Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Электронная отчетность и другие полезные сервисы при УСН

29 января 2015 1554 просмотра

Печатная версия
Электронный журнал

В данной статье мы поговорим о том, какие интернет-технологии на данный момент являются наиболее востребованными в работе бухгалтера небольшой фирмы и как ими пользоваться.

Электронные подписи и где их получить

Электронную информацию, чтобы она считалась достоверной, заверяют электронной подписью. При этом надо знать, что в законе предусмотрено три вида электронных автографов, каждый из которых предполагает применение особых программных средств (Федеральный закон от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи», далее — Закон № 63-ФЗ). Итак, какие бывают виды?

Усиленная квалифицированная электронная подпись. Эта подпись нужна в большинстве случаев. Ее применение прямо предусмотрено в разных нормативных актах. Например, в пункте 1 статьи 80 НК РФ сказано, что сдать электронную налоговую отчетность можно только с усиленной квалифицированной подписью. И любая другая отчетность также требует данный вид подписи. Поскольку документ, заверенный ею, безоговорочно приравнивается к бумажному документу с собственноручной подписью и печатью. Исключением являются документы, которые в соответствии с требованиями закона можно оформлять только на бумажном носителе. Например, вексель может быть составлен лишь на бумаге (ст. 4 Федерального закона от 11.03.97 № 48-ФЗ).

Усиленную квалифицированную электронную подпись вправе выдать только аккредитованный удостоверяющий центр, имеющий лицензию на выдачу таких подписей. Перечень аккредитованных удостоверяющих центров размещен на сайте Минкомсвязи России в разделе «Аккредитация удостоверяющих центров». Ведь именно данное министерство имеет полномочия в сфере использования электронной подписи (абз. 3 п. 1 постановления Правительства РФ от 02.06.2008 № 418).

О том, как приобрести подпись, подробнее читайте на сайте того удостоверяющего центра, в который вы планируете обратиться. И, покупая подпись, удостоверьтесь, что ее можно будет использовать именно в тех целях, для которых вы ее приобретаете. Это связано с тем, что технические требования к подписи в зависимости от сферы применения могут различаться.

Обратите внимание: на квалифицированную подпись в обязательном порядке выдается специальный сертификат, подтверждающий ее подлинность. Поэтому квалифицированная подпись является самой надежной и дорогой.

Усиленная неквалифицированная электронная подпись. Из обязательных случаев применения этой подписи можно назвать подписание электронных документов согласно Федеральному закону от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

За получением данного вида подписи обратитесь в любой удостоверяющий центр. Наличие специальной лицензии у центра не требуется. Кроме того, и сертификат на подпись выдается не во всех случаях.

Простая электронная подпись. Такую подпись вправе предоставить оператор любой информационной системы. Она, как и остальные виды подписи, позволяет определить лицо, завизировавшее документ. Но у вас не будет возможности узнать, вносились ли в документ какие-либо изменения после его визирования, что доступно при использовании других электронных подписей. Также данный вариант не подойдет для случаев, если нужен электронный аналог документа с печатью.

Теперь поговорим о том, какие возможности дает компании наличие цифровой подписи.

Электронная отчетность при УСН

Сдавать отчетность посредством интернета можно одним из двух способов. Первый — вы обращаетесь к специализированному оператору связи и заключаете с ним соответствующий договор. Второй способ — отправляете отчетность прямо с сайта контролирующего ведомства, если такая возможность на сайте предусмотрена. Например, можно отчитываться в налоговую инспекцию напрямую с сайта ФНС. 

Отчетность в ФСС РФ можно сдать, воспользовавшись специальным сервисом фонда на сайте www.f4.fss.ru. Для непосредственной отправки отчетности нужно войти в раздел «Отправить документ». А перед этим — подготовить саму отчетность в нужном формате. Для этого пригодится другой портал фонда — его вы найдете по адресу. На этом портале для работы нужен раздел «Форма 4 ФСС».

Далее поговорим более детально о каждом способе, которым предоставляется электронная отчетность при УСН. Также обратим ваше внимание на то, что ряд отчетных форм можно сдать с портала госуслуг. Но о нем мы расскажем отдельно чуть ниже.

Представление отчетности через спецоператора. Прежде всего убедитесь, что оператор включен в список доверенных удостоверяющих центров того учреждения, в которое вы собираетесь подавать отчетность. Так, если речь идет о Федеральной налоговой службе и внебюджетных фондах, оператор связи должен быть аккредитован и там и там. Информацию об аккредитации можно получить непосредственно в налоговой инспекции и отделениях фондов.

Далее определитесь, какую систему сдачи отчетности вы хотите себе установить. Возможны два варианта. Первый вариант — систему устанавливают прямо на ваш компьютер. Тогда только на нем вы сможете формировать и подписывать отчеты. Причем входить в Интернет на все время работы с документами не обязательно. Подключиться к сети надо будет лишь для отправки файлов.

Второй вариант не предполагает установку системы на компьютер. То есть в данном случае вы не привязываетесь к конкретному рабочему месту. А заходите в Интернет с любой точки и готовите отчетность к отправке на сервере спецоператора. Правда, к компьютеру в этом случае могут предъявляться определенные требования. В частности, может потребоваться установка дополнительного программного обеспечения.

Помимо системы, с помощью которой передается отчетность, спецоператор предоставит вам ряд специальных программных средств и квалифицированную электронную подпись. Вам останется только научиться всем этим пользоваться, в чем оператор и должен помочь. В зависимости от параметров системы будет варьироваться стоимость услуг оператора.

Отправка форм через сайт ведомства. В этом случае посредника в сдаче отчетности нет. Ведь система отправки, которой вам надлежит пользоваться, установлена на сайте самого контролирующего ведомства.

Чтобы система заработала, вам прежде всего нужно в ней зарегистрироваться. Для этого может потребоваться подать заявление в бумажном виде по адресу, указанному на сайте. Далее купите квалифицированную электронную подпись. Ею вы будете визировать готовую к отправке отчетность. Также приобретите у представителей удостоверяющих центров и установите на компьютере специальное программное обеспечение в соответствии с инструкциями по использованию системы. Согласно этой же инструкции вы будете формировать и отправлять отчетность.

Скорее всего, понадобятся как минимум так называемые средства криптозащиты. Они могут стоить от 600 до 2000 руб. (цена для одного рабочего места). Часть программных средств, возможно, потребуется скачать с самого сайта, и это уже будет бесплатно.

Как учесть расходы на организацию электронного документооборота

Налоговый учет при УСН. Расходы, связанные с использованием электронных технологий, напрямую в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ не поименованы. Однако можно их учесть на основании подпункта 18 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ — как почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные расходы, затраты на оплату услуг связи (письма Минфина России от 02.04.2007 № 03-11-04/2/79 и от 09.10.2007 № 03-11-04/2/250).

Бухгалтерский учет. Как правило, все программные средства для электронного документооборота, включая электронную подпись, приобретаются в пользование сроком на год. Поэтому данные объекты нельзя признать нематериальными активами. А значит, их стоимость нужно в полной сумме относить единовременно на расходы по обычным видам деятельности (подп. «г» п. 3 ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов», п. 7 и 18 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

Госуслуги на специальном интернет-сайте

Теперь поговорим о другой новой и удобной интернет-возможности — о получении разного рода государственных услуг (http://www.gosuslugi.ru/). Перечень услуг, которые предоставляются, достаточно широк и постоянно пополняется. Сервисы сайта доступны всем категориям налогоплательщиков — физлицам, предпринимателям, юрлицам. Так, например, компания через сайт может записаться на прохождение автомобильного техосмотра, зарегистрировать автомобиль, поставить на кадастровый учет земельный участок, сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию и др.

Чтобы воспользоваться электронными услугами, прежде нужно один раз зарегистрироваться на портале. И компании, и физлица могут сделать это с помощью квалифицированной электронной подписи. Кроме того, физлица могут подтвердить свою личность с помощью кода активации. Получить его можно по почте. Либо надо обратиться в центр продаж и обслуживания клиентов ОАО «Ростелеком». При себе нужно иметь паспорт РФ и страховое пенсионное свидетельство. Возможно, данный порядок регистрации скоро упростят. Соответствующие предложения в августе 2013 года разработало Минкомсвязи.

Пройдя регистрацию, пользуйтесь представленными на портале услугами. Обратите внимание: заявление на получение ряда услуг надо визировать электронной подписью. Как мы сказали выше, юрлица должны иметь ее уже для регистрации на портале. А физлица при необходимости смогут получить подпись отдельно в тех же центрах Ростелекома. Отметим, что для большинства госуслуг достаточно простой электронной подписи (постановление Правительства РФ от 25.06.2012 № 634).

Первичка в электронном виде

Любой первичный учетный документ можно составлять в электронном виде и заверять электронной подписью (п. 5 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Соответственно и с контрагентом вы можете обмениваться электронными документами, то есть выставлять либо получать виртуальные акты или накладные. Для этого достаточно, чтобы вы и ваш партнер обратились к одному и тому же оператору по электронному документообороту. А если, скажем, контрагентом выступает ваш банк, то он сам может предоставить вам услуги электронного документооборота (так называемые системы «Клиент-Банк»).

Договариваясь с контрагентом об электронном обмене, решите, какой подписью вы будете заверять документы. Ведь в Законе о бухучете не указано, какую электронную подпись из трех возможных применять для «первички». Специалисты ФНС России склоняются к тому, что визировать «первичку» можно любой усиленной подписью — то есть как квалифицированной, так и неквалифицированной. Только для этого надо закрепить применяемый вид подписи в соглашении между контрагентами. При этом, если речь идет о неквалифицированной подписи, в соглашении надо предусмотреть также порядок ее проверки (письмо ФНС России от 24.11.2011 № ЕД-4-3/19693@). Финансисты же считают, что для целей налогового учета подойдет только документ с квалифицированной электронной подписью (письма Минфина России от 25.12.2012 № 03-03-06/2/139, от 31.07.2012 № 03-03-06/2/85 и от 28.05.2012 № 03-03-06/2/67).

Учитывая позицию Минфина, лучше все первичные учетные документы, подтверждающие расходы, заверять квалифицированной подписью. А вот юридически незначимые сообщения, например отчеты по продажам, можно подписывать и неквалифицированной подписью. При этом, если бумажный эквивалент документа не требует печати, подойдет простая электронная подпись.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка