Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Перемены в работе, которые готовят чиновники и законодатели

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Найдите две ошибки в расчете вычетов по НДФЛ

17 сентября 2014 1018 просмотров

Задачка!

Сотрудник работает в компании с начала 2014 года. В июле у него родился первый ребенок. Заявление на детский вычет по НДФЛ и свидетельство о рождении сотрудник принес в середине сентября. Оклад работника с начала года составлял 35 000 руб. в месяц и с тех пор не менялся. Предположим, что никаких других доходов работнику не начисляли. Нужно рассчитать суммы детских вычетов и НДФЛ с сентябрьской зарплаты.

Как действовал бухгалтер

Доходы работника в августе составили 280 000 руб. (35 000 руб. x 8). Поэтому стандартный вычет по НДФЛ работнику полагается только за июль. Но заявление от него поступило лишь в сентябре, когда зарплата за июль давно посчитана. Бухгалтер решил, что предоставлять вычеты работнику не надо вовсе. За перерасчетом налога он должен обратиться в свою инспекцию по итогам года. В итоге с работника в сентябре удержали НДФЛ в сумме 4550 руб. (35 000 руб. x 13%).

Где бухгалтер ошибся?

Рассчитывая сентябрьскую зарплату и налог с нее, бухгалтер допустил две ошибки. Попытайтесь их найти. А правильные ответы вы увидите на обороте.

Подсказка: Разобраться, в чем ошибся бухгалтер, вам поможет подпункт 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Разбор ошибок

Ошибка первая: вычет положен за июль и за август

Право на вычет возникает у сотрудника с месяца, в котором родился ребенок. И действует до тех пор, пока доходы с начала года не превысят 280 000 руб. Значит, нужно предоставить вычет и за тот месяц, в котором доход работника составил ровно 280 000 руб. (письмо Минфина России от 28 апреля 2007 г. № 03-04-06-01/134). Конечно, в письме речь идет о лимитах в 20 000 и 40 000 руб., которые действовали в тот период. Но позиция чиновников, как мы выяснили, не изменилась и сейчас. А вот за сентябрь вычет предоставлять не надо, ведь в этом месяце доходы работника превысят 280 000 руб.

Следовательно, работнику надо предоставить вычеты за июль и за август в сумме 2800 руб. (1400 руб. x 2 мес.).

Ошибка вторая: бухгалтер должен был сам предоставить вычеты, а не отправлять работника в налоговую

Даже если работник принес заявление с опозданием, компания должна предоставить ему вычеты за все месяцы, начиная с месяца рождения ребенка. Обращаться за перерасчетом в инспекцию работник не обязан. При этом пересчитывать налог за прошлые месяцы не нужно. На сумму не использованного ранее вычета надо уменьшить сентябрьский доход работника. Такой подход одобряют и в Минфине России. Таким образом, сумма НДФЛ за сентябрь составит 4186 руб. ((35 000 руб. – 2800 руб.) x 13%).

На прошлой неделе условие этой задачи мы опубликовали на форуме. Первым все ошибки нашел участник Викуся-Викуля! Победитель получает подписку на электронный журнал «Семинар для бухгалтера» до конца ноября! Поздравляем!

И спешим сообщить, что 16 октября на форуме появится условие следующей задачи (только условие!). А значит, новый шанс поучаствовать в конкурсе. Следите за новостями!

Еще три частые ошибки, связанные с расчетом НДФЛ

1. Не предоставляют вычет работнику, у супруги которого есть ребенок от прежнего брака. Вычет надо предоставить. Новый супруг матери ребенка получает право на вычет с того месяца, когда будет зарегистрирован брак. Ведь с этого момента он тоже участвует в содержании ребенка. Новому супругу нужно написать на своей работе заявление на вычет, приложить копии свидетельств о рождении ребенка и о заключении брака.

2. Вычет предоставляют по тот месяц, в котором ребенку сотрудника исполнилось 18 или 24 года. На самом деле право на вычет сохраняется за работником до конца того года, в котором работнику исполнилось 18 или 24 года. Даже если это произошло в январе (последний абзац подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

3. В сумму лимита в 280 000 руб. не включают доходы с прошлой работы, полученные в текущем году. Считать лимит нужно с учетом доходов сотрудника, которые он получил с начала года на предыдущих работах. Узнать их можно из справки 2-НДФЛ. Если такой справки у нового сотрудника нет, но из трудовой книжки видно, что он работал, то безопаснее вычет не предоставлять.

Программа Главбух — онлайн-сервис по расчету и оформлению выплат работникам


— Самостоятельно считает зарплату, отпускные, больничные, декретные и пр. выплаты;
— заполняет кадровые документы в момент расчета;
— готовит отчетность по взносам (формы 4-ФСС и РСВ-1) и НДФЛ;
— дает рекомендации по зарплатному и кадровому учету.

Включите доступ на 2 месяца для знакомства с программой и смотрите все сами!

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка