Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

О подвохах в пособиях и компенсациях

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Официальные разъяснения, следуя которым вы отчитаетесь за квартал быстро и без ошибок

5 марта 2012 1003 просмотра

, эксперт

Чем поможет эта статья: Безукоризненно составить и сдать квартальную отчетность — так, как рекомендуют чиновники Минфина и ФНС России, а также руководство ФСС РФ.
От чего убережет: От долгих препирательств с налоговыми инспекторами и сотрудниками внебюджетных фондов.

Раз в квартал, в преддверии сдачи отчетности, мы анализируем десятки последних разъяснений чиновников, чтобы отобрать для вас самые свежие и наиболее важные. Вот и сейчас в таблице, которую мы привели ниже, вы найдете советы и рекомендации контролеров.

Если ваша компания на «упрощенке»

Рекомендации по расчету страховых взносов будут полезны и тем, кто платит «упрощенный» налог.

Напомним, что вы, конечно, не обязаны безукоризненно следовать официальным разъяснениям. Ведь в каждом письме — решение лишь для частной ситуации. И нормативным актом такое письмо не является. Но если сочтете нужным проигнорировать рекомендации чиновников, будьте готовы к спору с ними. А это, как известно, не всегда оказывается выгодным для бюджета компании.

Кроме того, в таблицу мы включили приказы ведомств, изменившие некоторые формы отчетности. На них стоит обратить особое внимание.

О самых же важных переменах, которые начали действовать с 1 января 2012 года, мы напомнили в предыдущей статье «Все изменения, важные для квартальной отчетности».

Какие разъяснения чиновников учесть при составлении отчетности за I квартал 2012 года

Что важно помнить Подробности
О бухгалтерской отчетности
Бухгалтерскую отчетность в электронном виде организация может сдавать только по своей инициативе (письмо ФНС России от 10 января 2012 г. № АС-4-3/10) Нет таких ситуаций, в которых вы были бы обязаны сдавать бухотчетность в электронном виде. Передать отчеты через Интернет вы можете только по собственному желанию. Это закреплено в пункте 6 статьи 13 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ. О данном правиле представители ФНС России напомнили и инспекторам на местах. Но если вы решили сдать баланс и отчет о прибылях и убытках за квартал в электронном виде, бумажные копии от вас не потребуются (п. 4.1.3.1 Регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444). При этом датой представления отчетности в налоговую инспекцию считается дата ее отправки по ТКС. Об этом сказано в пункте 5 статьи 15 Закона № 129-ФЗ
Обновленные формы и форматы бухгалтерской отчетности надо использовать уже по итогам I квартала (приказы Минфина России от 5 октября 2011 г. № 124н, ФНС России от 15 февраля 2012 г. № ММВ-7-6/87@) Не забудьте, что формы бухгалтерской отчетности обновляли после того, как заработало новое ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств». В частности, в балансе появились новые строки, а некоторые старые переименовали. Так, в строке 1250 баланса теперь нужно показывать не только денежные средства, но и денежные эквиваленты, к примеру депозиты до востребования. А вот новый формат для бухгалтерской отчетности за І квартал 2012 года вы найдете в февральском приказе ФНС России № ММВ-7-6/87@
В отчетности компаний, добывающих полезные ископаемые, надо отразить новый вид затрат (приказ Минфина России от 6 октября 2011 г. № 125н (ПБУ 24/2011)) По итогам I квартала 2012 года некоторым компаниям необходимо раскрыть в бухгалтерской отчетности информацию о затратах, пошедших на освоение природных ресурсов. Этого требует новое ПБУ 24/2011. Оно касается лишь тех организаций, которые занимаются поиском и добычей полезных ископаемых
О налоге на прибыль
Неучтенные расходы прошлых лет зачастую можно отразить в периоде, когда их обнаружили (письма Минфина России от 18 января 2012 г. № 03-03-06/4/1, от 23 января 2012 г. № 03-03-06/1/24) Если в текущем квартале вы обнаружили неучтенные расходы прошлых лет, отражайте их в этом же периоде в двух случаях. Первый: период совершения ошибки вы сейчас определить не можете. И второй: ошибка привела к излишней уплате налога, даже если период совершения ошибки известен
Скидку, связанную с уменьшением цены товара, в составе внереализационных доходов не показывайте (письмо Минфина России от 16 января 2012 г. № 03-03-06/1/13) В Минфине подчеркнули: в ситуации, когда продавец пересмотрел цену товара в результате выполнения определенных условий договора, предоставленная скидка не является доходом покупателя. Правила подпункта 19 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ здесь не применяются. Просто покупатель учитывает приобретенный товар по цене с учетом скидки
Измененный лимит стоимости МПЗ можно применять лишь к вновь поступившим объектам (письмо Минфина России от 10 января 2012 г. № 07-02-06/3) Если с этого года вы решили изменить стоимостный лимит, ориентируясь на который относите имущество либо к основным средствам, либо к материальным запасам в бухучете, помните о важном правиле. Новую величину пороговой стоимости малоценного имущества применяйте только в отношении тех объектов, которые вы приходуете после такой корректировки лимита. Задним числом оно не работает
О налоге на добавленную стоимость
НДС к вычету в I квартале можете ставить на основании как старой, так и новой формы счета-фактуры (письмо Минфина России от 31 января 2012 г. № 03-07-15/11) В Минфине решили: поскольку текст новых правил оформления счетов-фактур вышел в свет лишь в январе, справедливо будет считать их обязательными с очередного налогового периода. А это значит с начала следующего квартала — с 1 апреля 2012 года. До этой даты новые формы счетов-фактур можно применять наряду со старыми. Поэтому, если до апреля вы получали от поставщиков счета-фактуры на ранее действующих бланках, НДС по таким документам можете спокойно ставить к вычету
По договорам в у. е. со 100-процентным авансом НДС по отгруженным товарам определяйте по курсу на день оплаты (письмо Минфина России от 17 января 2012 г. № 03-07-11/13) Чиновники признали, что сумму предоплаты, поступившую от покупателя, на дату отгрузки пересчитывать не нужно. Базу по НДС достаточно определить по курсу на день оплаты. Заметим, что до недавнего времени в ситуации, когда поставщик получает от покупателя 100-процентный аванс по договору в у. е., контролеры не раз рекомендовали руководствоваться правилом, прописанным в пункте 4 статьи 153 Налогового кодекса РФ. А там сказано, что цены надо пересчитывать в рубли в день отгрузки товаров. Хотя про случай, когда продавец получает предоплату, закон умалчивает. Теперь в ведомстве изменили свою точку зрения
Отгружая разобранный на части товар поэтапно, базу по НДС формируйте на дату отгрузки последней его части (письмо Минфина России от 13 января 2012 г. № 03-07-11/08) Если ваша компания поставляет покупателю какое-нибудь оборудование по частям, базу по НДС достаточно определить в тот момент, когда будет отгружена последняя составляющая часть такого товара. Причем не важно, когда по условиям договора право собственности на ТМЦ переходит к заказчику. Воспользоваться советом финансистов удобно, если отгрузка нескольких частей одной вещи приходится на два месяца разных кварталов, например на март и апрель. Так получится перенести уплату НДС в бюджет на второй квартал
О страховых взносах
Оплата соцпакета подпадает под страховые взносы. Также как и другие выплаты «в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров» (письмо ФСС РФ от 17 ноября 2011 г. № 14-03-11/08-13985) Подробнее о выплатах, которые важно не забыть, составляя отчетность по страховым взносам, читайте в статье «На какие еще суммы кроме зарплаты чиновники требуют начислять страховые взносы»
Право платить взносы по льготному тарифу у «упрощенщика» не зависит от перечня видов деятельности, заявленного в ЕГРЮЛ (письмо ФСС РФ от 10 февраля 2012 г. № 15-03-11/08-1395) Компания на «упрощенке», претендующая на пониженный тариф страховых взносов (в этом году 20%), подтверждает основной вид деятельности расчетом по форме РСВ-1. А основным признается то направление бизнеса, которое приносит компании выручку от реализации не менее 70 процентов в общем объеме доходов. При этом не важно, какой вид деятельности организации указан в ЕГРЮЛ в качестве основного
Об авансовых платежах по налогу на имущество
Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за I квартал 2012 года подавайте по новой форме (приказ ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895) Используйте новый шаблон расчета авансовых платежей по налогу на имущество. В нем коды налоговой льготы в разделе 2 теперь состоят из двух частей. Кстати, напомним, что судьи ВАС РФ согласились с налоговиками: покупатель платит налог по недвижимости независимо от того, зарегистрировал он право собственности на нее или еще нет (см. информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17 ноября 2011 г. № 148)

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка