Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Отправляем пояснения по НДС не разом, а частями

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Экспресс-консультации

1 июля 2011 858 просмотров

Компания получила беспроцентный заем. Нужно ли включить в состав доходов экономию на процентах

Советует Юрий ПОДПОРИН, замначальника отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно - тарифной политики Минфина России

Нет, не нужно.

Напомним, что применительно к расчету налогов доход — это полученная экономическая выгода, которую можно оценить (ст. 41 Налогового кодекса РФ).

Организации на упрощенной системе налогообложения учитывают только те доходы, которые определены статьями 249 и 250 Налогового кодекса РФ. Экономия от беспроцентных займов там не упоминается. Поэтому неуплаченные проценты доход заемщика не увеличивают.

Кстати, сумму полученного займа тоже не надо отражать в доходах (подп. 10 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ). Таким образом, налогооблагаемого дохода от данной операции у организации возникнуть не может.

Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 2 апреля 2007 г. № 03 - 11 - 04/2/78.

Для проверки декларации инспекторы требуют копию книги учета доходов и расходов и реестр расходов за 2010 год. Законно ли такое требование

Отвечает Ольга СОЛДАТОВА, эксперт журнала «Главбух»

Инспекторы вправе запросить у компании пояснения, если найдут в отчетности какие - нибудь ошибки или противоречия (п. 3 ст. 88 Налогового кодекса РФ).

К пояснениям можно приложить выписки из книги учета или другие документы, которые подтверждают достоверность сданной декларации. Но обратите внимание: это ваше право, а не обязанность (п. 4 ст. 88 Налогового кодекса РФ).

Более того, в Налоговом кодексе РФ прямо прописано, что при камеральной проверке налоговики не вправе требовать дополнительные документы. Исключением являются ситуации, которые относятся:

— к льготам;

— к возмещению НДС;

— к налогам, которые связаны с использованием природных ресурсов.

Еще инспекторы могут затребовать документы, если их нужно было представить вместе с отчетностью (п. 7 ст. 88 Налогового кодекса РФ).

Однако глава 26.2 кодекса не требует сдавать книгу учета вместе с декларацией по «упрощенному» налогу. Отметим, что такое мнение высказали и судьи в постановлении ФАС Московского округа от 27 августа 2010 г. № КА - А40/8165 - 10.

Тем не менее, если вы не хотите вступать с инспекторами в длительные споры, лучше представить им запрошенную копию книги учета.

Теперь о реестре расходов. Если ваша компания не ведет такой документ, специально для контролеров его можно не составлять. Данный вывод не так давно подтвердили чиновники из Минфина России. Когда налоговые инспекторы требуют документы, составлять которые по закону необязательно, компания может это оспорить (письмо Минфина России от 8 апреля 2011 г. № 03 - 02 - 07/1 - 113).

Но опять же можно пойти инспекторам навстречу, если вы заинтересованы в том, чтобы они быстрее проверили декларацию, и не хотите затевать разбирательства.

Можно ли применять «упрощенку», если компания ремонтирует тренажеры, или эта деятельность подпадает под ЕНВД? И можно ли использовать бланки строгой отчетности

Разъясняет Роман ТИМОХИН, эксперт журнала «Главбух»

Если местные власти не ввели ЕНВД по бытовым услугам, то применять упрощеннную систему можно без проблем. Естественно, если компания соответствует критериям, установленным в главе 26.2 Налогового кодекса РФ. И ранее в инспекцию было подано специальное заявление о желании перейти на упрощенную систему.

Если же бытовые услуги в вашем регионе подпадают под «вмененку», то вы обязаны платить ЕНВД. Ведь сама по себе починка тренажеров квалифицируется как ремонт спортинвентаря (код ОКУН 013372). А значит, является бытовой услугой.

Однако есть очень важный момент: когда речь идет о ЕНВД, услуги признаются бытовыми, если в роли клиентов выступают граждане. Это предусмотрено статьей 346.27 Налогового кодекса РФ.

Соответственно, если заказчиками являются другие организации и предприниматели, единый налог на вмененный доход уплачивать нельзя.

Ваша компания оказывает услуги только частным лицам? Тогда независимо от применяемой системы налогообложения вы можете использовать бланки строгой отчетности. В данном случае использовать кассовую технику необязательно. Этот вывод следует из пункта 2 статьи 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54 - ФЗ.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка