Журнал, справочная система и сервисы
№19
Октябрь

Вас ждёт свежий номер

Проверяйте свою первичку на опасные ошибки по карте рисков

Подписка
В сентябре три месяца в подарок!
№19

РСВ-1 за 2 квартал (полугодие) 2016 (новая форма): порядок заполнения

3 августа 181693 просмотра

Скачать новую РСВ-1 за 2 квартал (полугодие) 2016 года >>>

РСВ-1 за 2 квартал 2016 года новая форма: подробный порядок заполнения всех строк расчета РСВ-1, пример заполнения расчета, особенности заполнения расчета РСВ-1 в сложных ситуациях, детальный комментарий к порядку заполнения расчета >>>

Инструкция на случай, если выплаты работников превысили лимит

Форма РСВ-1 за 2 квартал (полугодие) 2016 года сдается в Пенсионный фонд не позднее 15 августа 2016 года (в бумажном виде) и 20 августа 2016 года в электронном формате. Это - последние дни, когда вы можете сдать РСВ-1 без штрафов.

Надо ли пересдавать РСВ-1 за полугодие, если компания успела отчитаться по старой форме? Ответ на этот важный вопрос можно прочитать в интервью с чиновником из ПФР. 

Проверить, верно ли вы заполнили новую РСВ-1 поможет онлайн-сервис по расчету и оформлению выплат работникам, Программа Главбух. Сервис сам перенесет все рассчитанные суммы в отчетность в ПФР за полугодие. Бесплатный доступ на 2 месяца для знакомства со всеми возможностями Программы Главбух можно получить прямо сейчас.

Программа Главбух подготовит вам РСВ-1 за полугодие сразу для сдачи на бумаге или по интернету

Наглядые образцы всех разделов РСВ-1 можно посмотреть и скачать в специальной статье.

Форма РСВ-1 ПФР и порядок ее заполнения (далее — Порядок заполнения формы) утверждены постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п. В форме РСВ-1 ПФР за 2 квартал (полугодие) 2016 года объединены два вида сведений:

  • о начисленных и уплаченных пенсионных взносах и взносах на медицинское страхование в целом по организации;
  • сведения персонифицированного учета.

Срочная информация о другой форме отчетности: почему 4-ФСС могут не принять в фонде.

В форме РСВ-1 ПФР страховые взносы за 2 квартал (полугодие) 2016 года указывают единой суммой без выделения страховой и накопительной части. Отдельный подраздел 2.4. отражает особенности уплаты страховых взносов по дополнительным тарифам в 2016 году. Помимо показателей за 2016 год, в форме РСВ-1 ПФР предусмотрено отдельное отражение сведений о страховых взносах за периоды 2010 - 2013 годов.

РСВ-1 за 2 квартал 2016: разделы

Новая форма РСВ-1 ПФР состоит из титульного листа и шести разделов. Титульный лист и разделы 1 и 2 заполняют все организации. Раздел 3 заполняют компании, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов. Раздел 4 содержит сведения о доначисленных страховых взносах, отраженных в строках 120 и 121 раздела 1 формы РСВ-1 ПФР за 2 квартал (полугодие) 2016 года.

В разделе 5 отражаются выплаты и иные вознаграждения, начисленные за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде по трудовым и гражданско-правовым договорам. В разделе 6 формируют индивидуальные сведения по каждому сотруднику. Подробнее о порядке заполнения этого раздела читайте в статье "Персонифицированный учет: составляем раздел 6 РСВ-1"

Условно форму РСВ-1 за 2 квартал (полугодие) 2016 года можно поделить на две части:

  • первая - информация о страховых взносах организации;
  • вторая - индивидуальные сведения.

РСВ-1 за 2 квартал 2016: титульный лист

В титульном листе отражают следующие данные:

  • наименование организации или ее обособленного подразделения;
  • ИНН и КПП организации;
  • ее код по ОКВЭД, присвоенный органами статистики;
  • количество застрахованных лиц и среднесписочная численность работников организации.

В расчете есть специальное поле «Причина уточнения». В нем указывают код причины представления уточненной формы РСВ-1 ПФР:

  • код - 1 - уточнение показателей, касающихся уплаты страховых взносов на ОПС (в том числе по дополнительным тарифам);
  • код - 2 - уточнение при изменении сумм начисленных страховых взносов на ОПС (в том числе по дополнительным тарифам);
  • код - 3 - если уточнение коснулось страховых взносов на ОМС или других показателей, не затрагивающих сведения индивидуального учета по застрахованным лицам.

Внимание
Все корректировки представляются по формам, действовавшим в том периоде, за который выявлены ошибки (искажения). По новым правилам все уточнения должны сопровождаться документами персонифицированного учета. Их также нужно подать по формам, действовавшим в периоде, за который выявлены ошибки.

Перейдем к особенностям заполнения некоторых разделов и подразделов формы.

Раздел 1 расчета РСВ-1

Раздел 1 формы РСВ-1 за 2 квартал (полугодие) 2016 года содержит сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах. В разделе 1 отражают итоговые суммы начисленных, уплаченных пенсионных и медицинских взносов, а также суммы задолженности на начало года и конец отчетного периода.

В Разделе 1 формы РСВ-1 медицинские взносы, а также взносы в ПФР по дополнительным тарифам показывают в отдельных графах.

Один вид пенсионных взносов

Напомним, что с 1 января 2014 года изменился алгоритм расчета пенсионных взносов. С этой даты их не надо делить на страховую и накопительную части. Специалисты ПФР самостоятельно распределяют пенсионные взносы на обе части пенсии на основании имеющихся у них сведений. Поэтому страховые взносы за 2 квартал (полугодие) 2016 года указывают в форме РСВ-1 одной суммой.

Сведения о взносах за 2010—2013 годы

Как мы уже сказали в разделе 1 формы РСВ-1 ПФР за 2 квартал (полугодие) 2016 года нужно отразить сведения о взносах за 2010—2013 годы. Но правила отражения таких данных изменились. 

До 2014 года пенсионные взносы требовалось перечислять отдельно на страховую и накопительную части. А позже - только на страховую. В I квартале и переплату, и недоимку по старым взносам требовалось отражать отдельно. Эти показатели переносили из строки 150 расчета за предыдущий год. В расчете за полугодие правила другие.

Переплата по взносам. В отчете за полугодие не надо отдельно показывать переплату по взносам на страховую часть пенсии за период до 2014 года. В I квартале ее отражали со знаком минус в графе 4 по строке 100. А в отчете за полугодие эту сумму надо сложить с остатком пенсионных взносов на начало 2016 года, который в расчете за I квартал вы отразили в графе 3 строки 100 (п. 7.1 Порядка, утв. постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п в новой редакции). Таким образом, переплата старых взносов на страховую часть «сливается» с остатком взносов на страховую часть, которые компании с 2014 года платят по тарифу 22 процента.

Переплата по старым взносам может образоваться и в текущем отчетном периоде. Допустим, компания во II квартале перечислила старые взносы по тарифу 16 процентов в большей сумме, чем требовалось. В таком случае излишне уплаченную сумму показывать тоже не надо. Порядок заполнения новой формы РСВ-1 говорит о том, что значение графы 4 строки 140 (перечисленная сумма) не должно быть больше аналогичного значения по строке 130 (сумма к уплате).

Возможно, у компании осталась переплата старых взносов не на страховую, а на накопительную часть. То есть взносов, которые компании раньше платили по тарифу 6 процентов. Такую переплату не надо переносить в графу 3 строки 100. Ее, как и в предыдущем расчете, показывайте отдельно — в графе 5 по строке 100.

Недоимка по взносам. Недоимку по взносам на страховую и накопительную части пенсии, которая образовалась до 2014 года, показывайте отдельно: в графе 4 и 5 раздела 1, соответственно. Здесь никаких изменений нет.

Раздел 2 расчета РСВ-1

В разделе 2 отражают суммы начисленных вознаграждений и страховых взносов. Раздел 2 включает в себя подразделы:

  • 2.1 «Расчет страховых взносов по тарифу» – заполняют все страхователи;
  • 2.2 «Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу…» – заполняйте, если кто-либо из сотрудников занят на вредных производствах;
  • 2.3 «Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу…» – заполняйте, если кто-либо из сотрудников занят на тяжелых производствах.

Если в течение 2 квартала (полугодия) 2016 года страховые взносы начислялись более чем по одному тарифу, то раздел 2 заполните столько раз, сколько тарифов применялось.

Показатели раздела 2 поясняют, как образовались начисленные суммы страховых взносов. В расчете за любой период 2016 года разделения сумм пенсионных взносов в зависимости от возраста работников в подразделе 2.1 отсутствуют. Это связано с тем, что в 2016 году компании начисляют и уплачивают пенсионные взносы только на страховую часть трудовой пенсии. В подразделах 2.2, 2.3 и 2.4 отражают сведения о пенсионных взносах, начисленных по дополнительным тарифам.

Подразделы 2.2 и 2.3 заполняют компании, которые в 2016 году уплачивают взносы по дополнительным (фиксированным) тарифам 9% или 6%.

Размеры дополнительных тарифов зависят:

  • от вида вредных и опасных работ;
  • результатов специальной оценки условий труда, проведенной после 1 января 2014 года;
  • результатов аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной до 1 января 2014 года.

Напомним, что компании, которые провели аттестацию рабочих мест по условиям труда до 1 января 2014 года, имеют право применять ее результаты в течение пяти лет со дня завершения данной аттестации.

Подраздел 2.1 РСВ-1

В подразделе 2.1 есть строки, где приводят данные по расчету взносов на обязательное пенсионное страхование. Суммы пенсионных взносов не надо делить на страховую и накопительную части пенсии. С 2015 года отменили лимит по медицинским взносам. Их теперь платят с любых доходов. Поэтому в разделе по медицинским взносам формы РСВ-1 за 2 квартал (полугодие) 2016 года нет строки, в которой отражали сумму выплат, превышающих предельную величину. В то же время в расчете появилась новая строка. В ней указывают количество лиц с доходов которых были начислены взносы на медицинское страхование.

В подразделе 2.1 РСВ-1 за 2 квартал (полугодие) 2016 года отразите суммы взносов, начисленных по обычным тарифам. Если в течение отчетного периода страховые взносы начислялись только по одному тарифу, подраздел 2.1 заполните один раз. Если в течение отчетного периода страхователь начислял взносы по разным тарифам, подраздел 2.1 заполните по каждому тарифу отдельно. То есть в расчет включите столько отдельных страниц с подразделом 2.1, сколько тарифов использовалось. Например, нужно заполнить несколько страниц подраздела 2.1, если в отчетном периоде поменялся тариф взносов или если страхователь имеет право на одновременное применение нескольких тарифов.

Подраздел 2.1 состоит из двух блоков данных – о выплатах в рамках пенсионного и медицинского страхования.

Блок «На обязательное пенсионное страхование» включает в себя строки 200–208. Каждая из строк имеет четыре графы:

  • в графе 3 указываются показатели за расчетный период, то есть с начала 2016 года;
  • в графе 4 – показатели за первый месяц 2-го квартала (апрель);
  • в графе 5 – за второй месяц 2-го квартала (май);
  • в графе 6 – за третий месяц 2-го квартала (июнь).

Блок «На обязательное медицинское страхование» включает в себя строки 210–215. Каждая из строк имеет четыре графы:

  • в графе 3 указываются показатели за расчетный период, то есть с начала 2016 года;
  • в графе 4 – показатели за первый месяц 2-го квартала (апрель);
  • в графе 5 – за второй месяц 2-го квартала (май);
  • в графе 6 – за третий месяц 2-го квартала (июнь).

Подразделы 2.2 и 2.3 РСВ-1

Подраздел 2.2 содержит информацию о суммах вознаграждений и взносов по дополнительным тарифам тех сотрудников, которые имеют право на досрочную пенсию и заняты во вредных производствах:

  • на подземных работах;
  • на работах с вредными условиями труда;
  • в горячих цехах.

Этот список работ указан в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ. Основанием для начисления взносов по дополнительным тарифам является часть 1 статьи 58.3 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Подраздел 2.2 заполняют работодатели, которые либо вообще не проводили специальную оценку условий труда и аттестацию рабочих мест, либо проводили специальную оценку условий труда или аттестацию только на отдельных рабочих местах. Во втором случае подраздел 2.2 нужно заполнять в отношении сотрудников, занятых на рабочих местах, на которых не проводилась специальная оценка условий труда или аттестация.

Кроме того, подраздел 2.2 придется заполнить в отношении рабочих мест, прошедших аттестацию, по результатам которой условия труда на этих рабочих местах были признаны оптимальными или допустимыми.

Подраздел 2.3 содержит информацию о суммах вознаграждений и взносах по дополнительным тарифам тех сотрудников, которые имеют право на досрочную пенсию и работают в тяжелых условиях. Это, например:

  • водители автобусов, троллейбусов, трамваев;
  • рабочие локомотивных бригад;
  • летный состав гражданской авиации;
  • рабочие и служащие учреждений, исполняющих уголовные наказания.

Полный список работ в тяжелых условиях содержится в подпунктах 2–18 пункта 1 статьи 27 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ. Основанием для начисления взносов по дополнительным тарифам является часть 2 статьи 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Подраздел 2.3 также заполняют работодатели, которые либо вообще не проводили специальную оценку условий труда и аттестацию рабочих мест, либо проводили специальную оценку условий труда или аттестацию только на отдельных рабочих местах.

Во втором случае подраздел 2.3 нужно заполнять лишь в отношении сотрудников, занятых на рабочих местах, на которых не проводилась специальная оценка условий труда или аттестация. Кроме того, подраздел 2.3 придется заполнить в отношении рабочих мест, прошедших аттестацию, по результатам которой условия труда на этих рабочих местах были признаны оптимальными или допустимыми.

Если в компании сотрудники работают во вредных или опасных условиях труда и имеют право на досрочную пенсию, надо платить пенсионные взносы по дополнительным тарифам. Перечень таких работников есть в списках № 1 и № 2, утвержденных постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 г. № 10.

Подраздел 2.4 РСВ-1

В подразделе 2.4 нужно указать страховые взносы по дополнительным тарифам в зависимости от класса условий труда:

  • 4-й класс (опасные условия труда);
  • 3-й класс (вредные условия труда). Этот класс имеет четыре подкласса в зависимости от степени вредности условий труда.

Класс определяется по результатам или специальной оценки условий труда или аттестации рабочих мест, проведенной менее пяти лет назад.

Если по действующим результатам аттестации, проведенной до 1 января 2014 года, условия труда были признаны вредными или опасными, компания применяет дополнительные тарифы страховых взносов, которые установлены для вредных и опасных условий труда по результатам специальной оценки. Таким образом, если по результатам аттестации рабочих мест установлены вредные условия труда, но виды работ не указаны в подпунктах 1—18 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ, платить взносы по доптарифам не нужно.

Возможно, бухгалтеру нужно будет заполнить два подраздела 2.4. Это относится к случаям, когда работники компании заняты на работах двух видов, указанных:

Чтобы отделить один вид работ от другого, нужно указать код основания в верхней части подраздела 2.4. Для первого вида работ предусмотрен код 1, для второго — 2.

Условия труда на рабочих местах могут быть признаны оптимальными или допустимыми. Если это произошло в результате специальной оценки, выплаты сотрудникам, занятым на таких рабочих местах, облагаются дополнительными страховыми взносами по нулевому тарифу (ч. 2.1 статьи 58.3 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Сведения об этих выплатах в форме РСВ-1 ПФР не отражайте.

Если же условия труда признаны оптимальными или допустимыми по результатам аттестации рабочих мест, то применять нулевые тарифы нельзя (п. 5 ст. 15 Закона от 28 декабря 2013 г. № 421-ФЗ). В этом случае сведения о выплатах сотрудникам, занятым на таких рабочих местах, нужно указать в подразделе 2.2 или 2.3.

Кроме того, в подразделе 2.4 необходимо указать, на каком основании он заполнен:

  • по результатам спецоценки;
  • результатам аттестации рабочих мест;
  • результатам спецоценки и результатам аттестации рабочих мест.

Выбранное основание надо отметить символом »Х».

Раздел 3 расчета РСВ-1

Раздел 3 заполняют страхователи, которые имеют право применять пониженные тарифы взносов. В форме РСВ-1 стало меньше подразделов в разделе 3:

  • ИТ-компании (подраздел 3.1);
  • организации и предприниматели на упрощенке, занимающиеся льготируемыми видами деятельности, перечисленными в пункте 8 части 1 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ (подраздел 3.2);
  • некоммерческие социально значимые организации на упрощенке (подраздел 3.3).

Раздел 4 расчета РСВ-1

Раздел 4 РСВ-1 за 2 квартал (полугодие) 2016 года страхователи представляют только в двух случаях.

1. Сотрудники фонда провели проверку и в результате:

  • сделали доначисления за предыдущие периоды;
  • отразили доначисления в актах выездной или камеральной проверки;
  • решение о доначислениях вступило в силу в текущем отчетном периоде.

2. Страхователь самостоятельно обнаружил занижение страховых взносов в предыдущем отчетном периоде за этот год. Например, если в расчете за девять месяцев 2015 года организация исправляет самостоятельно выявленную ошибку и доначисляет страховые взносы за 2 квартал (полугодие) 2016 года. Если страхователь обнаружил ошибку за прошлый год или переплатил взносы в этом году, раздел 4 заполнять не надо, а нужно сдать уточненный расчет.

В графе 1 ставьте порядковый номер заполненной строки. В строках графы 2 укажите основание для доначисления:

  • 1 – если взносы доначислены по актам камеральных проверок и в отчетном периоде вступило в силу решение о привлечении к ответственности;
  • 2 – если взносы начислены по актам выездных проверок и в отчетном периоде вступило в силу решение о привлечении к ответственности;
  • 3 – если страхователь самостоятельно доначислил взносы.

В строках граф 4 и 5 укажите год и месяц, за который были доначислены взносы. Месяц укажите числом (например, 03 – за март). В строках граф 6 и 7 укажите сумму доначислений по пенсионным взносам. В строках граф 8–10 укажите сумму доначислений по пенсионным взносам за периоды с 2010 по 2013 год с разбивкой на страховую, накопительную части, а также по дополнительным тарифам. В строках граф 11–13 укажите сумму доначислений по дополнительным тарифам с разбивкой на категории плательщиков взносов. В строках графы 14 укажите сумму доначисления к взносам на обязательное медицинское страхование.

Раздел 5 расчета РСВ-1

Раздел 5 рачета РСВ-1 за 2 квартал (полугодие) 2016 года заполняют страхователи, выплачивающие доходы студентам, которые работали в студотрядах. Эти выплаты не облагаются взносами в Пенсионный фонд РФ (п. 1 ч. 3 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). При этом должны одновременно выполняться условия:

  • студент учится в учреждении высшего или среднего профессионального образования;
  • форма обучения – очная;
  • студотряд включен в федеральный или региональный реестр;
  • со студентом заключен трудовой или гражданско-правовой договор.

Эту льготу страхователь должен подтвердить двумя документами:

1) справкой студента, с которым упомянутый договор заключен, – о членстве в студотряде;

2) справкой упомянутого студента из учебного заведения – о форме его обучения.

Эти документы подавайте вместе с расчетом (п. 9.1 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Раздел 6 - это персонифицированные сведения по работникам. О том, как заполнить этот раздел, читайте в отдельной статье на сайте.

Проверить, верно ли вы заполнили новую РСВ-1 поможет онлайн-сервис по расчету и оформлению выплат работникам, Программа Главбух. Сервис сам перенесет все рассчитанные суммы в отчетность в ПФР за полугодие. Бесплатный доступ на 2 месяца для знакомства со всеми возможностями Программы Главбух можно получить прямо сейчас. Для того, чтобы получить заполненный расчет, добавьте компанию и данные по сотрудникам. А затем закройте зарплату с января по июнь и переходите в раздел «Отчетность».

Программа Главбух подготовит вам РСВ-1 за полугодие сразу для сдачи на бумаге или по интернету

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться







  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Минфин и сами налоговики считают что в рамках встречки они могут запросить практически любые документы (письмо от 9 октября 2012 г. № 03-02-07/1-246). В НК нет ограничений по периоду, к которым относятся требуемые документы, или к их перечню. Но рамки все же есть. Запрашиваемые документы должны относится к определенной сделке.

Сколько у вас платят сотрудницам, которые работают неполный день в отпуске по уходу за ребенком?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка