Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Минфин сообщил, кого накажут за ошибки в декларациях

Подписка
Срочно заберите все!
№24

По каким ставкам платить страховые взносы и НДФЛ в 2011 году

27 января 2011 17 просмотров
В нынешнем году платить страховые взносы большинству компаний придется по новым ставкам. Для вашего удобства в наглядной таблице мы собрали все сведения о тарифах на 2011 год, которые приведены в статьях 12, 58 и 58.1 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. А на странице 108 вы найдете ставки НДФЛ, действующие в 2011 году.

Тарифы страховых взносов в 2011 году

Категория компаний Тарифы страховых взносов в 2011 году
ПФР ФСС ФФОМС ТФОМС Итого
Все страхователи, за исключением тех, что указаны ниже 26% (для работников 1967 года рождения и младше 20% следует перечислить на финансирование страховой части пенсии, 6% — накопительной части, для остальных — вся сумма идет на страховую часть) 2,9% 3,1% 2% 34%
Организации и предприниматели, которые платят ЕСХН, а также прочие сельхозпроизводители (согласно критериям, прописанным в ст. 346.2 НК РФ) 16% (для работников 1967 года рождения и младше 10% следует перечислить на финансирование страховой части пенсии, 6% — накопительной части, для остальных — вся сумма идет на финансирование страховой части) 1,9% 1,1% 1,2% 20,2%
Любые организации в отношении выплат и иных вознаграждений работникам-инвалидам I, II или III группы
Общественные организации инвалидов, а также предприятия, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность сотрудников-инвалидов не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов 16% (для работников 1967 года рождения и младше 10% следует перечислить на финансирование страховой части пенсии, 6% — накопительной части, для остальных — вся сумма идет на финансирование страховой части) 1,9% 1,1% 1,2% 20,2%
Организации народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока
Учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов
Компании и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения* 18% (для работников 1967 года рождения и младше 12% следует перечислить на финансирование страховой части пенсии, 6% — накопительной части, для остальных — вся сумма идет на финансирование страховой части) 2,9% 3,1% 2% 26%
Хозяйственные общества, созданные после 13 августа 2009 года бюджетными научными учреждениями и вузами для НИОКР и применяющие упрощенную систему налогообложения 8% (для работников 1967 года рождения и младше 6% следует перечислять на финансирование страховой части пенсии, 2% — накопительной части, для остальных — вся сумма идет на финансирование страховой части) 2% 2% 2% 14%
Организации и предприниматели, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, в отношении выплат в пользу работающих там сотрудников
Организации, которые разрабатывают и продают программы для ЭВМ, базы данных, а также оказывают сопутствующие этому услуги. При этом такие компании должны иметь госаккредитацию, а доля дохода от деятельности в области информационных технологий по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода на пониженный тариф, должна составлять не менее 90 процентов
Компании и предприниматели, работающие в сфере СМИ, в отношении выплат сотрудникам, задействованным в деятельности радио-, телевещания, издания газет или журналов и другой периодики (за исключением издания материалов рекламного и (или) эротического характера). При этом Правительство РФ должно утвердить: — порядок подтверждения основного вида экономической деятельности; — полномочия по производству, выпуску в свет (в эфир) и (или) изданию СМИ 20% (для работников 1967 года рождения и младше 14% следует перечислять на финансирование страховой части пенсии, 6% — накопительной части, для остальных — вся сумма идет на финансирование страховой части) 2,9% 1,1% 2% 26%
Организации, получившие статус участников проекта по проведению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ «Об инновационном центре “Сколково”». Участники проекта могут применять льготную ставку в течение 10 лет со дня получения соответствующего статуса, если отвечают критериям, предусмотренным статьей 145.1 НК РФ 14% (для работников 1967 года рождения и младше 8% следует перечислять на финансирование страховой части пенсии, 6% — накопительной части, для остальных — вся сумма идет на финансирование страховой части)

* Основными видами экономической деятельности «упрощенщиков», которые платят страховые взносы по пониженной ставке, в частности, являются:

— производство пищевых продуктов, минеральных вод и других безалкогольных напитков;

— текстильное и швейное производство;

— производство кожи, изделий из кожи и производство обуви, резиновых и пластмассовых изделий, мебели;

— обработка древесины и производство изделий из дерева, целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;

— химическое производство;

— производство готовых металлических изделий, прочих неметаллических минеральных продуктов;

— производство машин и оборудования, электрооборудования, электронного и оптического оборудования, транспортных средств и оборудования;

— производство спортивных товаров, игр и игрушек, музыкальных инструментов;

— научные исследования, разработки, образование;

— здравоохранение и социальные услуги;

— деятельность спортивных объектов;

— прочая деятельность в области спорта;

— обработка вторичного сырья;

— строительство;

— техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;

— удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность;

— вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность;

— предоставление персональных услуг;

— производство различной продукции, не включенной в другие группировки;

— ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;

— управление недвижимым имуществом;

— деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов;

— деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов);

— деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;

— деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников;

— деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и предпринимателей, указанных в пунктах 5 и 6 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Пониженная ставка действует, если доля поступлений от реализации льготируемых товаров (работ, услуг) составляет не меньше 70 процентов. При этом право на льготу нужно подтвердить. Соответствующий порядок сейчас разрабатывают.

Вид дохода Ставка НДФЛ
Все доходы работников — налоговых резидентов, кроме тех, что указаны ниже. При этом налоговые резиденты — это граждане, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев 13%
Доходы иностранных работников — высококвалифицированных специалистов и иностранцев, работающих у физлиц по патенту. При этом они могут быть нерезидентами
Дивиденды, полученные налоговыми резидентами 9%
Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года
Доходы, полученные учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Такие доходы должны быть получены на основании ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года
Дивиденды, полученные от российских организаций гражданами, которые не являются налоговыми резидентами России 15%
Все доходы нерезидентов. Исключение — дивиденды, а также доходы иностранных высококвалифицированных специалистов и иностранцев, работающих у физлиц по патенту 30%
Выигрыши и призы в конкурсах и других мероприятиях рекламного характера. Налог уплачивается со стоимости таких выигрышей и призов, превышающей 4000 руб. в год 35%
Проценты по банковским вкладам в части их превышения над суммой процентов, рассчитанной так: — по рублевым вкладам — исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5% (берется ставка, действующая в период, за который начислены указанные проценты; если ставка менялась, нужно применять новую ставку с момента ее установления); — по вкладам в иностранной валюте — исходя из 9% годовых
Матвыгода от экономии на процентах по займам (кредитам). Налог платят с таких сумм: — по рублевым займам (кредитам) — с суммы превышения размера процентов, посчитанного исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату уплаты процентов, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора; — по валютным займам (кредитам) — с суммы превышения размера процентов, посчитанного исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной по договору
Доходы пайщиков от кредитного потребительского кооператива или сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива: — плата за использование кредитным кооперативом денег, внесенных пайщиками; — проценты за использование сельскохозяйственным кредитным кооперативом средств, привлекаемых от пайщиков в форме займов. НДФЛ рассчитывают с части превышения размеров указанных доходов над суммой процентов, исчисленной исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5%

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка