Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Проверьте, когда вашей компании выгоднее начислять новогодние премии

15 декабря 2014 2013 просмотров

Ваша компания решила выплатить поощрения сотрудникам под Новый год? Тогда у вас есть возможность сэкономить налог на прибыль и взносы. Для этого лучше всего заранее решить, когда выплачивать сотрудникам ближайшие премии — в декабре или январе. Это может быть годовой бонус, премия за IV квартал или ежемесячная за декабрь. А может быть просто дополнительное вознаграждение сотруднику, например за успешное выполнение проекта.

Если итоги года сулят убыток или маленькую прибыль

В этом случае премии выгоднее начислить в 2015 году.

Компании могут сами устанавливать перечень прямых и косвенных расходов. Как правило, премии сотрудникам относят к косвенным расходам (даже когда бонус за работу получает работник, занятый в основном производстве). Ведь так удобнее отражать затраты: косвенные расходы можно сразу целиком списывать в момент начисления.

Если компания работает на грани убытка, то даже небольшие премии сотрудникам могут изменить итоговый финансовый результат. А, как известно, убыток в отчетности всегда привлекает повышенное внимание налоговиков. Кроме того, с 2014 года налоговики получат новые полномочия: они смогут запрашивать у организаций документы, подтверждающие величину убытка, уже на стадии камералки. Поэтому, если компания работает с минимальной прибылью и рискует закончить год с убытком, начислять премии выгоднее в январе. Тогда и бонусы, и начисленные с них взносы будут учтены в налоговой базе лишь в 2015 году.

По итогам года может выйти нежелательная крупная сумма налога на прибыль

Тогда выгоднее начислить премии в 2014 году.

Возможна ситуация наоборот — когда у компании по итогам года вырисовывается несвойственная для нее крупная сумма налога на прибыль. Если будет желание ее снизить, то как один из способов можно использовать новогодние премии сотрудников. Особенно если эти суммы в конце года составляют большую часть фонда оплаты труда.

Начислив премии в декабре 2014 года, вы сможете учесть их при расчете годового налога на прибыль и тем самым снизить сумму налога к уплате. Но при этом безопаснее особо не увлекаться, а снизить налог в рамках безопасной налоговой нагрузки. Инспекторы оценивают ее в динамике по годам. И их всегда настораживают резкие скачки и снижения.

Что касается премий, начисленных в январе, то они будут уменьшать налогооблагаемую прибыль только 2015 года.

Зарплата сотрудника за год выше 624 000 рублей (52 000 руб. в месяц)

Премии выгоднее начислить в 2014 году.

Выплаты работникам необходимо включать в базу по страховым взносам на дату начисления. Следовательно, если вы начислите премии в декабре, то с них надо платить взносы по правилам 2014 года. Если же начисление перенесете на январь, то будете следовать правилам 2015 года. В чем разница?

В 2014 году действует лимит по страховым взносам, равный 624 000 руб. Предположим, выплаты сотруднику с начала года превысили этот норматив. Тогда с суммы превышения необходимо рассчитать взносы по пониженному тарифу. А именно 10 процентов в ПФР вместо полных 30 процентов. Вот почему в некоторых случаях новогодние премии выгоднее начислить в декабре, нежели в январе. Если же отложить новогодние премии на 2015 год, то их надо облагать взносами по основному тарифу 30 процентов.

И кстати, с 1 января 2015 г. лимит для взносов в ФСС увеличится до 670 000 руб., в ПФР - до 711 000 руб. А лимита для взносов в ФОМС не будет вовсе.

Если работница собирается в декрет

В такой ситуации выгоднее начислить премии в 2014 году.

Сразу оговоримся, что здесь пойдет речь о выгоде сотрудницы, уходящей в ближайшее время в отпуск по беременности и родам. Компания, принимая решения о премии, может пойти навстречу работнице и начислить премию в декабре 2014 года. Тогда вся эта сумма будет учтена при расчете декретного пособия в 2015 году. Конечно, если доход сотрудницы с учетом этой премии не превысил страховой лимит в 624 000 руб.

Если же перенести начисление бонуса на январь, то эта выплата будет учтена в расчете пособий, начисленных только в 2016 году. Значит, сумма декретных окажется меньше.

Разница в суммах может оказаться существенной для сотрудницы. Но чтобы проверяющие из ФСС не признали пособие завышенным, начислить премии надо не только будущей маме, но и другим сотрудникам. Разница в бонусах может быть существенной, только если они зависят от конкретных показателей работы. Иначе ревизоры посчитают, что компания искусственно завысила премию сотруднице перед декретом.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка