Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В поле 107 платежки по НДФЛ не тот период

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Какие дела бухгалтерии важно закрыть уже в декабре

9 декабря 2014 14105 просмотров

С 1 января 2015 года в силу вступят многие изменения и поправки. Подробно о них мы написали в обзоре изменений. Чтобы спокойно и без спешки начать следующий год, успешно завершите дела текущего. Мы обозначили семь дел, которыми нужно безоговорочно заняться в декабре. 

Заключите договор со спецоператором

Это лучше сделать в декабре, иначе компания рискует остаться с заблокированными счетами.

Если ваша компания еще не перешла на сдачу отчетности через интернет, самое время сделать это, заключив договор на обслуживание со спецоператором. С 1 января декларация по НДС, представленная на бумаге, будет считаться несданной (п. 5 ст. 174 НК РФ в ред. Федерального закона от 4 ноября 2014 г. № 347-ФЗ). Это правило будет действовать и в отношении декларации за IV квартал. То есть налоговики просто не будут принимать такие отчеты. А это может повлечь, во-первых, блокировку расчетного счета компании. Во-вторых — административный штраф на директора от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ). В-третьих — налоговый штраф на компанию в размере 1000 руб. при условии, что налог по декларации будет уплачен вовремя (п. 1 ст. 119 НК РФ). Если все же опоздать с уплатой, то штраф может составить 5 процентов от суммы налога.

Сообщите покупателям о переходе на УПД

В первый же рабочий день 2015 года будете знать, кому можно спокойно выставить УПД, а кому лучше не надо.

Поставщикам удобно вместо накладных и счетов-фактур выставлять покупателям УПД. И бумаг меньше, и документы удается оформить быстрее. Но многие покупатели до последнего времени все еще побаивались признавать расходы и заявлять вычеты на основании универсального документа. Таким контрагентам поставщик может в декабре отправить письмо о том, что он собирается перейти на УПД с 1 января. В этом письме можно объяснить, что универсальный документ не несет никаких рисков. Применять его рекомендует сама ФНС России.

Кроме того, налоговики недавно разъяснили, как корректировать стоимость товаров, отгруженных по УПД, с помощью нового универсального корректировочного документа. А со следующего года в Налоговом кодексе может также заработать норма о том, что в счет-фактуру можно вносить дополнительные сведения. Это окончательно узаконит УПД.

В конце письма можно сказать, что если покупатель готов работать с УПД, то никаких специальных действий предпринимать не нужно. Поставщик уже с первых отгрузок 2015 года станет оформлять вместо накладной универсальный документ. А вот если покупатель по-прежнему хочет работать исключительно с накладными, пусть ответит письмом. Тогда уже поставщик решит, как действовать дальше. Например, если он сильно заинтересован именно в этом покупателе, то, конечно, пойдет ему навстречу и найдет время и деньги на оформление накладных.

Договоритесь с покупателями об отказе от счетов-фактур

Это позволит с нового года существенно сократить документооборот с покупателями.

У компаний уже с 1 октября есть возможность договориться с покупателями на спецрежимах об отказе от счетов-фактур. Но с IV квартала многие организации побоялись переходить на новые правила. А в середине квартала это делать было уже неудобно. Поэтому если ваша компания к концу года все же решила воспользоваться новой поправкой, то имеет смысл в декабре выяснить у всех покупателей, применяют ли они упрощенку или ЕНВД. И если не применяют, то не планируют ли перейти на спецрежим с 2015 года. С такими компаниями можно заключить соглашение о том, что ваша организация не будет выставлять им счета-фактуры начиная с 1 января.

Выплатите дивиденды

Выплатив дивиденды в декабре, можно будет сэкономить на налоге на прибыль и НДФЛ.

Законодатели с 1 января 2015 года повысили ставку налога с дивидендов. При выплате таких доходов российским организациям или физлицам-резидентам налог на прибыль или НДФЛ нужно удерживать по ставке 13 процентов вместо 9 (п. 1 ст. 224, подп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ в ред. Федерального закона от 24 ноября 2014 г. № 366-ФЗ, подробнее о нем см. на стр. 14). Поэтому компании выгодно в декабре выплатить учредителям промежуточные дивиденды за 9 месяцев 2014 года, а также распределить прибыль прошлых лет. Тогда с этих сумм можно будет удержать налог по сниженной ставке 9 процентов, ведь момент получения дохода в виде дивидендов будет приходиться на 2014 год.

Имейте ввиду: чтобы удержать с дивидендов налог на прибыль или НДФЛ по ставке 9 процентов, надо не только начислить, но и выплатить их в 2014 году. Если отложить выплату на 2015 год, то нужно будет применить новую ставку налога — 13 процентов.

Проведите ревизию договоров с работниками

С 1 января увеличиваются штрафы для работодателей, которые заключают с сотрудниками вместо трудовых договоров гражданско-правовые. Сумма штрафа на компанию может достигать 100 000 руб. Такая же ответственность грозит работодателям, у которых сотрудники трудятся вообще без договоров. Поэтому в декабре надо проверить, нет ли в договорах подряда, заключенных с работниками компании, условий, из-за которых трудовая инспекция может обвинить компанию в нарушении. Так, например, в гражданско-правовом договоре не должны упоминаться гарантии и компенсации, предусмотренные Трудовым кодексом РФ: отпуска, больничные, надбавки за вредные условия труда. Кроме того, подрядчик не обязан соблюдать действующий в компании трудовой распорядок.

Проверьте срок действия аттестации

В 2015 году все компании должны начать проведение спецоценки условий труда. Эту процедуру могут отложить только те организации, которые в прошлые годы провели аттестацию рабочих мест. Ведь результаты аттестации действительны в течение пяти лет. Поэтому в декабре надо убедиться в том, что этот пятилетний срок еще не истек.

Если же вы не проводили ни аттестацию, ни спецоценку, то с января это может обернуться для компании проблемами. Трудовая инспекция, обнаружив на проверке, что рабочие места в компании не проверены на безопасность, вправе будет оштрафовать компанию на сумму до 80 000 руб., а директора — на сумму до 5000 руб. (ст. 5.27.1 КоАП РФ, вступит в силу 1 января 2015 года). Чтобы обезопасить себя от штрафов, лучше уже сейчас выбрать специализированную организацию, которая могла бы заняться проведением спецоценки в вашей компании, и заключить с ней договор.

Кроме того, в форме-4 ФСС за I квартал нужно будет отражать данные об аттестации по состоянию именно на 1 января 2015 года.

Назначьте сотрудника, ответственного за проверку требований от ИФНС

В декабре надо решить, кто из работников организации будет ежедневно следить за тем, не пришло ли в программу спецоператора электронное требование от налоговиков. Назначить ответственного лучше письменно, например приказом. Тогда сотруднику сложнее будет забыть о своей новой обязанности.

С 1 января 2015 года компаниям, которые сдают декларации в электронном виде, безопаснее ежедневно проверять, не пришло ли из инспекции электронное требование. Если да, то надо его открыть, чтобы программа автоматически отправила в ИФНС квитанцию о получении. На это организациям отводится шесть рабочих дней с даты, когда налоговики направили требование компании. Нарушение срока может обернуться для компании блокировкой счета (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ в ред., действующей с 1 января 2015 года).

Список бухгалтерских дел, которые непременно нужно реализовать в январе 2015 года и не позже смотрите в свежем выпуске электронного «Главбуха» № 24!

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка