Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

На каком счете учитывать детские новогодние подарки

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Порядок ведения кассовых операций

16 сентября 29781 просмотр
Порядок ведения кассовых операций в 2016 году не менялся. Приходники, расходники, кассовую книгу и ведомости оформляйте по унифицированным формам. И проверьте, правильно ли рассчитан лимит кассы. 

Порядок ведения кассовых операций в 2016 году

Оформление кассовых документов директор может доверить  работнику сторонней организации или частному бухгалтеру, с которым компания заключила договор бухгалтерского сопровождения. Приказ директора о назначении ответственного за оформление ордеров главбух может не визировать. В то же время выполнять функции кассира, то есть выдавать и принимать наличность в кассе, может только штатный работник. Разобраться в этом вам поможет таблица ниже.

Кто в компании может оформлять кассовые документы и работать с наличностью в кассе

Сотрудник Вправе ли оформлять приходники и расходники Вправе ли подписывать приходники и расходники Вправе ли принимать и выдавать наличные в кассе
Главный бухгалтер Да Да Да*
Директор Да, если нет главбуха и бухгалтера Да, если нет главбуха и бухгалтера Да
Бухгалтер или другой штатный работник Да* Да* Да*
Частный бухгалтер или сотрудник организации, если заключен договор бухгалтерского обслуживания Да Нет Нет
Кассир Да* Да* Да

* На основании приказа директора.

Лимит кассы организация может установить как исходя из наличной выручки, так и суммы расходов. Порядок ведения кассовых операций в 2016 году содержит формулу расчета лимита наличных, не привязанную строго к поступлениям в кассу.  

Кассовые операции с подотчетниками

Заявление о выдаче денег под отчет должен подписывать директор. Но от него не требуется собственноручно ставить в документе дату, сумму и срок, на который работнику выдаются деньги. Все эти обязательные сведения может указать подотчетник или бухгалтер. Удобно составить шаблон заявления, чтобы подотчетник смог сразу внести все эти данные в нужные строчки.

Директору
«Альфы»
А.В. Львову
от менеджера
А.С. Кондратьева

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу выдать мне аванс в сумме 4000 (Четыре тысячи) руб. 00 коп. на срок пять календарных дней для закупки канцелярских принадлежностей.

       

№ п/п

Цели, на которые выдается
аванс

Сумма,
руб.

1

Бумага А4, 20 пачек

2000-00

2

Еженедельник, 4 шт.

1000-00

3

Ручка шариковая, 10 шт.

300-00

4

Скоросшиватель, 20 шт.

700-00

Итого:

4000-00

02.06.2014

А.С. Кондратьев

Выдать 4000 (Четыре тысячи) руб. на пять календарных дней.

02.06.2014

А.В. Львов

Документы для ведения кассовых операций 

Поговорим о том, как оформлять основные кассовые документы.

Расходный кассовый ордер

В расходном ордере сумму, которую получил из кассы работник компании или другой человек, можно печатать в учетной программе. Вписывать эту сумму от руки не требуется. От получателя нужна лишь подпись. Таким образом, расшифровывать полученную по расходному ордеру сумму можно двумя способами. Первый — напечатать на компьютере. Второй — написать от руки.

Порядок ведения кассовых операций в 2016 году гласит, что в расходниках компаний, где есть бухгалтер, не нужна подпись руководителя. Только если директор сам ведет бухучет, он визирует расходник за главбуха. Вместе с тем составлять расходник нужно по унифицированной форме. Она предусматривает такой реквизит, как подпись директора. А из унифицированных форм компания не вправе произвольно удалять те или иные показатели. Поэтому безопаснее все же, чтобы в расходниках была подпись руководителя компании. Иначе есть риск, что налоговики посчитают расходник недействительным.

Кассовая книга

Кассовая книга ведется по старой форме. Распечатывать ее можно в одном экземпляре. Исключение — кассовая книга обособленного подразделения. При бумажном документообороте хранить кассовую книгу в электронном виде не надо.

Электронные кассовые документы

У всех компаний есть возможность вести электронный документооборот по кассовым операциям. В таком случае бумажные экземпляры расходников, приходников, кассовой книги и ведомостей оформлять не обязательно. Но только при одном условии, которое устанавливает порядок ведения кассовых операций: электронные документы надо заверять квалифицированной электронной подписью.

Однако покупать электронную подпись для каждого подотчетника, чтобы те могли заверять электронные приходники и расходники, для многих компаний не представляется возможным. Например, по причине большого числа сотрудников или так называемой кадровой текучки. То же самое с зарплатными ведомостями: оформлять электронную подпись каждому работнику слишком затратно и хлопотно. А о том, можно ли комбинировать электронный документооборот с бумажным, в правилах нет четких указаний. Поэтому пока безопаснее и удобнее оформлять приходники, расходники и ведомости на бумаге.

Исправления в кассовых документах

Электронные документы нельзя исправлять после того, как они подписаны. Документ с ошибкой можно только удалить, а вместо него надо создать новый, правильный. Аналогичный способ предусмотрен и для электронной кассовой книги, если она уже подписана квалифицированной подписью.

Бумажные кассовую книгу, платежные и расчетно-платежные ведомости исправлять можно, а приходники и расходники нельзя. Чтобы исправить кассовую книгу или расчетно-платежную ведомость, надо зачеркнуть ошибочные данные, рядом указать верную информацию, поставить дату исправления. Сотрудники, которые подписывали ошибочный документ, должны повторно поставить свои подписи с расшифровкой.

Упрощенный порядок ведения кассовых операций

Предприниматели и малые компании тоже должны соблюдать Порядок ведения кассовых операций, но в упрощенном виде. Малые компании и предприниматели вправе не устанавливать лимит кассы. Утвержденное ранее предельное значение остатка наличных денег можно отменить, издав соответствующий приказ. В то же время можно и далее придерживаться лимита, если это удобно. Например, из соображений безопасности хранения денег или для регулярного пополнения расчетного счета.

ИП освобождены от ведения кассовой книги. Они регистрируют кассовые операции в книгах учета доходов или доходов и расходов, а на вмененке рассчитывают налог исходя из потенциально возможного дохода, и показатели наличной выручки значения не имеют.

Приходники и расходники стоит оформлять всем. Малые компании на каждую кассовую операцию должны выписывать ордера. ИП с одной стороны вправе не оформлять приходники и расходники. Об этом прямо сказано в новом порядке ведения кассовых операций. Но с другой — пункт 5 этого документа требует оформлять приходник всякий раз, когда предприниматель принимает деньги в кассу. И никаких исключений в данной норме нет. Поэтому мы рекомендуем составлять кассовые документы. К тому же на практике можно столкнуться с ситуациями, при которых без приходников и расходников не обойтись. Например налоговый учет доходов и расходов предпринимателю надо вести на основании первичных документов. В частности, на основании приходника запись о полученном доходе вносят в книгу учета.

Порядок ведения кассовых операций в 2016 году для подразделений

Обособленным считается любое подразделение компании, по местонахождению которого оборудовано хотя бы одно рабочее место. При этом не имеет значения, на какой срок его создали.

Все обособленные подразделения должны соблюдать лимит остатка наличных. В каком порядке устанавливать этот лимит, зависит от того, имеет ли право подразделение самостоятельно сдавать наличку на счет в банке.

Все обособленные подразделения — и сдающие, и не сдающие деньги в банк — должны вести свою кассовую книгу. Причем в головной офис подразделение должно передавать копии листов кассовой книги, заверенные руководителем подразделения. Сдавать листы кассовой книги из подразделения в офис можно раз в год перед составлением бухгалтерской отчетности. 

Выгодная подписка на журнал

На 12 месяцев — 18 744 + Годовой отчет 2016 + Зарплата 2017 + Антенна + Отчетность

или на 12 месяцев —  18 744 16 727

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка