не позднее 31 марта Пункт 2 статьи 346.10 Налогового кодекса РФ
Представить в ИФНС бухгалтерскую отчетность
По окончании года Отчетность сдается в ИФНС в течение 90 дней по окончании года Пункт 2 статьи 15 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ, подпункт 5 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ
По итогам каждого квартала в течение календарного года Отчетность сдается в ИФНС в течение 30 дней по окончании квартала
Представить в ИФНС сведения о среднесписочной численности
За предшествующий календарный год Сведения представляются в инспекцию не позднее 20 января Пункт 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ
При создании (реорганизации) компании Отчет представляют в ИФНС не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда компания была создана (реорганизована) Пункт 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка