Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Не надо второй раз платить налог, который застрял в банке

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

Получили аванс за товары, а потом снизили их цену

20 декабря 2012 16 просмотров

Чтобы зачесть предоплату на будущее, направьте контрагенту письмо и получите от него согласие на скидку. Или, если это предусмотрено договором, составьте дополнительное соглашение. В документах укажите сумму «излишков».

Теперь разберемся с НДС. Получив аванс, вы начислили этот налог. После отгрузки товаров налог, уплаченный с предоплаты, приняли к вычету (п. 8 ст. 171 Налогового кодекса РФ). А со стоимости отгруженных ценностей, в свою очередь, начислили НДС.

Теперь цены на отгруженные товары стали ниже. Значит, выпишите корректировочный счет-фактуру и зарегистрируйте его в книге покупок. А на сумму возникшей переплаты, которая стала авансом в счет будущей поставки, начислите НДС.

В бухучете сделайте проводки:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62 субсчет «Договор 1»

— получен аванс от покупателя;

ДЕБЕТ 76 субсчет «НДС с авансов» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»

— начислен НДС с аванса;

ДЕБЕТ 62 субсчет «Договор 1» КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»

— отражена выручка;

ДЕБЕТ 90 субсчет «Налог на добавленную стоимость» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»

— начислен НДС со стоимости отгруженных товаров;

ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость продаж» КРЕДИТ 41

— списана себестоимость отгруженных товаров;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 76 субсчет «НДС с авансов»

— принят к вычету НДС с аванса в части отгрузки;

ДЕБЕТ 62 субсчет «Договор 1» КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»

— уменьшена стоимость отгруженных товаров;

ДЕБЕТ 90 субсчет «Налог на добавленную стоимость» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»

— уменьшена сумма НДС, начисленного со стоимости отгруженных товаров;

ДЕБЕТ 62 субсчет «Договор 1» КРЕДИТ 62 субсчет «Договор 2»

— переплата зачтена в счет будущих поставок;

ДЕБЕТ 76 субсчет «НДС с авансов» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»

— начислен НДС с аванса в счет будущей поставки.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Какими вопросами сотрудники замучили вашу бухгалтерию?

Сотрудники хоть раз просили завысить или занизить доходы в справке 2-НДФЛ?

Сотрудники хоть раз говорили, что вы им неправильно рассчитали зарплату или др. выплаты?

Сотрудники просят пояснить, что за суммы в их расчетных листках?

Сотрудники требуют 13-ую зарплату или дополнительные выплаты?

Сотрудники просят объяснить, как они могут получить налоговые вычеты?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка