Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Таблица, которая поможет вам стрясти с менеджеров первичку

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

Проверка кассовой дисциплины: кто рискует под нее попасть

12 марта 2015 197 просмотров

В настоящее время кандидатов на проверки налоговики поделили на три группы риска исходя из нарушений в компании, о которых стало известно налоговикам. Причем информация об этом у них исчерпывающая, ведь предпроверочный анализ по кассовым проверкам проводят те же инспекторы, что делают его по выездным ревизиям. Ниже приведены причины, по которым компания может оказаться в той или иной группе риска. Выбирать начнут в первую очередь среди тех, кто относится к первой группе риска.

Когда в компании наиболее вероятна проверка кассовой дисциплины

Высокая вероятность проверки

Компания попадет в первую группу риска, если:

1. ККТ компании, зарегистрированная в налоговой. Но при этом организация не сдает отчетность, либо представляет нулевые декларации, либо налоговики знают, что компания ведет расчеты наличными (например, по чекам от покупателей).

2. У компании, которая по факту ведет финансово-хозяйственную деятельность, нет расчетного счета в банке.

3. На счет компании поступает выручка от деятельности, при которой ККТ обязательна, например от розничной торговли. Но зарегистрированной ККТ нет.

4. Налоговики сняли ККТ с учета, а другую кассу компания не зарегистрировала.

5. Проверить компанию поручило УФНС России.

Средняя вероятность проверки

Компания попадет во вторую группу риска, если:

1. В ЕГРЮЛ у компании назван вид деятельности, при котором обязательна ККТ. Но касса в ИФНС не зарегистрирована.

2. В чеках компании инспекторы обнаружили неверный КПК.

3. Из налоговых деклараций видно, что компания ведет деятельность, при этом отсутствуют расчетные счета или зарегистрированная ККТ.

4. Налоговикам поступили жалобы покупателей о том, что компания не выдает кассовые чеки.

5. Судя по рекламе в СМИ, Интернете, компания продает товары, работы, услуги за наличный расчет. Но ККТ в инспекции не зарегистрирована.

Низкая вероятность проверки

Компания попадет в третью группу риска, если:

1. По результатам последней ревизии инспекторы оштрафовали компанию за нарушение кассовых правил.

2. Сумма доходов компании на упрощенке приближается к лимиту. По мнению налоговиков, в компании могут сознательно занижать выручку, чтобы не слететь со спецрежима.

3. Компания раньше применяла ЕНВД, но перешла на общую систему и в связи с этим должна использовать ККТ.

4. Компания не заменила ЭКЛЗ после того, как истек срок ее эксплуатации (один год). Но в отчетности отражает доходы.

5. Компания ведет деятельность в торговых центрах, на рынках.

6. Налоговики не проверяли компанию более трех лет с момента регистрации ККТ.

Как часто будут приходить с проверками

В законе нет ограничений по поводу того, сколько раз в год налоговики могут приводить в компании проверку кассовой дисциплины (письмо ФНС России от 12 сентября 2012 г. № АС-4-2/15195). Но план по ним — ежемесячный. Правда, по-прежнему секретный. В отличие от всех других неналоговых проверок, планы по которым давно публикуются на сайтах прокуратуры. Инспекторам только запрещено проводить внеплановые проверки.

Какие документы будут проверять

Основные документы, которые запрашивают инспекторы на проверках кассовой дисциплины, приведены в пункте 29 Административного регламента (утвержден приказом Минфина России от 17 октября 2011 г. № 133н) и в пункте 34 Административного регламента (утвержден приказом Минфина России от 17 октября 2011 г. № 132н). Отсутствие запрошенной кассовой первички, ошибки в ней и расхождения станут поводом для претензий и штрафа в размере до 50 000 руб. (ст. 15.1 КоАП РФ).

Приходные и расходные кассовые ордера и журнал их регистрации. Подозрения вызовут путаница или ошибки в номерах этих документов. Например, когда у разных ордеров одинаковый номер, или номера проставлены в хаотичном порядке, или ордера вообще не пронумерованы. Инспекторы могут решить, что с учетом выручки в компании не все ладно.

Кассовая книга. Оформлять ее надо в головном офисе и отдельно во всех обособленных подразделениях. Опасно полагать, что отдельная книга нужна только для филиалов. За отсутствие книги в подразделении возможен штраф от 40 000 до 50 000 руб. (письмо ФНС России от 17 мая 2013 г. № АС-4-2/8827@).

Приказ о лимите наличных денег. Если компания рассчитала лимит неверно, например исходя из объемов выдачи наличных денег, а не из выручки, возможен штраф в размере 50 000 руб.

Авансовые отчеты. За выявленные не возвращенные всрок подотчетные иснпекторы могут выписать штраф до 50 000 руб. И отметить для себя, что у сотрудника возник доход по НДФЛ.

Другие кассовые документы. Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (если в компании есть старший кассир), журнал кассира-операциониста.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка