Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Поставщик предоставил ретроскидку

21 июня 2012 74 просмотра

Продавец сделал вашей компании скидку на приобретенные у него товары (ретроскидка). Допустим, цены пересмотрели еще до поставки продукции. Тогда вы оприходуете ее уже по сниженной стоимости. Но все не так просто, если поставщик решил предоставить так называемую ретроскидку на уже отгруженные товары.

НДС. Ретроскидка повлияет на НДС. Прежде всего необходим документ, подтверждающий изменение цены. Например, допсоглашение к договору или уведомление поставщика о скидке. Здесь ориентируйтесь на порядок, который прописан в договоре поставки. Затем продавец выставит вам корректировочный счет-фактуру. После чего вы восстановите НДС с разницы между первоначальной и новой ценой на дату, когда был получен корректировочный счет или любой первичный документ на изменение стоимости. Такой порядок предусмотрен подпунктом 4 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ.

Налог на прибыль. В доходы сумму скидки, к счастью, включать не надо. Однако вполне возможно, что на момент пересмотра цены вы уже успели реализовать приобретенные товары. А значит, списать их стоимость на расходы. Тогда вам придется скорректировать данные налогового учета. То есть пересчитать цену проданных товаров с учетом скидки. Иначе размер затрат будет завышен. Об этом чиновники из Минфина России предупредили в письме от 20 марта 2012 г. № 03-03-06/1/137.

Пример

У ООО «Покупатель» на 1 апреля числится остаток шоколадных ассорти в размере 50 шт. стоимостью 10 000 руб. В течение апреля ООО приобрело еще 500 шт. таких же товаров по цене 215 руб. на сумму 107 500 руб. (без НДС). В апреле ООО реализовало клиентам 470 шт. ассорти. ООО применяет метод списания товаров по средней стоимости.

Среднюю стоимость товаров бухгалтер рассчитал так: (10 000 руб. + 107 500 руб.) : (50 шт.+ 500 шт.) = 213,64 руб. Стоимость товаров, реализованных в апреле, составила 100 410,8 руб. (470 шт. × 213,64 руб.).

В мае поставщик предоставил ООО скидку на приобретенные в апреле товары в размере 10 процентов. Стоимость приобретенных в апреле товаров с учетом скидки составила 96 750 руб. Бухгалтер определил новую среднюю стоимость товаров: (10 000 руб. + 96 750 руб.) : (50 шт. + 500 шт.) = 194,09 руб. После чего пересчитал стоимость проданных в апреле товаров. Она составила 91 222,3 руб. (470 шт. × 194,09 руб.).

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка