Журнал, справочная система и сервисы
№16
Август

Вас ждёт свежий номер

Налоговики назвали две главные ошибки в 6-НДФЛ

Подписка
В августе сладкие цены!
№16

Когда и при каких условиях можно получить вычет на обучение

6 февраля 2015 8638 просмотров

Куда и когда можно обратиться за вычетом

Где можно получить вычет на обучение ребенка: в инспекции или у работодателя?

Чтобы заявить вычет, надо собрать пакет необходимых документов и обратиться в свою налоговую инспекцию. Обратите внимание: в этом году вы можете заявить вычет по расходам 2014 года. Платеж по документам проходит в 2015 году? Тогда вычет можно получить уже в 2016 году.

Обучение ребенка было оплачено в 2012 году. Вычет не заявляли. Можно ли вернуть деньги сейчас?

Можно. У вас есть три года на возврат НДФЛ. Так что сейчас можно заявлять вычеты по затратам 2012—2014 годов.

Какие документы подготовить

Что входит в пакет документов для социального вычета на обучение?

Вам надо будет взять договор с образовательным учреждением, свидетельство о рождении ребенка и платежные документы. Это могут быть, например, квитанции банка или квитанции к приходным кассовым ордерам.

Мы советуем вам взять образец оформления платежки в учебном заведении, где учится ребенок (образец заполнения платежного поручения см. ниже, в нем цифрами мы обозначили поля, на которые надо обратить особое внимание). Это поможет избежать самых распространенных ошибок.

Обратите внимание: в платежных документах должны стоять ваше имя, фамилия и отчество (1), максимально точно обозначено назначение платежа (2), прописан получатель платежа за обучение (3). Далее там должны быть указаны сумма перечисленных средств (4) и дата платежа (5). Если каких-то данных не будет, налоговые инспекторы могут отказать в вычете, сославшись на то, что затраты не подтверждены.

Иногда затраты подтверждают кассовые чеки. В этих документах никакой информации о плательщике нет. Поэтому, чтобы у налоговиков не возникло вопросов, к чеку лучше приложить дополнительно квитанцию к приходнику. Обычно бухгалтерии учебных заведений не отказывают в таких просьбах.

Также понадобится справка 2-НДФЛ из организации, где вы работаете. В ней будут показаны ваши доходы за прошедший год.

На базе этой справки вы заполните декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать это удобнее всего с помощью программы, размещенной на сайте ФНС России по адресу nalog.ru.

Мы оплатили учебу своего ребенка через интернет-банк. Как доказать затраты?

Для этого вам придется обратиться в отделение банка за выпиской по счету, заверенной сотрудником банка.

Договор на обучение ребенка и платежки оформлены на маму, но вычет хочет заявить отец ребенка? Это возможно?

Да, возможно, если родители находятся в законном браке. Тогда их расходы на обучение ребенка являются общими расходами супругов.

Следовательно, каждый из супругов может воспользоваться вычетом независимо от того, на кого оформлены документы об оплате и обучении ребенка (письмо Минфина России от 18 марта 2013 г. № 03-04-05/7-238).

Сколько денег можно вернуть, заявив вычет на обучение

Сколько денег я получу, если подам заявление о вычете сумм, потраченных на обучение ребенка?

Сумма этого вычета в год ограничена 50 000 руб. на каждого из детей. Это значит, что с потраченной на обучение одного ребенка суммы вы вправе вернуть 13 процентов, но не более 6500 руб. (50 000 руб. × 13%).

Если тратились на двоих, то не более 13 000 руб. и т. д. Но при этом учитывайте, что вернуть за год могут не больше той суммы НДФЛ, что вы перечислили за год с доходов, облагаемых по ставке 13 процентов.

Если сумма расходов на обучение превысила 50 000 руб., можно ли перенести остаток вычета на следующий год?

К сожалению, так поступить нельзя. Налоговый кодекс РФ такой возможности не предусматривает.

Дочери 19 лет. Она учится в колледже. Обучение оплачивает мама. С этих расходов мать ежегодно заявляет налоговый вычет. Не потеряет ли она право на этот вычет, если дочь выйдет замуж и поменяет фамилию? А если дочь начнет работать?

Нет, не потеряет. Новая фамилия дочери никак не повлияет на право матери заявлять вычет. То же самое касается работы. Если мать полностью оплачивает обучение и есть все необходимые документы, социальный вычет по НДФЛ можно смело заявлять.

Сыну 23 года. Он учится в университете. Первый платеж за обучение внес сын, второй — отец. Оба работают и получают доход, с которого удерживается НДФЛ по ставке 13 процентов. Могут ли они оба заявить вычет в размере своих затрат?

Да, могут. При этом размер социального вычета отца будет ограничен суммой 50 000 руб. в год.

А вот для сына действует совсем другое ограничение: он может заявить к вычету максимум 120 000 руб. в год (то есть к возврату будет не более 15 600 руб. (120 000 руб. × 13%)). При этом в данный лимит включаются также затраты на лечение, на негосударственное (добровольное) пенсионное обеспечение (страхование) и на уплату добровольных пенсионных взносов.

Допустим, сын потратил в прошлом году 100 000 руб. на собственное обучение и 30 000 руб. — на лечение. Тогда он может заявить к вычету максимум 120 000 руб. Как распределить вычет, решает он сам. Например, можно вернуть деньги, истраченные на обучение, и 20 000 руб. медицинских расходов.

По какому образованию можно вернуть деньги

Можно ли заявить в инспекции социальный вычет по НДФЛ, оплатив обучение сына в автошколе?

Да, можно. Но для этого должны быть соблюдены все необходимые условия, о которых мы сказали выше. То есть у автошколы должна быть лицензия. А у налогоплательщика — все документы, которые мы перечислили выше.

Можно ли получить вычет по затратам на обучение ребенка в зарубежной школе?

Да, можно. В Налоговом кодексе РФ нет требования о том, чтобы образовательное учреждение было обязательно российским. Однако тогда надо обязательно подтвердить статус заграничного учреждения. Для этого запаситесь копией лицензии или любого другого аналогичного документа. Сделайте перевод этой бумаги. При этом нотариально заверять такой документ, равно как и его перевод, не придется (письмо Минфина России от 27 февраля 2013 г. № 03-04-07/7-59).

Можно ли заявить вычет со стоимости обучения, проводимого по интернету в виде вебинаров, через Skype и т. п?

Опять же: если у вас есть все документы, подтверждающие затраты, и копия лицензии образовательного учреждения, то вычет можно заявить.

Однако в большинстве случаев организации, которые проводят обучение онлайн, не имеют официальной лицензии. Если ее или иного документа, который мог бы подтвердить, что заведение учебное, нет, то вычет заявить не получится (письмо Минфина России от 2 июля 2013 г. № 03-04-05/25335).

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться







  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Минфин и сами налоговики считают что в рамках встречки они могут запросить практически любые документы (письмо от 9 октября 2012 г. № 03-02-07/1-246). В НК нет ограничений по периоду, к которым относятся требуемые документы, или к их перечню. Но рамки все же есть. Запрашиваемые документы должны относится к определенной сделке.

Ваш директор приносит первичку на подотчет?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Вас заинтересует

Упрощенка 23 августа 2016 17:00 Как списывать входной НДС при УСН
Кдело 23 августа 2016 16:00 Локальные нормативные акты ООО

Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка