Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте себя в расчетах зарплаты и пособий

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Что делать, если у банка отобрали лицензию

8 августа 2014 887 просмотров

Электронный журнал: e.buhseminar.ru

Получить демодоступ на 3 дня

За последнее время уже много банков лишились лицензии. Это происходит достаточно неожиданно, поэтому те суммы, которые банк уже списал со счетов по поручениям своих клиентов, но еще не перечислил адресатам, зависают. Замораживаются и деньги на счетах и вкладах.

Важно вовремя отследить, что у банка отобрали разрешение, и незамедлительно принять соответствующие меры. Ведь, как правило, в таких случаях банк в итоге ликвидируют. А значит, есть вероятность, что компании вовсе не удастся получить свои деньги.

Уведомите контрагентов, налоговую и фонды

Если это был единственный расчетный счет компании, откройте новый в другом банке. Только предварительно убедитесь в его надежности, чтобы опять не попасть впросак.

Реквизиты нового счета сразу же сообщите всем контрагентам компании. Ведь если они отправят платеж на прежний счет, то деньги зависнут надолго. Впоследствии обязательно оформите по всем действующим договорам допсоглашения с новыми банковскими данными, чтобы юридически закрепить изменения.

Если какие-то бизнес-партнеры уже успели перевести деньги на старый счет, запросите у них платежки с отметками банка в качестве подтверждения.

Также важно договориться с теми компаниями, которые ждут денег от вас. Попросите на время отсрочить платежи из-за трудностей с банковским счетом. Это спасет вашу компанию от возможных претензий и штрафов за нарушение условий договора.

Затем обязательно уведомите налоговиков и территориальные внебюджетные фонды (ПФР, ФСС). Если другого расчетного счета пока нет, то письменно сообщите им о том, что в ближайшее время вы не сможете перечислять налоги и взносы. Понятно, что пени вашей компании все равно насчитают. Но зато это будет смягчающим обстоятельством, на основании которого инспекторы должны уменьшить размер штрафа.

ВОПРОС УЧАСТНИКА – Нужно ли уведомлять сотрудников, которые получали зарплату через закрытый банк?
– Обязательно оповестите работников о том, что банк закрылся. И будьте готовы к тому, что скорее всего вы не сможете вовремя выдать им зарплату. А за задержку придется выплатить компенсацию. Ее минимальный размер – 1/300 ставки рефинансирования от суммы долга за каждый день просрочки. Такой порядок установлен статьей 236 ТК РФ.
Если деньги вы перечисляли сотрудникам на банковские карты, то они смогут возместить потери. Вплоть до 700 тыс. руб. по одному вкладу (карточному счету). Подскажите сотрудникам, что нужно обратиться в Агентство по страхованию вкладов. Там им сообщат, в каком банке-агенте можно будет получить деньги.

А что с теми суммами налогов, которые зависли в злополучном банке? Не беспокойтесь, их инспекторы зачтут. Совсем недавно ФНС России в письме от 22 мая 2014 г. № СА-4-7/9954 это подтвердила.

Такой подход вполне обоснован. Ведь по общему правилу налог считается уплаченным с того момента, когда компания передала в банк платежку. Главное, чтобы в поручении были верно указаны счет Федерального казначейства и банк получателя, а на счете компании лежала нужная сумма.

Обязанность банка состоит в том, чтобы в течение одного операционного дня с даты получения платежки перечислить деньги в бюджет. Соответственно, если банк ликвидируется, деньги со счета компании он спишет, но до бюджета они могут так и не дойти, зависнуть. Налоговики в письме четко высказались, что в этой ситуации компания не виновата, так как добросовестно выполнила свои обязательства. Отвечать за образовавшуюся недоимку должен банк. Именно с него инспекторы и должны требовать зависшие платежи.

Давайте оглянемся немного назад. Вплоть до недавнего времени налоговики придерживались противоположной позиции и считали зависшие налоги неуплаченными. По этому вопросу было много судебных споров. Большинство из которых решались в пользу компаний. И вот в письме от 22 мая 2014 г. № СА-4-7/9954 чиновники наконец-то подчеркнули, что отвечать за зависшие налоги должны именно банки. Взыскивать суммы с компаний в такой ситуации инспекторы не будут.

Ведь ограниченный перечень причин, из-за которых налог считается неуплаченным, закреплен в пункте 4 статьи 45 НК РФ. Среди них нет отзыва лицензии у банка. К тому же организация не может заранее знать, что у банка отберут лицензию.

Заявите свои требования

До того момента, пока не принято окончательное решение о банкротстве банка, компания может заявить свои требования. Об этом сказано в подпунктах 7 и 8 статьи 22.1 Федерального закона от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ. В этот период действует временная администрация. Всю информацию о ней можно посмотреть на сайте Банка России в разделе »Информация по кредитным организациям».

Как правило, на счете ликвидируемой компании денег не- достаточно, чтобы удовлетворить все требования кредиторов. Поэтому все запросы собирают в единый реестр. Из него требования удовлетворяются в порядке очереди. Ваши требования будут в третьей очереди. Такой порядок закреплен в пункте 4 статьи 134 Федерального закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ.

Кстати, в пределах одной очереди требования исполняются в том порядке, в каком поступили запросы. Поэтому чем раньше заявите свои требования, тем больше шансов получить деньги.

В течение 30 рабочих дней после того, как вы подали требование, временная администрация должна уведомить о том, что его включили в общий реестр. А также сообщить о размере и составе ваших требований к банку и об очередности их удовлетворения. Такой порядок установлен пунктом 10 статьи 22.1 Федерального закона № 40-ФЗ.

Учтите, что в сумму обязательств банка можно включить не только остаток денег на счете, но и те средства, которые банк списал, но адресату не перечислил.

Если требование подписывает уполномоченный представитель компании, то нужно указать реквизиты доверенности и приложить ее заверенный нотариусом оригинал или копию. Помимо этого вам понадобится собрать целый пакет документов:

– бумаги, подтверждающие полномочия человека, подписавшего требование;

– устав с изменениями и дополнениями на дату предъявления требований;

– выписку из ЕГРЮЛ на текущую дату;

– свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и ОГРН;

– выписку из протоколов общего собрания акционеров (участников) или совета директоров (наблюдательного совета) о назначении генерального директора (директора), доверенность на лицо, уполномоченное предъявлять требование;

– договор банковского вклада (счета), договор на расчетно-кассовое обслуживание;

– вступившие в законную силу решения суда (исполнительный лист);

– ценные бумаги (векселя, депозитные сертификаты, облигации и т. д.);

– документы, подтверждающие поступление денежных средств на счет в банке (объявление на взнос наличных денежных средств, платежное поручение);

– выписку по счету кредитора с указанием остатка на дату отзыва лицензии или на дату последнего получения;

– иные подлинные документы либо их копии, подтверждающие обоснованность требования.

Важный момент: к требованию нужно приложить оригиналы этих документов или копии, заверенные вашей компанией либо нотариусом. Если каких-то бумаг нет (возможно, они были утеряны), напишите об этом в самом требовании.

Спишите потери

Поскольку долг банка никак не связан с реализацией товаров, то в налоговом учете начислить на него резерв сомнительных долгов нельзя.

Если вашу компанию включили в реестр требований кредиторов, то признать потери в налоговом учете вы сможете только после того, как банк будет ликвидирован. Чиновники из Минфина России настаивают на этом в письме от 28 января 2005 г. № 07-05-06/28.

И не бойтесь пропустить трехлетний срок исковой давности. На время процедуры банкротства он прерывается. Об этом прямо сказано в статье 203 ГК РФ.

Запросите в налоговой выписку из ЕГРЮЛ по банку. Этот документ подтвердит, что банк ликвидировался.

Но признать долг банка можно, даже если вы не заявляли требования и, соответственно, вашу компанию не включили в общий реестр. Просто основание будет другое – истечение срока исковой давности (три года). С этим согласны и в Минфине России. Подтверждение тому – письмо ведомства от 4 марта 2013 г. № 03-03-06/1/6313.

А вот компаниям на упрощенке списать потери не удастся. В пункте 1 статьи 346.16 НК РФ нет такого вида расхода, как безнадежный долг (письмо Минфина России от 1 апреля 2009 г. № 03-11-06/2/57). К сожалению, такой же подход у налоговиков и к суммам, зависшим в ликвидированном банке.

И наконец разберемся с бухгалтерским учетом. Вполне возможно, что зависшие суммы вернуть уже не удастся. Чтобы они не болтались на балансе, их можно списать за счет резерва по сомнительным долгам. Сначала спишите остаток денег проводкой:

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51 (52, 55, 58)
– списаны остатки денежных средств со счета в банке, у которого отозвали лицензию.

Так, на счете 76 соберется общая сумма дебиторки. Далее начислите резерв по сомнительным долгам:

ДЕБЕТ 91 субсчет »Прочие расходы» КРЕДИТ 63
– начислен резерв по сомнительным долгам в сумме задолженности банка.

И уже после ликвидации банка спишите задолженность за счет созданного резерва:

ДЕБЕТ 63 КРЕДИТ 76
– списана дебиторская задолженность банка за счет резерва по сомнительным долгам.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка