Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

ФНС разъяснила, как впервые отчитаться по страховым взносам

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2017 году

30 марта 14375 просмотров
Налоговую нагрузку по видам экономической деятельности в 2017 году смотрите на сайте ФНС. Сверьте ориентиры со своими показателями, чтобы знать, грозит ли вам проверка в ближайшее время

Как считается налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2017 году

Чтобы определить налоговую нагрузку организации, суммы уплаченных налогов разделите на выручку по данным бухучета за конкретный год. Нужно брать:

  • все налоги, которые компания платит за себя как налогоплательщик;
  • НДФЛ. Это касается не только налога, который платят за себя предприниматели, но и налога, который за своих работников перечисляет в бюджет компания.

Страховые взносы в 2017 году в налоговую нагрузку не включайте (подробности ниже).

Важно!
Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2017 году считается без взносов

При подготовке отчетности за 2016 год ориентируйтесь на показатели налоговой нагрузки за 2015 год. Эти показатели ФНС определяла без учета взносов, ведь на тот момент их администрировали фонды.

В апреле ФНС обновит нагрузку с учетом статистики за 2016 год. Новые показатели также рассчитают без учета взносов. Поэтому компаниям не надо брать их в расчет налоговой нагрузки в течение всего 2017 года.

В будущем ФНС скорее всего включит взносы в расчет налоговой нагрузки. Впервые это будет возможно в 2018 году, когда появятся данные за 2017 год. Это соответствует международной практике. Таким образом, впервые ориентироваться на налоговую нагрузку, включающую взносы, компании будут только при подготовке отчетности за I квартал 2018 года

В 2017 году налоговики вправе проверять 2014-2016 годы (п. 4 ст. 89 Налогового кодекса РФ). Сравните данные компании с показателями налоговой нагрузки ФНС России за эти годы. При отклонениях проверку сразу не назначат, но могут запросить причины.

Пример
У компании текстильное производство. Среднеотраслевая нагрузка для этого вида деятельности на 2015 год – 7,8 процента. Выручка компании за 2015 год составила 25 млн руб. Налог на прибыль – 1,2 млн руб., НДС – 0,6 млн руб., налог на имущество – 1 млн руб., транспортный налог – 0,1 млн руб. Фактическая налоговая нагрузка компании равна:

(1,2 млн руб. + 0,6 млн руб. + 1 млн руб. + 0,1 млн руб.) : 25 млн руб. х 100% = 11,6%.

Она выше среднеотраслевой, значит, инспекция не будет интересоваться налоговой нагрузкой.

Зачем нужна налоговая нагрузка по видам экономической деятельности

Нагрузка важна при анализе рисков. Хотя не всякую компанию с низкой нагрузкой будут проверять. Например, это может быть однодневка. Потом низкая нагрузка редко бывает единственной проблемой. Она тянет за собой плохую рентабельность, высокие вычеты НДС и др. А это уже несколько факторов, при которых не исключена ревизия.

Совет
Безопасную налоговую нагрузку смотрите на сайте ФНС nalog.ru (Налогообложение в РФ> Контрольная работа>Концепция системы планирования выездных налоговых проверок> приложение № 3)

В отборе на проверки, кроме нагрузки, участвуют еще 82 критерия. Некоторые критерии нейтральные (численность работников, суммы уплаченных налогов, срок работы компании). Вот факторы, которые увеличивают вероятность ревизии:

  • налоговые разрывы по НДС. Этот критерий выходит на первый план, потому что налоговикам теперь просто увидеть, кто из контрагентов в цепочке не заплатил налог. ФНС хочет сделать так, чтобы программа показывала однодневки и вычисляла выгодоприобретателя по каждой операции;
  • налоговая история. Программа налоговиков учитывает, привлекали организацию к налоговой ответственности в последние три года или нет;
  • платежеспособность. Само по себе наличие имущества не повод назначать проверку. Но если с компании взыскать нечего, то к ней не пойдут. Проверка вероятнее, если у организации есть недвижимость, транспорт;
  • связанные компании. С зависимых компаний также можно получить доначисления, если проверяемая организация окажется неплатежепособной. Если компания не «одиночка», а работает в холдинге, то проверка для налоговиков более перспективна.

Как изменилась налоговая нагрузка

За последние годы отрасли с минимальной нагрузкой изменились. Раньше это были торговля автотранспортом (2,2%) и опт (2,4%). Теперь – воздушный транспорт (1,4%). А в торговле нагрузка подросла в среднем на 0,1 процента.

Безопасная налоговая нагрузка по видам деятельности,%

Вид экономической деятельности

2015 год

2014 год

2013 год

2012 год

2011 год

2010 год

2009 год

Всего

9,7 9,8 9,9 9,8

9,7

9,4

12,4

Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство

3,5 3,4 2,9 2,9

3,6

4,2

7,4

Рыболовство, рыбоводство

6,5 6,2 6,6 7,1

7,6

9,3

12,6

Добыча полезных ископаемых, в том числе:

37,9 38,5 35,7 35,2

33,2

30,3

30,8

    добыча топливно-энергетических полезных ископаемых

41,5 42,6 39,6 39,0

36,3

33,2

33,2

    добыча других полезных ископаемых

11,3 8,3 8,2 10,6

13,0

11,0

13,1

Обрабатывающие производства, в том числе:

7,1 7,1 7,2 7,5

7,1

7,2

9,3

   производство пищевых продуктов, напитков и табака

18,2 19,4 19,1 16,6

14,9

15,4

14,6

   текстильное и швейное производство

7,8 8,1 7,2 7,6

6,9

7,9

13,0

   производство кожи, изделий из кожи и производство обуви

6,2 6,3 6,4 5,7

3,9

6,0

9,6

   обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели

2,8 3,9 4,4 4,0

3,5

3,8

7,6

   производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них

3,5 2,8 2,3 2,3

3,5

3,7

3,4

   издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации

13,4 13,3 14,2 13,6

12,6

12,0

18,1

   производство кокса и нефтепродуктов

2,6 3,4 4,5 6,0

6,0

5,0

7,1

   химическое производство

4,2 3,2 3,3 4,3

4,3

3,6

5,5

   производство резиновых и пластмассовых изделий

5,6 5,6 5,5 5,1

4,4

5,1

8,0

   производство прочих неметаллических минеральных продуктов

8,6 8,0 8,0 7,9

7,5

7,3

10,2

   металлургическое производство и производство готовых металлических изделий

4,5 3,8 3,2 3,1

3,5

3,3

2,6

   производство машин и оборудования

12,9 11,7 10,9 11,3 11,1

11,1

17,6

   производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования

11,2 10,9 10,8 10,3

9,8

10,2

15,4

   производство транспортных средств и оборудования

6,0 6,0 5,6 6,2

5,2

5,9

9,0

   прочие производства

4,3 5,4 4,5 4,0

4,0

4,6

8,8

Производство и распределение электроэнергии, газа и воды, в том числе:

5,4 4,8 4,6 4,2

4,8

5,3

7,1

   производство, передача и распределение электроэнергии

5,7 4,9 4,7 3,8

4,5

5,1

6,3

   производство и распределение газообразного топлива

1,9 2,7 2,6 2,6

3,2

3,2

4,6

   производство, передача и распределение тепловой энергии

5,6 5,2 4,7 5,6

5,8

5,6

9,6

Строительство

12,7 12,3 12,0 13,0

12,2

11,3

16,2

Оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования, в том числе:

2,7 2,6 2,6 2,8

2,4

2,4

3,0

   торговля автотранспортными средствами и мотоциклами; их техобслуживание и ремонт

2,8 2,2 2,6 2,9

2,8

3,0

4,5

   оптовая торговля, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами

2,4 2,4 2,3 2,5

2,1

1,9

2,2

   розничная торговля, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования

3,7 3,6 3,8 3,9

3,4

3,7

5,4

Гостиницы и рестораны

9,0 9,0 8,9 9,9

12,5

12,9

18,0

Транспорт и связь, в том числе:

7,3 7,8 7,5 9,1

9,7

9,8

13,0

   деятельность железнодорожного транспорта

10,2 9,5 8,3 11,4

11,4

13,0

16,0

   транспортирование по трубопроводам

1,7 3,5 1,6 4,9

6,3

3,1

7,7

   деятельность водного транспорта

13,6 11,1 10,0 10,6

11,9

13,5

16,4

   деятельность воздушного транспорта

1,4 2,9 2,3 2,0

2,3

1,4

2,8

   связь

12,8 12,9 14,5 14,2

14,0

15,0

15,9

Операции с недвижимостью, аренда и предоставление услуг

17,2 17,5 17,9 18,6

22,2

19,7

23,7

Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг, в том числе:

25,6 25,8 26,6 26,6

23,9

22,3

37,3

   организация отдыха и развлечений, культуры и спорта

29,1 29,1 30,8 29,4

26,3

23,1

40,8

Дорогой коллега, для Вас квартал в подарок!
Дополнительные 6 номеров «Главбуха» со всеми изменениями следующего года и годовой отчетностью вы получаете бесплатно.

Подпишитесь сегодня на 15 месяцев «Главбуха» по цене 12!

Узнайте как купить дешевле>>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Вас заинтересует

Упрощенка 29 марта 2017 17:00 Расчет пеней в 2017 году
Бюджетник 29 марта 2017 10:00 Оплата командировочных

Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка