Журнал, справочная система и сервисы
№17
Сентябрь

Вас ждёт свежий номер

О новых кодах в книге продаж и книге покупок за III квартал

Подписка
В августе сладкие цены!
№17

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года

22 апреля 1230 просмотров
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года сдается не позже 20 января 2017 года. Бланк, утвержденный приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353@, состоит из титульного листа и трех разделов.

Даже если деятельности не было, декларация не будет нулевой, так как ЕНВД определяют с учетом вмененного дохода (ст. 346.29 НК РФ).

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года: титульный лист

В верхней части каждого листа (не только титульного) нужно указать ИНН и КПП. КПП — тот, который присвоен по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД (в пятой и шестой позициях  — «35»). 

Кроме того, на титульном листе декларации приводят следующие сведения:

  • номер корректировки (для первичной декларации — «0»);
  • код налогового периода (для декларации за IV квартал — «24»);
  • отчетный год — «2016»;
  • код ИФНС;
  • код места представления декларации (по местонахождению организации — код «214», по месту ведения вмененной деятельности — код «310»);
  • наименование и ОКВЭД. С 2017 года коды деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД) не применяются, поэтому нужно отражать коды по ОК 029-2014 (ОКВЭД2).

Укажите контактный телефон компании и заверьте декларацию подписью директора или другого уполномоченного сотрудника. Печать не обязательна, даже если компания ее использует.

Скачать форму декларации по ЕНВД <!-->--><!-->-->

Заполнение декларации по ЕНВД за 4 квартал 2016 (титульный лист)

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года: раздел 1

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года содержит сразу несколько строк 010 раздела 1 для кодов ОКТМО. Это нужно для раздельного учета при вмененной деятельности в разных местах. По строке 020 —ЕНВД к уплате по каждому ОКТМО.  

Если строк 010 и 020 недостаточно, заполняют раздел 1 оформляют на нескольких листах.

Заполнение декларации по ЕНВД за 4 квартал 2016 (раздел 1)

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года: раздел 2

По каждому виду деятельности раздел 2 свой. А если на вмененке работают в разных местах, раздел 2 заполняют по каждому коду ОКТМО. Например, у организации три магазина в разных городах. Тогда раздел 1 будет единственным, а разделов 2 будет три.

По строкам 070—090 раздела 2 рассчитывается налоговая база за каждый месяц отчетного периода. Учитывают физический показатель в графе 2 этих строк и базовую доходность, скорректированную на коэффициенты К1 и К2 (графа 3 строк 050 и 060). Чтобы узнать показатель для заполнения графы 4 строки 070, нужно перемножить показатели строк 040, 050, 060 и графы 2 строки 070 (подп. 7 п. 5.2).

Таким же образом считают значения для заполнения графы 4 строк 080 и 090. Только в качестве четвертого множителя берутся значения графы 2 строк 080 и 090 соответственно, которые перемножаются на коэффициенты и базовую доходность.

Если плательщика ЕНВД поставили на налоговый учет или сняли с учета середине месяца, налоговую базу в графе 4 строк 070—090 нужно скорректировать на количество отработанных календарных дней. 

В строке 100 раздела 2 указывают величину вмененного дохода за отчетный квартал по соответствующему виду деятельности. Для этого значения графы 4 по строкам 070— 090 суммируются.

По строке 105 указывают ставку налога (от 7,5 до 15 процентов).

Чтобы посчитать сумму ЕНВД  за налоговый период (строка 110), налоговую базу (строка 100 раздела 2) умножают на ставку налога (строка 105).

Еще больше статей по расчету и уплате налогов доступно подписчикам «Главбуха». Сейчас на подписку действует выгодная акция. Подробнее

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года: раздел 3

ИП без наемного персонала уменьшают ЕНВД на страховые взносы за себя, уплаченные в Пенсионный фонд и медстрах. Организации — на взносы в ПФР, ФСС и ФОМС, но только в пределах 50 процентов от суммы налога. ИП с работниками также снижают ЕНВД  не больше, чем наполовину. 

Поэтому по строке 005 раздела 3 нужно указать признак налогоплательщика («1» - с работниками, «2» - без).

В строке 010 раздела 3 — исчисленный ЕНВД (сумма значений в строке 110 всех разделов 2).

Взносы с выплат работникам и уплаченные предпринимателем за себя отражаются по строкам 020 и 030 соответственно. Кроме того, показатели строк 020 и 030 включают больничные за счет работодателя (за первые три дня).

По строке 040 — общая сумма ЕНВД к уплате за 4 квартал.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме




  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Минфин и сами налоговики считают что в рамках встречки они могут запросить практически любые документы (письмо от 9 октября 2012 г. № 03-02-07/1-246). В НК нет ограничений по периоду, к которым относятся требуемые документы, или к их перечню. Но рамки все же есть. Запрашиваемые документы должны относится к определенной сделке.

Кто у вас в компании отвечает за охрану труда?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Вас заинтересует

Упрощенка 31 августа 2016 19:00 Стаж для больничного листа в 2017 году
Зарплата 31 августа 2016 12:00 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года

Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка
 

Дружите и общайтесь на профессиональные темы!

Главные бухгалтерские новости у вас на почте. Бесплатная рассылка!