Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проводить ли спецоценку, если переехали в другой офис

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Внимание, конкурс! Найдите две ошибки в книге покупок компании, которой предъявили штраф

25 января 2012 19 просмотров
Второе задание конкурса «Найдите ошибку!» от редакции журнала «Главбух»!
У компании нет средств оплатить оприходованный товар. Поэтому продавец выставляет штраф. Ситуация распространенная, но ошибиться в ней немудрено. Ниже приведены условия задачки, решая которую, бухгалтер допустил две ошибки.
Попробуйте найти их!

Задачка!

26 января 2012 года ЗАО «Поставщик» отгрузило на склад ООО «Магазин» партию товара стоимостью 1 180 000 руб. (включая НДС 180 000 руб.). Счет-фактура был получен от экспедитора, доставившего товар. Согласно условиям договора, ООО «Магазин» должно было перечислить деньги не позднее 30 января. Однако средств на расчетном счете компании не хватило, поэтому товар вовремя не оплатили.

Спустя три дня ЗАО «Поставщик» предъявило ООО «Магазин» штраф, который по договору составил 0,3 процента от полной стоимости товара (по 0,1 проценту за каждый день просрочки). Таким образом, 2 февраля ООО «Магазин» получило счет и счет-фактуру на штраф в сумме 3540 руб. (в том числе НДС 540 руб.).

Вопрос: как в данном случае бухгалтер ООО «Магазин» должен был заполнить книгу покупок?

Как действовал бухгалтер

Полученные счета-фактуры бухгалтер ООО «Магазин» отразил в книге покупок (см. образец >>>). Обратите внимание: компания ведет книгу покупок по новой форме и новым правилам, которые Правительство РФ утвердило постановлением от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Где бухгалтер ошибся?

В книге покупок ООО «Магазин» допущено две ошибки. Попробуйте их найти. (Подсказка: загляните в новые правила ведения книги покупок, которые утверждены постановлением № 1137).

 

Благодарим всех участников конкурса за участие и быстрые ответы!

Победитель конкурса: Ве1979ра!

Этот человек первым дал правильный ответ и смог обосновать его.

В подарок победителю: 3-месячный доступ к электронному журналу «Главбух» (e.glavbukh.ru).

И еще один приз:  «сердечная» форма для выпечки ваших кулинарных шедевров.

Разбор ошибок

Ошибка первая: счет-фактуру на штраф регистрировать не надо

ЗАО «Поставщик» должно было выписать счет-фактуру на штраф в одном экземпляре. Именно так требуют делать чиновники. Они рассуждают следующим образом: продавец должен заплатить НДС со штрафа, так как эта сумма связана с оплатой реализованных товаров (см. письмо Минфина России от 20 мая 2010 г. № 03-07-11/189). При этом поставщик должен выписать счет-фактуру. Но только в одном экземпляре - для себя. Это прямо предусмотрено пунктом 18 правил ведения книги продаж. Выставлять два счета-фактуры (для себя и покупателя) продавец не имеет права.

Соответственно заявлять вычет по счету-фактуре на штраф ООО «Магазин» не может. Вот почему данный документ в книге покупок не регистрируют.

Ошибка вторая: третья строка книги покупок заполнена неправильно

Вторую ошибку заметить чуть сложнее, чем первую. Присмотритесь к первым трем строкам книги покупок. В третей строке указано, что в документе отражены покупки с 24 января по 31 марта2012 года. Казалось бы, новые правила ведения книги покупок вступили в силу 24 января. Поэтому именно эту дату указал бухгалтер.

Однако в пункте 6 правил ведения книги четко сказано: над таблицей должны быть отражены первый и последний день налогового периода - квартала. А раз так, то бухгалтер должен был указать: в книге отражены покупки за период с 1 января по 31 марта 2012 года.

Первое задание конкурса «Найдите ошибку!» >>>
 

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка