Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как без ошибок выдать декабрьскую зарплату до Нового года

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Как рассчитать НДС и определить итоговую сумму налога

9 апреля 2015 22045 просмотров

Бесплатный доступ на 3 дня


Чтобы рассчитать НДС, который подлежит уплате в бюджет, нужно определить начисленную сумму НДС, сумму вычета по НДС и сумму НДС к восстановлению.

Как рассчитать НДС к начислению

Рассчитать НДС к начислению нужно по каждой операции, облагаемой этим налогом (п. 1 ст. 166 НК РФ). Расчет НДС ведите по формуле:

НДС к начислению = Налоговая база х  Ставка НДС

Налоговую базу определяйте в соответствии со статьями 154–159, 161–162 Налогового кодекса РФ. Порядок ее определения зависит от операции, облагаемой налогом, которую проводит организация: продажа товаров, имущественных прав, безвозмездная передача ценностей и т. д. Подробнее об определении налоговой базы по конкретным операциям смотрите по ссылкам:

Как рассчитать НДС при реализации товаров (работ, услуг) >>>
Как рассчитать НДС при реализации имущественных прав >>>
Как рассчитать НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) >>>
Как рассчитать НДС при передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд >>>
Как рассчитать НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления >>>

Ставка, по которой ведется расчет НДС, зависит от вида операций, которые облагают налогом. В настоящее время применяют следующие налоговые ставки:

– 0 процентов;

– 10 (10/110) процентов;

– 18 (18/118) процентов.

Временно до конца 2014 года при реализации товаров на территории Республики Крым и г. Севастополя организации, зарегистрированные по украинскому законодательству, могут применять налоговые ставки.

Как рассчитать НДС к уплате

Общую сумму начисленного НДС определяйте по итогам налогового периода – квартала (ст. 163 НК РФ). Сумму налога можно уменьшить на «входной» НДС за минусом восстановленных сумм. В итоге рассчитать НДС к уплате в бюджет нужно по формуле:

НДС к уплате = НДС к начислению - Входной НДС, принятый к вычету + НДС, восстановленный в налоговом периоде

Такие правила установлены в пункте 1 статьи 173 Налогового кодекса РФ.

Как рассчитать НДС, если стоимость товаров выражена в валюте

Как рассчитать НДС при реализации на территории России товаров, стоимость которых выражена в иностранной валюте, если оплата производится также в валюте в два этапа: частично – авансом, частично – после отгрузки?

В этой ситуации рассчитывайте НДС в рублях по курсу Банка России на дату отгрузки товаров. В бухгалтерском и налоговом учете выручка от реализации по договорам, выраженным в иностранной валюте, определяется как сумма двух величин: поступившего аванса и дебиторской задолженности, не погашенной на дату отгрузки.  Однако для расчета НДС эти правила не применяются. При авансовой форме расчетов налоговая база по НДС определяется дважды:

  • сначала продавец начисляет НДС по курсу Банка России на дату поступления аванса (по расчетной ставке);
  • затем продавец начисляет НДС на стоимость отгруженных товаров по курсу Банка России на дату отгрузки (по прямой ставке), а сумму НДС, начисленную с аванса (по курсу, действовавшему на дату поступления аванса), принимает к вычету.

Пример расчета НДС, если стоимость товаров выражена и оплачивается в иностранной валюте >>>


Дополнительные материалы, связанных с расчетом НДС, смотрите по ссылкам:

•  Когда входной НДС можно принять к вычету >>>
•  Как восстановить входной НДС, ранее принятый к вычету >>>
•  Как налоговому агенту принять к вычету удержанный НДС >>>
•  Как налоговому агенту удержать и перечислить в бюджет НДС >>>
•  Кто должен выполнять обязанности налогового агента по НДС >>>
•  Как рассчитать и сдать декларацию по НДС налоговому агенту, являющемуся плательщиком НДС >>>
•  Как рассчитать НДС при получении сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)  >>>
•  Как рассчитать НДС при импорте >>>
•  Как рассчитать НДС при импорте из стран – участниц Таможенного союза >>>
•  Как рассчитать НДС при экспорте >>>
•  Как рассчитать НДС при экспорте в страны – участницы Таможенного союза >>>

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Вас заинтересует

Кдело 8 декабря 2016 18:00 Форма трудового договора – 2017
Бюджетник 8 декабря 2016 15:00 КБК для учреждений на 2017 год

Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка