Журнал, справочная система и сервисы
№16
Август

Вас ждёт свежий номер

Налоговики назвали две главные ошибки в 6-НДФЛ

Подписка
В августе сладкие цены!
№16

Грозит ли вашей компании налоговая комиссия?

17 сентября 2013 42841 просмотр

Как показал опрос на нашем сайте, вызов на налоговую комиссию получали 70 процентов организаций. В статье мы разобрали, какие компании попадают под особо пристальное внимание налоговиков. А также, как вести себя на этих комиссиях и свести к минимуму претензии налоговиков.

Недавно специалисты ФНС России систематизировали наработанный опыт в письме от 17 июля 2013 г. № АС-4-2/12722. В нем изложен четкий регламент проведения комиссий: кого, за что и когда надо приглашать. Теперь у всех инспекторов есть единый порядок, которого они обязаны придерживаться.

В письме прямо сказано, что основная цель комиссий — это обеспечение дополнительных поступлений в бюджет. Поэтому все требования инспекторов будут сводиться именно к этому. Мы не рекомендуем вам отмалчиваться и игнорировать комиссии, это спровоцирует выездную проверку. Если вы считаете, что не должны корректировать отчетность, то безопаснее всего просто пояснить инспекторам свои показатели. То есть представить объективные причины убытков, высоких вычетов НДС, небольших зарплат.

Восемь групп налогового риска

1. Компании, заявляющие убытки в течение двух или более лет.

2. Компании с низкой налоговой нагрузкой по налогу на прибыль.

3. Компании с низкой налоговой нагрузкой по упрощенке.

4. Компании с низкой налоговой нагрузкой по НДС.

5. Компании с зарплатой ниже средних по отрасли или прожиточного минимума.

6. Налоговые агенты по НДФЛ, имеющие долги или снизившие поступления.

7. Предприниматели с профессиональным вычетом более 95 процентов от доходов.

8. Предприниматели, имеющие НДС к уплате, но сдающие нулевые 3-НДФЛ.

Рассмотрим основные комиссии,  на которые чаще всего вызывают компании налоговики. Среди них: убыточные, зарплатные и комиссии по НДС,

Убыточные комиссии

«…В прошлом году из налоговой позвонили и сказали сделать корректировку отчета — отнести сумму убытка минус 1250 р. на расходы будущих периодов. Сказали, чтобы убытка не было видно вообще…»

Из письма нашей читательницы

Строка 100 листа 02 — это первое, что смотрят в декларации по прибыли налоговики. Если в течение двух лет подряд и в текущем периоде там стоит отрицательное значение, компанию пригласят на комиссию для выявления причин убытка. А также чтобы выяснить, какие меры компания предпринимает, чтобы вывести свой бизнес на прибыль.

Но на практике инспекторы иногда слишком категорично относятся к убыточным декларациям, поскольку они портят им статистику. Поэтому в большинстве случаев ИФНС требуют скорректировать отчетность, даже когда убыток возник впервые и его сумма крайне мала. Подробности в электронном «Главбухе».

Комиссии по НДС

«…Пришло уведомление о вызове на комиссию по НДС. Предложили подготовить детальное пояснение высокой доли вычетов по НДС за 2009—2010 гг. А я уже писала такие пояснения на выездной проверке за тот же период. Теперь все в двух экземплярах для каждого кабинета писать надо?..»

Из письма нашей читательницы

Доля вычетов, по мнению налоговиков, должна быть не более 89 процентов. Но чаще всего инспекторы ориентируются на средние региональные показатели. И если вы решите их придерживаться, то можете регулировать долю вычетов вполне законными способами — они приведены в статье «Самые опасные показатели по НДС в вашей отчетности за третий квартал».

Кстати, безопасную долю вычетов НДС по вашему региону вы всегда можете узнать при помощи специального сервиса на сайте.

Зарплатные комиссии

«…Звонят: почему у директора зарплата такая маленькая? Как маленькая? Разбираемся: берут общий доход директора по реестру справок 2-НДФЛ за 2012 год и делят на 12 месяцев. Говорю: так она у меня с середины сентября работает, а не весь год. В ответ: так мы же этого не видим…»

Из письма нашей читательницы

Чаще всего на комиссию вызывают работодателей, которые устанавливают своим сотрудникам чересчур низкую, по мнению инспекторов, зарплату. То есть ниже регионального прожиточного минимума. Зарплатные комиссии грозят и тем компаниям, в которых уровень доходов сотрудников меньше среднеотраслевых в регионе. Как обезопасить себя в таких случаях, читайте в электронном «Главбухе».

Как налоговики готовятся к комиссии

Инспекторы последовательно будут выбирать претендентов на комиссию. Такой отбор проходит в несколько этапов, в ходе которых инспекторы формируют полное досье на компанию. Как правило, этапы следующие.

1. Отбор кандидатов для комиссии на основе налоговой отчетности, имеющейся в инспекции

2. Аналитические и контрольные мероприятия в отношении кандидата

3. Направление информационных писем налогоплательщикам

4. Вызов на комиссию последует, если инспекторы не получили от компании в срок ответа на свое информационное письмо

5. Собственно комиссия

6. Дальнейший контроль за компанией

Подробнее о том, с чем придется столкнуться на каждом этапе читайте в статье «Как теперь будут проходить налоговые комиссии».

Какие ваши контрагенты заинтересуют инспекторов в первую очередь

Помимо налоговой нагрузки, налоговики непременно проверят финансовые потоки компании.  На их основе составят схемы движения денег, проанализируют сделки с контрагентами, которые, с точки зрения налоговиков, являются сомнительными.

Восемь признаков недобросовестного контрагента по мнению налоговиков

1. Малое количество сотрудников в штате компании.

2. Низкая налоговая нагрузка по данным отчетности.

3. Отсутствует материально-техническая база.

4. Массовый учредитель, директор или массовый адрес.

5. Вид деятельности не соответствует поставляемой продукции.

6. Учредитель неоднократно создавал и закрывал организации.

7. Контрагент часто меняет адрес регистрации.

8. Любая другая недобросовестность компании.

На комиссии инспекторы непременно спросят, зачем компания заключала сделки с такими организациями. Поэтому вам необходимо будет иметь с собой доказательство того, что осторожность при выборе контрагента вы проявили.

Понятно, что проверить все вышеперечисленные обстоятельства зачастую не всегда возможно. Да и судебная практика давно подтверждает, что налогоплательщики не обязаны отвечать за действия своих контрагентов. Поэтому в первую очередь вам надо собрать те документы, которые подтвердят именно вашу осмотрительность при выборе новых клиентов.

Есть несколько сервисов, по которым можно «пробить» потенциального контрагента. И если по данным этих ресурсов с компанией или директором не все в порядке, то от сделок с ними лучше отказаться. Какие сайты и ресурсы вам в этом помогут, читайте в статье «Подозрительный контрагент с точки зрения вашего инспектора».

Как налоговики проверяют банковские выписки

Инспекторы обязательно проверят счета компании, которую они решили пригласить на комиссию. Цель — по выпискам проанализировать финансовые потоки организации и сопоставить их с фактической налоговой нагрузкой.

Восемь ситуаций, когда у инспектора будут вопросы по банковской выписке

1. Компания часто меняет контрагентов.

2. Контрагенты компании имеют признаки недобросовестности.

3. Со счета снимают наличных больше, чем требуется на зарплату.

4. Компания выдает крупные займы другим организациям.

5. Организация сдает наличные в банк, хотя у нее нет ККТ.

6. Наличную выручку компания не сдает в банк, хотя у нее есть ККТ.

7. Расходы на учредителей и директора выше задекларированных.

8. Выручка, приходящая на счет, не совпадает с той, что в отчетах.

Прежде всего, по банковской выписке контролеры могут отследить, с какими компаниями вы работаете. Для проверяющих важно то, как часто вы меняете поставщиков и покупателей. Соответственно, чем стабильнее ваши отношения с другими компаниями (при условии, что они — добросовестные налогоплательщики), тем меньше к вам будет претензий. Постоянную смену контрагентов инспекторы попросят обосновать.

Также налоговики проследят за тем, сколько наличных компания снимала со своего расчетного счета. И сколько сдавала обратно. С точки зрения инспекторов, сумма снятых наличных всегда должна точно соответствовать сумме, необходимой для выдачи зарплаты.

Проверяющие из ИФНС выясняют и то, на какие цели ваша организация отправляет деньги. Так, они не оставят без внимания крупные суммы, которые компания предоставляет другим организациям по договору займа.

Сумма выручки является одним из главных критериев, на который ревизоры обратят внимание. Выручку, поступившую на счет и в кассу, инспекторы сравнивают с данными из налоговых деклараций и отчета о финансовых результатах. Под пристальное внимание попадут и выплаты учредителям и руководству. Какими документами и объяснениями запастись, чтобы обосновать все денежные перемещения в компании, читайте в статье «Что точно заинтересует инспектора в ваших банковских операциях».

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться







  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Минфин и сами налоговики считают что в рамках встречки они могут запросить практически любые документы (письмо от 9 октября 2012 г. № 03-02-07/1-246). В НК нет ограничений по периоду, к которым относятся требуемые документы, или к их перечню. Но рамки все же есть. Запрашиваемые документы должны относится к определенной сделке.

Как вы формируете бухгалтерскую отчетность?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка
 

Дружите и общайтесь на профессиональные темы!

Главные бухгалтерские новости у вас на почте. Бесплатная рассылка!