Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Местная администрация запрашивает сведения о зарплате

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Пенсия 2015: сколько получится заработать «на старость»

28 апреля 2015 10108 просмотров
Пенсия 2015: детальный порядок расчета пенсии в 2015 и последующие годы, расчет пенсионного стража, определение количества пенсионных балов >>>

C 2015 года пенсионное законодательство изменилось. Вступили в силу два Федеральных закона − № 400-ФЗ («О страховых пенсиях») и № 424-ФЗ («О накопительной пенсии»), оба датированы 28.12.2013 г. Поможем разобраться, из чего же сегодня складывается пенсия 2015 и как определить ее размер.

Виды и особенности пенсий

Напомним, что прежде трудовые пенсии по старости состояли из двух частей − страховой и накопительной. Теперь же, с 2015 года, есть два самостоятельных вида пенсий:

  • страховая пенсия;
  • накопительная пенсия.  

Страховые пенсии бывают трех видов: по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца.   Каждая из них выплачивается ежемесячно. Сразу получить несколько страховых пенсий нельзя. Если гражданин имеет право на получение страховых пенсий разных видов, ему обычно устанавливается одна по его выбору.  

Одновременно со страховой пенсией можно получать накопительную. Некоторые категории пенсионеров имеют право и на дополнительные выплаты − пенсию по государственному пенсионному обеспечению. Ее назначают госслужащим по особым правилам, определенным в Федеральном законе от 15.12.2001 г. № 166-ФЗ.

Накопительная пенсия 2015 складывается из взносов работодателей, которые перечисляют деньги в Пенсионный фонд исходя из заработной платы каждого работника и доходов от инвестирования таких средств. Инвестированием занимаются негосударственные пенсионные фонды (НПФ) или управляющие компании. Граждане сами решают, кому из них доверить эту задачу.

В 2015 году гражданам 1967 года рождения и моложе предстоит решить, продолжать ли формировать накопительную пенсию. В случае отказа все их прежние пенсионные накопления сохраняются и продолжают инвестироваться вплоть до возникновения права на их получение.

Назначение и выплата страховой пенсии по старости

Чаще всего граждане сталкиваются с оформлением страховой пенсии по старости.  Такую пенсию можно получить, если соблюдается три условия:

Условие 1
Возраст: для мужчин – 60 лет, для женщин – 55 лет.

Условие 2
Страховой стаж: не менее 6 лет.

Отметим, что страховой и трудовой стаж – разные понятия. Страховой стаж – это продолжительность периодов работы, в течение которых с вашей заработной платы организация-работодатель перечисляла взносы в Пенсионный фонд. Причем в страховой стаж включают и некоторые периоды, когда взносы не начислялись − к примеру, время военной службы или ухода за ребенком до полутора лет (полный перечень таких периодов можно найти в ст. 12 Закона № 400-ФЗ).

Страховой стаж с 2016 года будет ежегодно увеличиваться на один год и к 2024 году составит уже не 6, а 15 лет.

Продолжительность страхового стажа, необходимого для назначения пенсии

Год назначения страховой пенсии
по старости

Необходимый стаж

2015

6 лет

2016

7 лет

2017

8 лет

2018

9 лет

2019

10 лет

2020

11 лет

2021

12 лет

2022

13 лет

2023

14 лет

2024 и последующие годы

15 лет

Условие 3
Сумма пенсионных баллов – не менее 6,6. В законе применяется термин «индивидуальный пенсионный коэффициент». Однако в обиходе и в разъяснениях ПФР быстро укрепился термин «пенсионный балл».

Пенсионные баллы формируются по итогам каждого года вашей трудовой деятельности, когда компанией-работодателем с вашего дохода платились взносы на обязательное пенсионное страхование. Чем больше был ваш доход, тем больше платилось взносов. Чем больше платилось взносов – тем больше пенсионные баллы. Чем больше баллов, тем выше пенсия. Минимальные значения пенсионных баллов, необходимых для назначения пенсии, приведены в таблице 2, ежегодно балл возрастает на 2,4 до достижения 30.

Как определить баллы

Минимальные пенсионные баллы по годам представим в виде таблицы.

Минимальный пенсионный балл по годам

Год назначения страховой пенсии
по старости

Пенсионный балл

2015

6,6

2016

9,0

2017

11,4

2018

13,8

2019

16,2

2020

18,6

2021

21,0

2022

23,4

2023

25,8

2024

28,2

2025 и далее

30,0

Максимальный ежегодный размер пенсионного балла ограничен законом (приложение 4 к Закону № 400-ФЗ; таблица 3). Заработать максимум получится только при определенном размере ежемесячного дохода.

Пример
Расчет дохода для получения максимального пенсионного балла

Максимальная зарплата, с которой перечисляются взносы в ПФР (так называемая предельная база), в 2015 году составляет 711 000 руб. Максимальный балл в 2015 году −  7,39 − реально получить при зарплате не ниже 59 250 руб. в месяц, то есть:
711 000 руб. : 12 мес. = 59 250 руб.

Максимальные пенсионные баллы по годам также приведем в таблице.

Максимальные пенсионные баллы по годам

Год

Для тех, кто отказался от накопительной пенсии

Для тех, кто формирует накопительную пенсию

2015

7,39

4,62

2016

7,83

4,89

2017

8,26

5,16

2018

8,70

5,43

2019

9,13

5,98

2020

9,57

5,98

2021 и последующиегоды

10,00

6,25

Страховая пенсия по старости назначается бессрочно, проще говоря, она выплачивается в течение всего срока жизни пенсионера (подп. 1 п. 10 ст. 22 Закона № 400-ФЗ). А вот тариф страховых взносов на нее может различаться  в зависимости от того, формируется ли у гражданина накопительная пенсия. Если нет, то на страховую пенсию пойдет 16% от заработной платы гражданина, если да – 10% пойдет на страховую пенсию, 6% − на пенсионные накопления. Отметим, что это в дальнейшем отразится на итоговой сумме пенсионных баллов: у тех, кто решит формировать накопительную пенсию, их сумма будет меньше.

Что нужно помнить о пенсионных баллах
При расчете страховой пенсии суммируются пенсионные баллы за периоды до 01.01.2015 г. и после. Их расчет ведется по-разному. Самостоятельно просчитать баллы на 1 января 2015 года затруднительно – потребуется знать сумму страховой пенсии на эту дату. Поэтому нужные данные проще запросить в ПФР. Рассчитать сегодня баллы за будущие периоды пока не получится, поскольку предельная база, с которой уплачиваются страховые взносы, пока известна только на текущий год.

Порядок расчета страховой пенсии по старости

Страховая пенсия по старости рассчитывается так (ст. 15 Закона № 400-ФЗ):


Сумма пенсии = ПБ х С + ФВ х К


где

  • ПБ - сумма всех пенсионных баллов;
  • С - стоимость одного пенсионного балла на день назначения пенсии;
  • ФВ - фиксированная выплата.

Теперь рассмотрим каждый компонент подробнее.

Пенсионные баллы (ПБ). При расчете страховой пенсии учитывается сумма годовых пенсионных баллов за периоды до 1 января 2015 года и после этой даты.


ПБ до 01.01.2015 года = Страховая часть пенсии на 31.12.2014 г.  : Стоимость одного пенсионного балла на 01.01.2015 г.

Стоимость одного пенсионного балла на 1 января 2015 равна 64,10 руб.; на 1 февраля 2015 года – уже 71,41 руб. Этот показатель будет пересматриваться дважды в год: индексироваться на уровень инфляции на 1 февраля и доводиться законом о бюджете ПФР на 1 апреля.

Как узнать о суммах взносов, накоплений и величине пенсионных баллов

Сведения о величине страховой части пенсии и сумме пенсионных баллов по состоянию на 1 января 2015 года, а также о суммах пенсионных накоплений лучше запросить в ПФР. Вся эта информация отражена на лицевых счетах граждан в фонде. Напомним: с 2013 года ПФР прекратил рассылку писем счастья, где можно было найти всю эту информацию.

Получить нужные данные можно несколькими способами. Можно посетить отделение Пенсионного фонда по месту жительства с паспортом и страховым свидетельством. Или следить за состоянием своего лицевого счета через «Личный кабинет застрахованного лица» на официальном сайте ПФР (https://www.pfrf.ru/eservices/lkzl/.

Или запросить выписку из лицевого счета через Единый портал госуслуг − www.gosuslugi.ru. Пройти там регистрацию и создать личный кабинет. Не запутаться помогут обучающие ролики.

 Еще вариант – обратиться в Сбербанк (Банк Москвы, Газпромбанк, ВТБ 24), на этот счет у некоторых банков имеются специальные соглашения с фондом. Здесь тоже понадобятся паспорт и страховое свидетельство.

ПБ после 01.01.2015 года

= Сумма взносов на страховую пенсию, учтенных по тарифу 10 или 16% : Cумма страховых взносов с предельной базы по тарифу 16% Х 10

Повторимся – тариф страховых взносов 10 или 16% зависит от того, формирует ли гражданин накопительную пенсию. Сумма взносов с предельной базы в 2015 году составит 113 760 руб., то есть 711 000 руб. × 16%.

Для периодов, которые включаются в страховой стаж, хотя взносы и не уплачивались (армия, уход за ребенком и пр.), начисляются дополнительные пенсионные баллы. Их величины приводятся в частях 12–14 ст. 15 Закона № 400-ФЗ. А в приложении 1 к Закону № 400-ФЗ приведены повышающие коэффициенты на случай более позднего, чем положено, обращения за назначением пенсии.

Внимание!

На сайте ПФР (http://www.pfrf.ru/eservices/) имеется специальный калькулятор для расчета пенсионных баллов за 2015 год.

Пример
Расчет пенсионных баллов за 2015 год

В 2015 году Семенов ежемесячно получает 35 000 руб., за год он заработает:
35 000 руб. × 12 мес. = 420 000 руб.

Предельная база для начисления страховых взносов в 2015 году составляет 711 000 руб. Посмотрим, сколько пенсионных баллов получит Семенов.

Ситуация 1

Накопительную пенсию Семенов не формирует, поэтому на страховую пенсию идет 16% заработка.

Шаг 1
Сумма взносов на страховую пенсию:
420 000 руб. × 16% = 67 200 руб.

Шаг 2 
Сумма страховых взносов с предельной базы:
711 000  руб. × 16% = 113 760 руб.

Шаг 3
Пенсионные баллы:
67 200 руб. : 113 760 руб. × 10 = 0,59 × 10 = 5,9 балла.

Ситуация 2

Семенов формирует накопительную пенсию. Значит, на страховую пенсию направляется 10% от заработка, 6% уходит на пенсионные накопления.

Шаг 1
Сумма взносов на страховую часть пенсии:
420 000 руб. × 10% = 42 000 руб.

Шаг 2
Сумма страховых взносов с предельной базы:
711 000 руб. × 16% = 113 760 руб.

Шаг 3
Пенсионные баллы:
42 000 руб. : 113 760 руб. × 10 = 0, 37 × 10 = 3,7 балла.

Фиксированная выплата (ФВ). К страховой пенсии по старости прибавляется фиксированная выплата в твердом размере (ст. 16 Закона № 400-ФЗ). По сути, это аналог прежнего базового размера страховой части трудовой пенсии.

 На 1 января 2015 года фиксированная выплата составляла 3935 руб. Но этот показатель индексируется Правительством РФ на рост потребительских цен и уровень инфляции за прошедший год.  С 1 февраля 2015 года коэффициент индексации фиксированной выплаты составил 1,114 (п. 1 постановления Правительства РФ от 23.01.2015 г. № 40). Поэтому на начало февраля 2015 года фиксированная выплата равна уже 4383,59 руб. (3935 руб. × 1,114).

За каждый год более позднего, чем положено по возрасту, обращения за назначением пенсии также предусмотрены повышающие коэффициенты к фиксированной выплате. Их можно найти в приложении 2 к Закону № 400-ФЗ.

Пример
Расчет страховой пенсии

Рассчитаем пенсию Иванова на 1 февраля 2015 года. Предположим, что Иванов всего заработал 56 пенсионных баллов, остальные показатели известны:

− стоимость одного пенсионного балла в 2015 году − 71,41 руб.;
− фиксированная выплата на 01.02.2015 г. − 4383,59 руб.

Страховая пенсия Иванова составит:
56 × 71,41 руб. + 4383,59 руб. = 8382,55 руб.

Если же Иванов обратится за назначением пенсии позднее, например через 5 лет, то фиксированная выплата увеличится на 36% (повышающий коэффициент 1,36), а сумма пенсионных баллов – на 45% (коэффициент 1,45). К тому же за 5 лет количество баллов увеличится за счет уплаченных работодателем Иванова страховых взносов.

Назначение и выплата накопительной пенсии

Накопительная пенсия назначается гражданам, имеющим право на страховую пенсию по старости, в том числе досрочную, при наличии у них пенсионных накоплений (п. 1 ст. 6 Закона № 424-ФЗ). Проще говоря, получить накопительную пенсию раньше страховой не удастся.

Накопительная пенсия выплачивается ежемесячно, пожизненно, независимо от получения иной пенсии (п. 2 ст. 6 Закона № 424-ФЗ).

В отдельных случаях всю сумму пенсионных накоплений можно получить сразу, это так называемая единовременная пенсионная выплата. Она производится, если расчетная величина ежемесячной накопительной пенсии окажется меньше 5% от общей суммы страховой и накопительной пенсии.

Такая ситуация может сложиться, если работодатель выплачивал взносы на накопительную часть пенсии только с 2002 по 2004 год (напомним, возрастной порог для формирования накопительных пенсий был повышен законодателями). Право на единовременную выплату имеют и некоторые другие категории граждан, но их круг ограничен (ст. 4 Федерального закона от 30.11.2011 г. № 360-ФЗ).

Пенсионные накопления граждан складываются из двух частей:

  • взносы работодателей (6% в пользу лиц 1967 года рождения или моложе) и доход от их инвестирования;
  • дополнительные взносы. Это могут быть выплаты взносов от работодателей, помимо обязательных от работника в рамках программы государственного софинансирования пенсий, или из средств материнского капитала. Сюда же – доходы от инвестирования этих средств.

Сумму дополнительных взносов гражданин вправе получить в виде срочной пенсионной выплаты. При этом у него уже должно быть право на страховую пенсию по старости. Период выплаты определяется самим гражданином, но не менее 10 лет (ч. 3 ст. 5 Закона от 30.11.2011 г. № 360-ФЗ)..

Расчет накопительной пенсии

Для расчета накопительной пенсии используется формула:


Накопительная пенсия = ПН : Т

где:

  • ПН − сумма средств пенсионных накоплений по состоянию на день назначения накопительной пенсии;
  • Т − ожидаемый период выплаты накопительной пенсии. До 1 января 2016 года  − 228 месяцев, это фиксированная величина. После названной даты показатель будет ежегодно пересматриваться законодателями.

Чем позже гражданин обратится за назначением накопительной пенсии, тем больше будет ее сумма. Дело в том, что ожидаемый период выплаты сокращается на 12 месяцев за каждый полный год «отсрочки».  Правда, с 2015 года он не может быть меньше 14 лет (168 месяцев) (ч. 4 ст. 7 Закона № 424-ФЗ). Это значит, что откладывать накопительную пенсию более чем на 5 лет смысла нет, ее размер уже не повысится (228 − 168 = 60 мес., то есть 5 лет).

Пример
Расчет накопительной пенсии

Ситуация 1

По состоянию на февраль 2015 года сумма страховых взносов на финансирование накопительной пенсии составила у Володина 510 000 руб. Ожидаемый период выплаты − 228 месяцев.

Ежемесячный размер накопительной пенсии составит:
510 000 руб. : 228 мес. =  2236,84 руб.

Если Володин обратится за выплатой накопительной пенсии позже, например в феврале 2016 года, то его накопительная пенсия составит:
510 000 руб. : 216 мес. = 2361 руб.

В данной ситуации ожидаемый период выплаты уменьшается на 12 за каждый полный год.

Ситуация 2

Страховая пенсия по старости у Володина составила 5500 руб., пенсионные накопления − 22 800 руб., накопительная пенсия −100 руб. в месяц (22 800 : 228).

Это меньше 5% общей суммы страховой и накопительной пенсии:
5% × (5500 руб. + 100 руб.) = 280 руб.

Значит, Володин имеет право на получение единовременной пенсионной выплаты в размере 22 800 руб.

Остается добавить, что в 2015 году накопительные пенсии у граждан не формируются, все взносы направляются только на страховую пенсию. По сути, это значит, что дохода от инвестирования накопительных пенсий в этом году не будет. Зато появляется шанс немного повысить пенсионный балл.

Елена Кулакова,
эксперт системы Контур.Экстерн компании СКБ Контур

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка