Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Нашли в 6-НДФЛ ошибки по зарплате

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Экспресс-консультации

17 октября 2011 498 просмотров

Мы получаем платежи по почте за вычетом комиссионных. «Упрощенный» налог платим с доходов. Можно ли учесть выручку за минусом процентов

Предостерегает Светлана Амплеева, ведущий эксперт журнала «Главбух»

Нет, проценты из выручки вычитать нельзя. Во всяком случае чиновники против.

В Минфине России убеждены, что компания на «упрощенке» с объектом «доходы» не вправе уменьшать выручку на те суммы, которые посредник удержал в качестве своего вознаграждения. Это не предусмотрено законодательством (п. 1 ст. 346.15, ст. 251 Налогового кодекса РФ). В частности, такой вывод есть в письме от 25 июня 2009 г. № 03-11-06/2/107.

Поэтому вам придется отразить в доходах полную стоимость реализованных товаров, работ или услуг. Несмотря на то, что часть такого дохода даже не поступила на расчетный счет или в кассу вашей компании.

Мы проводим платные мастер-классы по изготовлению конфет из нашего шоколада. Можно ли учесть затраты, если объект — доходы минус расходы

Разъясняет Юрий Подпорин, замначальника отдела специальных налоговых режимов
Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Да, ваша компания может учесть расходы.

Так, покупку кухонной утвари можно списать как материальные расходы. Это позволяет сделать подпункт 3 пункта 1 статьи 254, подпункт 5 пункта 1 и пункт 2 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. Списывайте затраты целиком по мере ввода ценностей в эксплуатацию и после оплаты.

Если имущество обошлось дороже 40 000 руб. и срок использования более года, то речь об основном средстве (подп. 1 п. 1, п. 4 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ). Например, это может быть какое-то дорогостоящее оборудование для мастер-классов. В таком случае расходы нужно учитывать равными долями в течение года, когда купили вещь и начали ее эксплуатировать. Таковы требования пункта 3 статьи 346.16 и подпункта 4 пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

Что касается стоимости израсходованного сырья (шоколада), то это также материальные расходы. Они предусмотрены пунктом 1 статьи 254 Налогового кодекса РФ.

Зарплату же сотрудника, который проводит мастер-класс, учитывайте как расходы на оплату труда. Основанием для таких действий является подпункт 6 пункта 1 и пункт 2 статьи 346.16, статья 255 Налогового кодекса РФ.

Собираемся взять в банке кредит. Удастся ли нам списать затраты на его обслуживание

Отвечает Виктория Смирнова, руководитель департамента налогового консалтинга АКГ «МЭФ-Аудит»

Да, если ваша компания выбрала объект «доходы минус расходы». В таком случае можно учесть в расходах выплаченные проценты по кредиту. Об этом сказано в подпункте 9 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. Обратите внимание: данные затраты нормируют согласно статье 269 Налогового кодекса РФ.

Возможные комиссии банка, например за рассмотрение заявки, компания может учесть на основании упомянутого подпункта 9 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. Если сумма комиссии выражена в процентах от кредита, то безопаснее ее нормировать по правилам статьи 269 кодекса. Когда же комиссия в фиксированном размере, ее можно учесть целиком и сразу.

А вот сумму основного долга в расходах не учитывайте (п. 12 ст. 270 Налогового кодекса РФ). Данное правило актуально как для компаний на общем режиме, так и для «упрощенщиков».

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка