Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В январе у вас новые сроки отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Иностранные работники. Особенности оформления

21 августа 2014 10886 просмотров

Печатная версия
Электронный журнал

Документы на прием иностранного работника

Для постоянного проживания в России иностранному гражданину требуется вид на жительство со сроком действия пять лет (правда, он может затем продлеваться). В этом случае человек вправе работать на всей территории России.

Временно проживающие граждане могут трудиться только в том регионе, где они получили разрешение на временное проживание. Оно выдается на три года и представляет собой отметку в документе, удостоверяющем личность человека, но может быть и отдельным документом. Это разрешение не продлевается. После истечения срока его действия иностранец должен получить вид на жительство либо покинуть страну.

С 2013 года иностранные граждане, временно проживающие в РФ, могут трудиться без разрешения на работу.

Особое положение у жителей Беларуси и Казахстана. По трудовому статусу они приравнены к гражданам России. Поэтому при трудоустройстве они должны предъявить те же самые документы, что и россияне (кроме документов воинского учета).

Иностранцев, которые временно находятся на территории России без визы, можно принимать на работу только на основании специального разрешения.

Иностранный гражданин может получить его самостоятельно, подав в отделение УФМС пакет документов, указанных в пункте 46 Административного регламента, утвержденного приказом ФМС России, Минздравсоцразвития России, Минтранса России и Государственного комитета РФ по рыболовству от 11 января 2008 г. № 1/4/1/2.

Безвизовый въезд установлен для граждан всех стран СНГ, кроме Туркмении, а также для жителей некоторых других государств, например Турции и Израиля.

Если организацией приняты иностранные работники, временно пребывающие в России без визы, работодатель должен уведомить об этом:

Трудовая книжка иностранного работника

Работодатель обязан вести трудовую книжку на каждого сотрудника, проработавшего в организации свыше пяти дней (ч. 3 ст. 66 ТК РФ).

Нужно ли оформлять новые трудовые книжки или можно продолжать вести записи в старых, которые представили иностранные работники? Роструд в письме от 15 июня 2005 г. № 908-6-1 указал, что на территории Российской Федерации применяются две формы данного документа, которые обладают одинаковой силой, – образца 1974 и 2004 годов.

Таким образом, форма иностранной трудовой книжки не соответствует той, которая признается в России. Поэтому компания должна завести на данного работника новую книжку. Книжки, которые предоставили иностранные работники, не применяются. Но учтите: записи из иностранной трудовой книжки в новую книжку не переносятся.

Ответственность за нарушения в приеме иностранных работников

За незаконное привлечение иностранных граждан к трудовой деятельности предусмотрены жесткие санкции. Так, в соответствии с частью 1 статьи 18.15 Кодекса РФ об административных правонарушениях компании, которая приняла на работу иностранца без разрешения, грозит штраф в размере от 250 000 до 800 000 руб. либо приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток.

Вот несколько примеров из арбитражной практики, которые показывают, какими доказательствами могут пользоваться судьи при вынесении решения о санкциях.

Предприятие оштрафовали за то, что его работники не имели разрешения на трудовую деятельность. Для доказательства того, что данные люди действительно работают в проверяемой организации, сотрудники ФМС России предоставили видеосъемку, выполненную в ходе рейда. На видео видно, что работники трудятся в форменной одежде компании. ФАС Поволжского округа в постановлении от 29 февраля 2012 г. № А55-13757/2011 принял данный довод. При этом вопрос о законности такой съемки в суде даже не поднимался.

В другом случае ФАС Московского округа в постановлении от 28 января 2013 г. № А40-54818/12-148-520 руководствовался следующими доказательствами того, что иностранец действительно трудился в компании: протоколом осмотра территории и помещений, фототаблицей, письменными объяснениями работника, из которых следует, что трудовые отношения возникли на основе устной договоренности. А так как разрешение на работу отсутствовало, то судьи постановили, что санкции в виде штрафа в размере 250 000 руб. являются обоснованными.

Немного больше повезло другой организации. Компания привлекла к трудовой деятельности гражданина Узбекистана, не имеющего соответствующего разрешения на труд в России, для выполнения ремонтно-строительных работ. За это она была оштрафована на сумму 250 000 руб.

Однако организация обжаловала данное решение в суде, заявив, что иностранец был допущен к работе только в день проверки, а на следующий день его уволили. И это подтверждается документами. Компания попросила признать правонарушение малозначительным и применить к ней статью 2.9 Кодекса РФ об административных правонарушениях. ФАС Дальневосточного округа в постановлении от 3 июня 2014 г. № Ф03-2012/2014 счел, что предприятию достаточно сделать устное предупреждение.

Пересчет НДФЛ в связи с изменением статуса иностранца

В общем случае доходы нерезидентов облагаются НДФЛ по ставке 30 процентов (п. 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ). › Если сотрудник организации приобрел статус налогового резидента, то возврат переплаты по НДФЛ в связи с перерасчетом суммы налога производится ему по итогам года налоговой инспекцией.

Однако если иностранный работник приобрел статус резидента в течение года (то есть физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем году), то все суммы, полученные им с начала года, облагают НДФЛ по ставке 13 процентов.

Минфин России в письме от 5 апреля 2012 г. № 03-04-05/6-443 сообщил, что в таких случаях работодателям следует руководствоваться положениями пункта 3 статьи 226 Налогового кодекса РФ. Согласно этой норме, суммы налога рассчитывается нарастающим итогом с начала года ежемесячно применительно ко всем доходам. Начиная с месяца, в котором иностранец приобрел статус резидента, налог на доходы физлиц, удержанный по ставке 30 процентов, нужно зачесть при определении налоговой базы по ставке 13 процентов.

Если по итогам года суммы налога, удержанные с доходов сотрудника по ставке 30 процентов, были зачтены не полностью, то за возвратом переплаты иностранец должен обратиться в налоговую инспекцию (по месту жительства или пребывания).

Минфин России разъяснил и ситуацию, когда иностранные работники, получившие статус резидента, возвращаются в свою страну (письмо от 21 октября 2013 г. № 03-04-05/43779). В этом случае никакого перерасчета сумм налога по ставке 13 процентов не производится.

Страховые взносы с дохода иностранного работника

Страховые взносы, установленные Федеральным законом от 24 июля 2009 г. № 212ФЗ, уплачиваются за застрахованных лиц. С выплат в пользу временно пребывающих иностранцев взносы в ФСС России не уплачиваются (п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

Другое дело со взносами в ПФР. В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ застрахованными лицами признаются иностранные граждане (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории РФ, заключившие:

  • трудовой договор на неопределенный срок
  • срочный трудовой договор продолжительностью не менее шести месяцев в общей сложности в течение календарного года.

С выплат в пользу таких работников страховые взносы в ПФР следует уплачивать.

Временно пребывающий на территории Российской Федерации иностранный гражданин, заключивший срочный трудовой договор на период менее шести месяцев, застрахованным лицом не является. На выплаты в его пользу по данному договору взносы в ПФР не начисляются.

А как быть, когда иностранный работник, временно находящийся в России, заключает трудовой договор на срок не менее шести месяцев, но увольняется до истечения этого периода?

Минтруд России в письме от 29 августа 2013 г. № 17-3/1436 сообщил, что обязанность начислять взносы привязана к факту заключения срочного трудового договора на определенный срок. При этом фактический период работы по этому договору не важен. Таким образом, страховые взносы в ПФР в данной ситуации начисляются независимо от факта досрочного увольнения работника.

Соцпособия иностранцам

По статье 2 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ право на пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам имеют граждане, подлежащие обязательному социальному страхованию.

Застрахованными лицами признаются постоянно или временно проживающие на территории Росси иностранные граждане, которые работают по трудовым договорам. Лица, временно пребывающие в России, не имеют права на получение пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам даже при наличии у них разрешения на трудоустройство.

Что касается белорусов, то ФСС России распространил следующую информацию от 3 марта 2011 года. Право на пособия по обязательному социальному страхованию имеют только те граждане Республики Беларусь, которые постоянно или временно проживают на территории России.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка