Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

О подвохах в пособиях и компенсациях

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Суточные в 2017 году

17 августа 5926 просмотров

Статья подготовлена
по материалам БСС Главбух

Бесплатный доступ на 3 дня

Поговорим о том, в каких документах предусмотреть суточные в 2017 году, сколько суточных выдавать работникам, платить ли с этих сумм НДФЛ и страховые взносы, отражать ли выплаты в налоговом учете.

В каком размере выдавать суточные в 2017 году

Какими будут суточные в 2017 году для командированных сотрудников, организация по-прежнему вправе определить самостоятельно в коллективном (трудовом) договоре или приказе руководителя. Такой порядок распространяется как на командировки по России, так и на зарубежные поездки.

Надо ли нормировать суточные в 2017 году

При расчете налога на прибыль суточные в 2017 году не нужно нормировать. Списывайте их в размере, предусмотренном внутренними документами: коллективным договором, положением о командировках и т. п.

Суточные в 2017 году не облагаются НДФЛ и страховыми взносами на пенсионное, социальное и медицинское страхование в пределах:

  • 700 руб. за день нахождения в командировке в России;
  • 2500 руб. за день нахождения в загранкомандировке.

Если компания выдает суточные свыше этих норм, нужно удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Но не со всей суммы, а с разницы между фактическим размером выплаты и лимитом. Например, компания выплачивает суточные в размере 1000 руб. за каждый день командировки по России. НДФЛ надо удержать с 300 руб. (1000 – 700). И с этой же суммы начислить страховые взносы. Основание — абзац 10 пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ и введенный Федеральным законом от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ подпункт 2 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса РФ.

До 2017 года взносы (в том числе на травматизм) на суточные не начисляют. Дело в том, что данные выплаты являются гарантией, предусмотренной действующим законодательством. Поэтому суточные в размере, предусмотренном внутренними документами организации, освобождаются от взносов. С суточных, размер которых превышает установленные компанией нормы, взносы нужно начислить.

Когда суточные в 2017 году можно учесть в расходах

На дату утверждения авансового отчета. Это правило действует как при методе начисления, так и при кассовом методе. Дело в том, что при выдаче сотруднику аванса на командировку (с учетом приблизительного размера суточных) расхода не возникает. Определить сумму суточных за все дни командировки можно только после того, как сотрудник представит авансовый отчет.

Как списать суточные при однодневной командировке по России

Суточные можно учесть не в составе командировочных, а в составе других расходов, связанных с производством и реализацией. Дело в том, что суточные не выплачивают, если сотрудник командирован в местность, откуда он может ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства. А раз суточные при однодневной командировке не положены, квалифицировать выплаченные сотруднику суммы в качестве командировочных расходов при расчете налога на прибыль нельзя.

В то же время указанные выплаты можно рассматривать как возмещение иных затрат сотрудника, произведенных с ведома и разрешения работодателя. Следовательно, их можно учесть в качестве других расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ). Но при условии, что они предусмотрены во внутренних документах компании (скажем, в приказе руководителя) и есть оправдательные документы (например, чеки из магазинов и кафе).

Профессиональная справочная система для бухгалтеров, в которой вы найдете ответ на любой, даже самый сложный вопрос.
Попробуйте бесплатный доступ на 3 дня на 1gl.ru!

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка