Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Новые коды в книге покупок и продаж

6 февраля 2015 133 просмотра

Какие коды операций использовать

До последнего времени существовало всего 13 кодов операций. С 1 октября 2014 года налоговики рекомендовали ставить их в графе 2 обновленных форм книги продаж и книги покупок.

В то же время у многих операций не было своего индивидуального кода. Например, при изменении стоимости товаров на основании корректировочного счета-фактуры компании могли оставлять графу 2 пустой. В IV квартале это было некритично. Но в 2015 году у каждой операции в книге покупок и книге продаж должен стоять код, ведь компании нужно перенести его в декларацию по НДС. Поэтому ФНС России расширила перечень уже существующих кодов в своем письме от 22 января 2015 г. № ГД-4-3/794. Новые коды начинаются с числа 16 и заканчиваются числом 28, и в скором времени чиновники собираются внести эти изменения в действующий приказ № ММВ-7-3/83. В нем планируется свести все коды в единую таблицу. Но пока приказ не обновлен, налоговики советуют ставить в книгах покупок и продаж и старые коды, и новые. Это упростит камеральную проверку декларации по НДС, и компании не придется собирать лишние документы. Перечень самых частых кодов — в таблице.

Новые коды для частых операций в книгах продаж и книгах покупок

Приведем коды для некоторых операций.

Реализация или приобретение товаров, работ, услуг, имущественных прав - 01.

Аванс в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав - 02.

Возврат товара - 03.

Продажа или приобретение товаров, работ, услуг в рамках договора комиссии (агентского договора) - 04.

Аванс за товары, работы, услуги в рамках договора комиссии (агентского договора) - 05.

Отгрузка или получение товаров, работ, услуг на безвозмездной основе - 10.

Проведение подрядной организацией капитальных строительных работ - 13.

Покупатель — физическое лицо расплатился за товары наличными, но потом вернул их - 17.

Компания получила или составила корректировочный счет-фактуру -  18.

Импорт товаров из Евразийского экономического союза - 19.

Восстановление НДС, в том числе при передаче имущества в уставный капитал компании, а также операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов - 21.

Возврат аванса в связи с изменением условий договора - 22.

Работник оплатил услуги в командировке и получил на руки бланк строгой отчетности - 23.

Составление первичных учетных документов при продаже товаров, работ, услуг, имущественных прав компаниям и предпринимателям, не являющимся плательщиками НДС, а также тем, кто освобожден от уплаты НДС - 26.

Составление комиссионером или комитентом сводного счета-фактуры. Подробно о сводных счетах-фактурах - 27.

Составление комиссионером или комитентом сводного счета-фактуры на аванс - 28.

С какой даты ставить новые коды

ФНС обнародовала письмо с новыми кодами в книге покупок и продаж в конце января (письмо от 22.01.15 № ГД-4-3/794). Но, как мы выяснили, специалисты ФНС советуют внести новые коды в книги покупок и продаж во все операции с начала января. Так компания избежит возможных сложностей со сдачей электронной декларации по НДС и лишних вопросов налоговиков на проверке.

Если вы ведете книги в бухгалтерской программе, попросите техподдержку обновить справочник кодов. Кроме того, надо выяснить, как присвоить новые коды уже зарегистрированным в книгах операциям.

Если же вы заполняете вручную бумажные книги, то сами проставьте в пустые ячейки графы 2 числа из нового перечня ФНС. Возможно, в нужную ячейку вы внесли какой-то из старых кодов. Тогда можно сделать в книге такую же запись, но стоимость и сумму НДС привести со знаком «минус». А затем отразить счет-фактуру заново уже с верным кодом операции (п. 3 Правил ведения книги продаж, п. 4 Правил ведения книги покупок, утв.постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

Можно ли обойтись без кодов

Не ставить коды в книгах продаж и покупок рискованно. Эти сведения, как и другую информацию о счетах-фактурах, нужно будет перенести из книг в декларацию по НДС. Отчет, в котором кодов не будет вообще, программа спецоператора может не пропустить. Ведь заполнение поля «Код вида операции» является обязательным (приказ ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558). Но это относится только к утвержденным кодам из приказа № ММВ-7-3/83. Как мы выяснили в ФНС, отсутствие в отчете рекомендованных кодов не должно повлиять на отправку декларации через спецоператора. Однако их наличие обезопасит компанию от лишних вопросов налоговиков и не вынудит их запросить пояснения по декларации.

Алексей Петров,

аудитор

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка