Журнал, справочная система и сервисы
№2
Январь

В свежем «Главбухе»

В феврале у вас 22 платежа с новыми КБК и 17 отчетов

Подписка
6 номеров в подарок!
№2

Если доля расходов по всем сделкам без НДС больше 5 процентов, нужен раздельный учет

3 апреля 2012 13 просмотров
Что изменилось в работе: Если ваша компания ведет сразу несколько видов не облагаемой НДС деятельности, долю расходов считайте по всем льготным операциям вкупе, а не по каждой из них в отдельности.

Документ: Письмо Минфина России от 6 марта 2012 г. № 03-07-07/34.

Бизнес вашей компании подпадает под НДС. А наряду с этим случаются операции, освобожденные от этого налога. Скорее всего придется вести раздельный учет. Избежать этого можно, только если сумма расходов на льготные операции в общих затратах компании не превышает 5 процентов.

А если льготных направлений бизнеса два или больше? Тогда определять 5 процентов надо исходя из совокупности затрат по всем видам деятельности. Считать долю расходов отдельно по каждой операции, освобожденной от НДС, нельзя (см. письмо Минфина России от 6 марта 2012 г. № 03-07-07/34).

Важная деталь

Раздельный учет нужно вести, если суммарные расходы по всем льготным операциям превышают 5 процентов от общей суммы затрат.

Сложите все расходы по льготным видам бизнеса. И если полученная величина окажется меньше (или равна) 5 процентов в общей сумме затрат за квартал, раздельный учет можете не вести. Всю сумму «входного» НДС удастся поставить к вычету.

Пример: Бухгалтер компании считает долю расходов по льготным операциям в общей сумме затрат

В течение I квартала 2012 года ООО «Сапфир» продавало компьютеры. Эта деятельность облагается НДС. Кроме того, организация оказывала услуги по гарантийному ремонту и продавала лом цветных металлов. Эти операции освобождены от уплаты НДС.

Всего «входной» НДС за квартал составил 138 000 руб. Совокупные затраты равны 950 000 руб. (без учета НДС). При этом затраты, связанные с гарантийным ремонтом и продажей лома, составили 42 000 руб. и 4300 руб. соответственно. Общая сумма затрат по льготным операциям равна 46 300 руб. (42 000 + 4300). То есть 4,87 процента (46 300 руб. / 950 000 руб. 100%). Весь преъявленный контрагентами НДС в сумме 138 000 руб. бухгалтер поставит к вычету.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Про налоговые споры. Новый опрос для бухгалтеров

Ваша компания участвовала в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

Вы как бухгалтер участвовали в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Вас заинтересует

РНК 20 января 2017 13:00 Дивиденды в 2017 году

Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка