Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте, что вы знаете об изменениях в работе

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Увеличение налога на доходы: что это даст бюджету и гражданам

25 марта 2015 3801 просмотр

В последнее время наблюдается повышенный интерес к НДФЛ. Однако до появления нового законопроекта речь практически всегда шла о введении прогрессивной ставки.  В законопроекте же предлагается ввести необлагаемый минимум дохода с одновременным повышением ставки налога на 3 процентных пункта – до 16%. При этом к необлагаемым доходам (ст. 217 НК РФ) предлагается отнести МРОТ, устанавливаемый федеральным законом. Заметим, это важный момент. Дело в том, что МРОТ в регионах вводится с учетом текущей экономической ситуации, поэтому его уровень, как правило, выше федерального.  С 1 января 2015 года применяется МРОТ в размере 5965 руб. в месяц, он установлен Федеральным законом от 19.06.2000 г. № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда».

В пояснительной записке к законопроекту отмечено, что с увеличением налога на доходы налоговая нагрузка возрастет не более чем на 3% у граждан с наиболее высоким доходом (примерно 20% населения). Для 70% населения с низкими доходами, напротив, ситуация улучшится. Уровень жизни повысится, особенно у беднейших слоев. Это, в свою очередь, простимулирует потребление по стране и позволит государству сократить социальные расходы.

Рассмотрим на примерах, чем могут обернуться такие изменения. Для этого рассчитаем НДФЛ, а также сумму заработной платы, которую работник получит на руки по действующим текущим и по предложенным в проекте закона правилам.

Пример
Средний доход работника – 50 000 руб. Предположим, что у него один несовершеннолетний ребенок, а значит, есть право на стандартный налоговый вычет в сумме 1400 руб.

1-й вариант. Расчет по действующему законодательству.

МРОТ в расчетах НДФЛ сегодня не участвует.

Сумма налога составит:
(50 000 руб. – 1400 руб.) х 13% = 6318 руб.

Зарплата на руки:
50 000 – 6318 = 43 682 руб.

2-й вариант. Предположение: ввели необлагаемый МРОТ

Исходные условия те же самые, однако предположим, что необлагаемый МРОТ ввели сегодня, хотя и без повышения ставки налога.

Сумма налога составит:
(50 000 руб. – 5965 руб. – 1400 руб.) х 13% = 5543 руб.

Зарплата на руки:
50 000 – 5543 = 44 457 руб.

Разница между первым и вторым вариантами в пользу работника, он дополнительно получил бы 775 руб. В текущей экономический ситуации, особенно для беднейших слоев, это совсем неплохо.

3-й вариант: Расчет по нормам законопроекта

Сумма налога составит:
(50 000 руб. – 5965 руб. – 1400 руб.) х 16% = 6822 руб.

Зарплата на руки:
50 000 – 6822 = 43 178 руб.

Получается, что даже без включения МРОТ в необлагаемый доход заработная плата работника сегодня на 504 руб. выше, чем в случае принятия законопроекта (43 178 руб. – 43 682 руб.). Реальная ставка налога при первом варианте – 12,6% (6318 /50 000 х 100%), а при втором, в случае принятия законопроекта, – 13,6%. Понятно, что на те же самые 504 рубля выиграет бюджет. 

Когда при доходе ниже среднего уровня в распоряжении гражданина остается меньшая в долевом отношении сумма, чем при высоком доходе, социальная несправедливость налицо. Но если возможностей введения прогрессивной шкалы налогообложения законодатели пока не видят, то не лучше ли оставить все как есть?

Официальная статистика (данные Росстата из проекта закона):

 - средний уровень денежных доходов 10% населения с самыми высокими доходами превышает средний уровень денежных доходов 10% процентов населения с самыми низкими доходами более чем в 16 раз;
- свыше 70% процентов населения РФ имеет среднедушевой ежемесячный доход ниже номинально начисленной среднемесячной заработной платы по стране;
- численность граждан с доходами ниже прожиточного минимума на 2014 год составила 11%  общей численности населения;
- в 2015 году (по прогнозам Минэкономразвития России) количество беднейших в стране может возрасти до 12,4%.

Наталья Горбова,
эксперт Контур.Школы, учебного центра СКБ Контур

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка