Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как посчитать резерв отпусков для равномерного учета расходов

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Свежие письма Минфина и ФНС, которые никак нельзя пропустить, отчитываясь за 9 месяцев

5 сентября 2011 11 просмотров

, шеф-редактор журнала «Главбух»

Чем поможет эта статья: Безукоризненно составить и сдать отчетность так, как рекомендуют в ФНС, Минфине России, в Пенсионном фонде и соцстрахе.
От чего убережет: От препирательств с налоговыми инспекторами и сотрудниками фондов.

Мы собрали для вас самые свежие и наиболее важные разъяснения чиновников, к которым стоит прислушаться, составляя отчетность по итогам 9 месяцев 2011 года (или соответственно за III квартал 2011 года). Безусловно, те из них, которые вам и вашей компании лишь на руку, можно применять на практике не задумываясь.

Если ваша компания на «упрощенке»

Разъяснения чиновников о сроках и процедуре сдачи налоговой отчетности, а также о том, как отчитываться в фонды, будут полезны и тем, кто платит упрощенный налог.

Если же рекомендации ревизоров в чем-то противоречат закону, да и логике вообще, вы, конечно, можете их проигнорировать. Ведь письма ведомств не являются нормативными актами. Однако прежде оцените, сколько вы потеряете, если дело дойдет до судебного разбирательства. И стоит ли такой цены спорный вопрос.

Кроме того, в таблицу мы включили последние изменения, которые надо безоговорочно учитывать, формируя те или иные отчеты. Речь идет о постановлениях и приказах ведомств.

Советы же о том, какие операции лучше всего отложить на IV квартал этого года и в декларации по НДС за III квартал не отражать, вы найдете в статье «Какие операции лучше отложить до IV квартала, чтобы не переплатить НДС». А подробно про то, как отчитаться тем, кто в прошедшем квартале утратил право на «упрощенку», мы рассказали в статье «Как отчитаться, если ваша компания потеряла право на "упрощенку"».

Какие изменения учесть в отчетности за 9 месяцев 2011 года

Что важно помнить Подробности
О сдаче отчетности
Последний день сдачи отчетности не может быть субботой (письмо Минфина России от 22 июля 2011 г. № 03-02-07/1-180) Если срок сдачи отчета попадает на субботу и ваша инспекция в этот день работает, отчитаться все равно можно в ближайший понедельник. Несмотря на то что инспекции стали работать по выходным, общее правило переноса сроков не меняется (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ)
Промежуточную бухгалтерскую отчетность надо сдавать на новых бланках, в том числе и в электронном формате (письмо ФНС России от 12 июля 2011 г. № ЕД-4-3/11207@) Налоговики в очередной раз подчеркнули, что формы промежуточной бухгалтерской отчетности за 2011 год должны соответствовать тем, на которых вы будете отчитываться за этот же год. А значит, ревизоры примут отчеты лишь на новых бланках, утвержденных приказом Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н. Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках можно сдать как на бумаге, так и в электронном виде через Интернет. Тогда в последнем случае используйте формат, утвержденный приказом ФНС России от 1 апреля 2011 г. № ММВ-7-6/245@
Безопаснее отчитываться по всем видам деятельности, заявленным учредителями при регистрации компании (письмо ФНС России от 26 апреля 2011 г. № АС-4-3/6753) По мнению налоговиков, если в уставе «вмененщика» прописаны виды бизнеса, не подпадающие под ЕНВД, по ним надо сдать «нулевые» декларации по общим налогам.
Заметим, что в Минфине России так не считают (см. письмо от 17 января 2011 г. № 03-02-07/1-6)
Декларация через Интернет считается сданной, только если есть квитанция о приеме из ИФНС (письмо Минфина России от 29 апреля 2011 г. № 03-02-08/49) Если вы сдаете налоговые декларации в электронном виде, по телекоммуникационным каналам связи, не откладывайте отправку отчетности на последний день срока. Лучше оставьте в запасе хотя бы один рабочий день — именно столько дается инспекторам, чтобы проверить файлы и выслать вам квитанцию о приеме. Только этот документ, по убеждению чиновников, доказывает, что инспекторы приняли вашу отчетность. А не то подтверждение, которое вы получили от спецоператора связи в день отправки файлов
О налоге на прибыль
Приложение к «прибыльной» декларации обязательно, если в нем есть что отражать (письмо ФНС России от 26 апреля 2011 г. № АС-4-3/6720, решение ВАС РФ от 28 июля 2011 г. № ВАС-8096/11) Приложение к декларации по налогу на прибыль обязательно для всех, у кого есть показатели, которые необходимо заносить в данный лист отчетности. Речь идет о доходах, не учитываемых при расчете налоговой базы, а также об особых видах расходов. Все они перечислены в приложении № 4 к Порядку заполнения декларации, утвержденному приказом ФНС России от 15 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/730@. Заметьте, что в Высшем арбитражном суде РФ поддерживают требования налоговиков
Декларацию удастся заполнить, даже если с начала года вы платили налог по льготной ставке, а потом перешли на обычную (письмо Минфина России от 8 июня 2011 г. № 03-02-07/1-184) Хотя Налоговый кодекс РФ умалчивает о возможности исчислить налог по пониженной ставке с части базы за налоговый (отчетный) период, в декларации такая ситуация все же предусмотрена. Так, в строке 130 листа 02 покажите базу для расчета налога, зачисляемого в региональный бюджет как раз по пониженной ставке. А величину этой ставки занесите в строку 170. В итоге в строке 200 будет стоять общая сумма регионального платежа, рассчитанного по разным ставкам
О налоге на добавленную стоимость
Даже если отгрузка и аванс пришлись на один квартал, базу по НДС отразите в декларации дважды (письмо ФНС России от 20 июля 2011 г. № ЕД-4-3/11684) В декларации по НДС отражайте сумму налога как с авансов, так и с реализации продукции. Даже если предоплата и отгрузка пришлись на один налоговый период (квартал)
Корректировать базу по НДС на отрицательную суммовую разницу пока еще можно, но не всегда (письмо Минфина России от 16 мая 2011 г. № 03-07-11/127) Если ваша компания заключила договор с покупателем в у. е., а он перечислил рубли в следующем после отгрузки квартале, корректировать базу по НДС на отрицательные разницы опасно. Во всяком случае, в Минфине России убеждены, что для пересчета нет законных оснований. Все отклонения по сумме выручки удастся учесть при расчете налоговой базы по НДС, только если отгрузка и оплата пришлись на один и тот же квартал.
Но обратите внимание: с 1 октября 2011 года, то есть уже в IV квартале, начнет действовать новая редакция главы 21 Налогового кодекса РФ. С этого момента и положительные, и отрицательные суммовые разницы перестанут вовсе влиять на базу по НДС. Зато подобные отклонения в суммах вы сможете полностью отразить в расходах либо доходах — с учетом приходящегося на них НДС
О страховых взносах и персонифицированной отчетности
Переплату или доначисления по страховым взносам за прошлые периоды отражайте в ближайшей персонифицированной отчетности (письмо ПФР от 23 мая 2011 г. № 08-25/5577) Если при выездной проверке вашей компании доначислили взносы, составьте уточненные формы СЗВ-6-2 или СЗВ-6-1 за проверенный период и сдайте их в отделение ПФР вместе с ближайшей персонифицированной отчетностью. То есть не позднее 15 ноября 2011 года. Сумму доначисленных взносов отразите в разделе «Сведения о корректирующих (отменяющих) сведениях» формы АДВ-6-2. Так же поступите, если обнаружили переплату по взносам
Изменилась инструкция по заполнению форм персонифицированной отчетности (постановление Правления ПФР от 24 марта 2011 г. № 59п) Если раньше в реестр по списочной форме СЗВ-6-2 можно было включить сведения не более чем о 32 000 работников, то теперь этот предел составляет только 200 человек
Прежде чем в форме-4 ФСС отразить суммы больничных, убедитесь, что вы выплатили их на основании действующих листков нетрудоспособности (информация ФСС России от 1 июля 2011 года, приказ Минздравсоцразвития России от 26 апреля 2011 г. № 347н) С 1 июля 2011 года врачи должны оформлять листки нетрудоспособности на новых бланках. Прежняя форма больничного больше не действует.
Поэтому когда в листке стоит дата 1 июля и позже, убедитесь, что перед вами новая форма бланка. Если нет, отправьте сотрудника обратно к доктору, чтобы тот переоформил ему бюллетень по новым правилам. Иначе соцстрах не возместит вам потраченные средства. А вот листки, выданные до 30 июня, действительны, даже если человек выздоровел и закрыл больничный после 1 июля
Любая компания может направить в ПФР реестр застрахованных лиц в электронном виде (постановление Правления ПФР от 23 июня 2011 г. № 173п) Теперь компании, в которых средняя численность работников составляет 100 человек и меньше, тоже вправе подавать реестры по форме ДСВ-3 в электронном виде. Это реестры тех, за которых работодатель перечислил дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии сотрудников

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка