Журнал, справочная система и сервисы
№3
Февраль

В свежем «Главбухе»

Заранее сдайте первый новый расчет по взносам

Подписка
6 8 номеров в подарок!
№3

Кассовый лимит 2016: в чем ошибся бухгалтер

27 января 2015 33553 просмотра

Задачка

Компания решила пересмотреть кассовый лимит на 2016 год. Организация работает по обычной пятидневной рабочей неделе. Объем наличной выручки за 2015 год составил 11 500 000 руб., в том числе:

  • 2 250 000 руб. — за I квартал;
  • 2 500 000 руб. — за II квартал;
  • 3 000 000 руб. — за III квартал;
  • 3 750 000 руб. — за IV квартал.

Наличную выручку компания сдает в банк раз в два дня. Рассчитайте лимит остатка в кассе исходя из этих данных.

Как действовал бухгалтер

Для расчета лимита бухгалтер взял наличную выручку за 2015 год, разделил ее на 247 рабочих дней и умножил на 2. В результате получилась такая сумма:

11 500 000 руб. : 47 дн. × 2 дн. = 93 117,41 руб.

Именно эту сумму директор утвердил в своем приказе как лимит остатка наличных в кассе на 2015 год.

Где бухгалтер ошибся?

Рассчитывая кассовый лимит на 2016 год, бухгалтер допустил несколько ошибок. Попытайтесь их найти. А правильные ответы вы увидите ниже.

Подсказка

Разобраться, в чем ошибся бухгалтер, поможет приложение к Указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Разбор ошибок

Ошибка первая: бухгалтер взял для расчета неверный период. Длительность расчетного периода может составлять максимум 92 рабочих дня (приложение к Указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Речь о днях, когда работает компания, а не о рабочих днях по производственному календарю. Минимальная продолжительность может быть какой угодно. Так, в нашем примере лимит кассы можно определить по данным за любой квартал или месяц 2015 года.

Посчитаем лимит для нашего примера исходя из данных за IV квартал, в котором у компании было 64 рабочих дня:
3 750 000 руб.   : 64 дн. × 2 дн. = 117 187,50 руб.

Компания рассчитала кассовый лимит на 2016 год по неверной формуле. И инспекторы могут решить, что нарушен порядок работы с наличностью, а лимит равен нулю. И оштрафовать компанию на сумму до 50 000 руб. Отменять штраф надо в суде (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 26 июня 2013 г. № 09АП-16230/2013).

Ошибка вторая: сумму лимита нужно округлять до полных рублей. Устанавливать лимит кассы нужно в рублях без копеек. Но как округлять итоговую сумму лимита, в правилах не сказано. В данном случае компания может ориентироваться на письмо Банка России от 24 сентября 2012 г. № 36–3/1876. Из него следует, что округлять лимит нужно по правилам математики. В ФНС России считают так же (письмо от 6 марта 2014 г. № ЕД-4-2/4116). Таким образом, в нашем примере итоговая сумма лимита — 117 188 руб.

Еще три частые ошибки, связанные с расчетом кассового лимита

1. Устанавливают лимит в большей сумме, чем получается по формуле. Компания не вправе установить лимит, превышающий сумму, рассчитанную по формуле. Лимит устанавливают в соответствии с приложением к Указанию № 3210-У. Если утвержденная сумма больше, чем должна получиться по формуле, налоговики наверняка признают такой лимит недействительным, а наличные в кассе — сверхлимитными. И потребуют уплатить штраф.

2. Полагают, что установить лимит можно строго на календарный год. Компания вправе утвердить лимит кассы на любой период — необязательно на квартал или год. В действующих правилах никакого конкретного срока не прописано. Более того, можно вообще не указывать срок, в течение которого действует кассовый лимит. Тогда компании не понадобится отслеживать срок действия лимита наличных денег в кассе и периодически его переутверждать.

3. Считают, что малое предприятие обязано иметь лимит остатка кассы. А на самом деле не обязано (п. 2 Указания № 3210-У). Отказаться от соблюдения лимита малая компания может в любое время. Но нужно обязательно издать приказ об отмене лимита. Из него должно прямо следовать, что в компании не будет действовать лимит наличных денег в кассе. Такой же приказ нужно составить и вновь образованным малым предприятиям.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Про налоговые споры. Новый опрос для бухгалтеров

Ваша компания участвовала в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

Вы как бухгалтер участвовали в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка