Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Готовы ли вы к проверкам

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Как теперь банки будут проводить платежи?

16 августа 2012 367 просмотров

Новые требования к платежным поручениям

Как банки будут проводить платежи: с 9 июля этого года заработали новые правила безналичных расчетов. Банк России утвердил их Положением от 19 июня 2012 г. № 383-П.

Мы расскажем про самые важные изменения, которые теперь вам надо учитывать, оформляя платежные поручения. Большей частью речь пойдет об электронном варианте этого документа.

А из таблицы в конце статьи вы узнаете, что еще поменялось в отношениях между компаниями и банками.

С какими требованиями банков вы сталкиваетесь чаще всего?

Некоторые поля поручения надо заполнять по-новому

Сразу успокоим: сама форма платежного поручения осталась прежней. Но если вы передаете его в банк по старинке в бумажном виде, по поводу размера полей можно больше не волноваться. В Положении № 383-П уже нет жестких требований на этот счет.

Некоторые поля нужно заполнять по-новому (см. таблицу ниже). По сути, большая часть изменений, введенных Положением № 383-П, свелась к тому, что правильный формат реквизитов теперь определяет сам банк. Остальные поля платежки, которых новые правила не коснулись, можете заполнять как прежде.

Какие поля платежного поручения нужно заполнять по-новому

Поле платежного поручения

Что нужно указывать в данном поле согласно новым правилам

Что нужно было приводить в этом поле по старым правилам

№ (1)

Номер цифрами, который должен быть отличен от нуля. При этом лучше уточнить у своего банка, можно ли сейчас присваивать платежке номер, в котором три последние цифры будут нулями (например, «1000»). С 1 апреля 2013 года номер не должен содержать более шести цифр

Номер цифрами. Если номер состоял более чем из трех цифр, его можно было идентифицировать по трем последним цифрам, которые должны были быть отличны от «000»

Дата (2)

Дата в формате, установленном банком

Дата цифрами в формате ДД.ММ.ГГГГ или число — цифрами, месяц — прописью, год — цифрами

Вид платежа (3)

Нужно ли заполнять это поле и как именно, определяет банк. С 1 апреля 2013 года надо будет указывать код, который также устанавливает банк

Значение «электронно»

Сумма (4)

Формат устанавливает банк

Сумма платежа цифрами, рубли отделялись от копеек знаком «тире». Если платеж был выражен в целых рублях, можно было указать его сумму без копеек, поставив после нее знак «=»

Плательщик, получатель (5)

Полное или сокращенное наименование компании. Для предпринимателей нужно помимо Ф.И.О. указывать статус

Раньше в правилах не уточнялось, какое название компании нужно приводить в платежном поручении — полное или краткое

Как банки будут проводить платежи? Только на основании првильно составленного платежного поручения. Отдельно скажем про поле «Назначение платежа». В нем вы указываете наименование товаров (работ, услуг), номер и дату договоров, товарных документов. При этом обычно обозначаете еще сумму НДС или пишете, что операция налогом не облагается.

Так вот в Положении № 383-П прямо не говорится, что в этом поле обязательно упоминать про НДС. Но сказано, что в нем может содержаться «необходимая информация в соответствии с законодательством, включая НДС». Так что сумму НДС лучше выделять, чтобы не возникало недоразумений с налоговиками и контрагентами.

В том, что кардинальных перемен в форме платежного поручения не произошло, вы убедитесь, взглянув ниже. Там мы привели образец платежного поручения, заполненного по новым правилам. Цифрами мы отметили те поля, которых коснулись изменения.

Образец платежного поручения

Добавим, что в приложении № 11 к Положению № 383-П установлено максимальное число символов для каждого реквизита платежки. Но эти требования вступят в силу только с 1 апреля 2013 года.

И еще. Кредитные организации в течение года должны утвердить свои внутренние документы, которые будут регламентировать порядок составления платежных поручений, а также процедуры их приема, отзыва, возврата, исполнения. Правда, эти банковские правила не должны входить в противоречие с Положением № 383-П.

Поручение на оплату товаров придется переделать, если денег на счете не хватает

Раньше, если на счете вашей компании оказывалось недостаточно средств для перечисления денег контрагенту, банки должны были помещать ваши платежные поручения в очередь. Это было предусмотрено пунктом 3.6 Положения Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П. Теперь же по общему правилу банк в подобной ситуации аннулирует поручение на оплату товаров (работ или услуг) не позднее следующего рабочего дня и сообщит об этом вашей компании.

То есть придется еще раз передать банку платежку, как только на счете вашей компании появится достаточно средств. Либо сразу же составить поручение на меньшую сумму исходя из остатка на счете.

Но заметьте: обязательных платежей в бюджет и зарплаты новый порядок не касается. Платежку на перечисление подобных сумм банк исполнит, как обычно, по мере поступления средств на счет компании. То есть поставит документ в очередь. Так же сотрудники банка могут поступить в ситуациях, прописанных в договоре на обслуживание. Об этом сказано в пункте 2.10 Положения № 383-П.

Чтобы отозвать поручение, надо написать в банк заявление

Как банки будут проводить платежи или вовсе не будут, если документ отозвали. В новых правилах детально прописано, как в случае чего отозвать платежный документ. Для этого нужно составить заявление в банк в электронном или бумажном виде. В этом документе как минимум надо назвать: номер, дату и сумму платежки, реквизиты вашей компании, а также получателя средств, в том числе банковские. Хотя опять же банк может устанавливать и другие обязательные сведения. Это следует из пункта 2.14 Положения № 383-П.

Получив от вас заявление, банк аннулирует платежку — не позднее следующего рабочего дня. И уведомит об этом вашу компанию. Если же банк уже успел списать деньги со счета, тогда сообщит вам, что отозвать платежный документ нельзя.

Если компании нет по юридическому адресу

Далеко не все компании находятся по юридическому адресу, который указан в ЕГРЮЛ. Это не нравится налоговикам, и не так давно они решили привлечь банки к решению данной проблемы.

Расторгать договор с компанией банкиры не станут

Сотрудники ФНС России поручили инспекторам сообщать о расхождениях в адресах компании в банк, в котором у такой организации открыт счет. Такие указания содержатся в письме от 23 декабря 2011 г. № АС-4-2/22130@. Как же могут отреагировать банкиры в ответ на такие уведомления?

Вообще, выполняя поручение чиновников, местные налоговики несколько перестарались. Они не просто стали сообщать в кредитные организации о несовпадении адресов. Но и требовать, чтобы те расторгли договоры с «недобросовестными» компаниями.

Однако банки, конечно же, вовсе не желают терять клиентов. Да и рисковать своей репутацией тоже. Так что компаниям, которые уже давно сотрудничают с кредитной организацией, беспокоиться не о чем. Безоговорочно отказываться от договора с компанией просто по требованию налоговиков банкиры не станут. Они, конечно, могут это сделать, но совсем не обязаны (подробнее об этом читайте в комментарии ниже). Такие выводы содержатся в письмах Минфина России от 13 июня 2012 г. № 05-06-05/ 3-86 и ФНС России от 11 мая 2012 г. № АС-4-2/7732.

Мнение
Банк может расторгнуть договор на обслуживание с той компанией, у которой фактический адрес не совпадает с юридическим. Как правило, по условиям договора с кредитной организацией клиент обязан сообщать ей, что его адрес изменился. Банки прописывают такое требование в контракте в силу Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ. Допустим, заключив соглашение с банком, компания указала адрес госрегистрации. Но позднее сотрудники банка не смогли с ней связаться по этому адресу. Выходит, компания не предоставила достоверную информацию о своем местонахождении и тем самым нарушила существенное условие договора. Поэтому банк вправе расторгнуть его в судебном порядке. Такую позицию поддержал Президиум ВАС РФ в постановлении от 27 апреля 2010 г. № 1307/10.

Виталий Бородкин,
старший юрист юридического отдела компании «ПРИОРИТЕТ»

Отказать в открытии нового счета банки могут

По проблеме расхождения адресов компаний высказался и Банк России в письме от 28 июня 2012 г. № 90-Т. Он рекомендовал кредитным организациям обращаться к подразделу «Проверь себя и контрагента» раздела «Электронные услуги» на сайте ФНС России. В нем налоговики как раз размещают сведения о тех компаниях, связь с которыми по адресу, внесенному в ЕГРЮЛ, отсутствует.

Прежде всего через данный сервис налоговиков банкиры проверят потенциальных клиентов. Так рекомендует поступать Центробанк. И если найдутся расхождения, они могут попросту отказаться открыть компании счет. Такое право кредитной организации предусмотрено в пункте 5.2 статьи 7 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ.

А если компания уже давно обслуживается в банке? Тогда, обнаружив, что она не находится по юридическому адресу, банк может перевести ее с электронных платежек на бумажные. В общем, усложнить работу компании. Впрочем, банкиры вовсе не обязаны прибегать к подобным мерам. Но в любом случае они станут уделять повышенное внимание операциям компании. И при необходимости передадут сведения в Росфинмониторинг.

Так что возможные проблемы с банками могут стать аргументом для вашего руководства в пользу того, чтобы наконец зарегистрировать фактический адрес в ЕГРЮЛ. Вносить изменения в сведения о местонахождении компании вы все равно не хотите? Тогда советуем хотя бы стараться не привлекать внимание налоговиков к тому, что компания расположена по другому адресу. Для этого можно, например, забирать на почте корреспонденцию, поступившую на юридический адрес.

Частые вопросы о расчетах через банки

Как скорректировать ошибку в поле платежного поручения «Назначение платежа»?

Новые правила расчетов этот вопрос четко не регламентируют. Поэтому уточните платеж в том порядке, который установил сам банк.

Как банк должен извещать компанию, что электронное платежное поручение исполнено?

Банк обязан известить компанию об исполнении поручения также в электронной форме. Например, в виде исполненной платежки.

Изменился ли порядок заполнения полей 101—110 в платежных поручениях на уплату налогов?

Нет, новые правила безналичных расчетов, установленные Положением № 383-П, не поменяли порядок заполнения полей 101—110.

Обязательно ли при открытии счета представлять банку договор аренды офисного помещения?

Такая обязанность в законе не прописана. Но банки требуют его, чтобы удостовериться в верности адреса компании.

Дополнительные документы по операциям

Если какие-то операции компании по счетам покажутся сотрудникам банка подозрительными, они могут запросить дополнительную информацию по сделке. Критерии сомнительных операций у каждого банка могут быть свои. Узнать о них клиент не сможет — это закрытые сведения. Однако в Федеральном законе от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ есть перечень операций, которые банки должны контролировать в обязательном порядке.

Так, банк заинтересуется, если компания снимает со счета наличные в сумме 600 000 руб. и более на цели, которые не связаны с ее хозяйственной деятельностью. Либо, наоборот, вносит на счет наличные деньги, связь которых с бизнесом компании банку покажется непонятной. Скажем, организация занимается продажей мебели, а на счет поступает выручка за оказанные консультационные услуги.

Беспроцентные займы банки тоже проконтролируют. Еще, например, они могут попросить от компании пояснений, если та стала вносить существенно больше наличных денег на счет, чем раньше (приложение к Положению Банка России от 2 марта 2012 г. № 375-П).

В зависимости от конкретной ситуации банкиры запросят различные документы. Это могут быть договоры с контрагентами, накладные и акты, трудовые договоры, отчетность компании и любые другие бумаги. Например, в случае с займом банк может потребовать договор, чтобы проверить, предусмотрены ли в нем проценты.

Как банки будут проводить платежи в 2012 году, что еще изменилось

Какие изменения в работе с банками произошли в этом году

Основание

Банки больше не проверяют, как компании соблюдают порядок ведения кассовых операций

Указание Банка России от 13 декабря 2011 г. № 2750-У, письмо Банка России от 15 февраля 2012 г. № 36-3/25

При открытии счета компании и предприниматели не обязаны представлять банку извещение о регистрации в качестве страхователей во внебюджетных фондах

Письмо Банка России от 30 мая 2012 г. № 75-Т

Экспортеры с 5 июня 2012 года обязаны сообщать банку о максимальном сроке, в который нерезидент должен оплатить товары. А импортеры — о максимальном сроке поставки им товаров в счет перечисленных авансов

Часть 1.1 статьи 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ

Компания не должна представлять банку какие-либо документы в рамках валютного контроля повторно, если сведения в них не изменились. Исключение — ситуация, когда банк утратил документы из-за непреодолимых обстоятельств

Часть 5 статьи 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ

Если компания декларировала товары на таможне в электронной форме, банк может принять электронную таможенную декларацию в качестве подтверждающего документа для целей валютного контроля

Информационное письмо Банка России от 29 июня 2012 г. № 41

Отказывать сотрудникам кредитной организации в документах или игнорировать их требования не стоит. Иначе банк может не провести платеж.

Но если же запросы от банка стали поступать к вам все чаще и чаще, проанализируйте, с чем это связано. Возможно, банкирам просто не хватает какой-то важной информации о деятельности вашей компании. Например, вы стали оказывать услуги физическим лицам, в связи с чем выросла доля расчетов наличными. Тогда стоит направить в банк письмо с объяснениями и приложить к нему подтверждающие документы. Скажем, выписку из ЕГРЮЛ и копию бухгалтерской отчетности, из которых будет видно, что у организации появились доходы от нового вида бизнеса.

Важно

  1. В поле «Вид платежа» платежного поручения вместо «электронно» теперь нужно указывать значение, которое установлено правилами вашего банка.
  2. Когда на счете компании недостаточно средств, платежку на перечисление налогов банк поместит в очередь. А поручение в пользу контрагента аннулирует, поэтому придется оформить его повторно.
  3. Если фактический адрес компании отличается от юридического, банк может расторгнуть с компанией договор только в судебном порядке.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка